XIV. Признаки связи с иностранным государством

14.1. Вопрос: В отношении ранее заключенных договоров в случае выявления признаков принадлежности к иностранному государству следует ли запрашивать у клиента документы, подтверждающие его налоговое резидентство?

Ответ: Положение не устанавливает требования для ОФР самостоятельно запрашивать сведения или документы в отношении ранее заключенных договоров с клиентами - физическими лицами. В то же время пунктом 42 Положения устанавливается право клиента заявить об отсутствии у него иностранного налогового резидентства при условии представления документов, удостоверяющих личность или налоговое резидентство, свидетельствующих об отсутствии у него статуса налогового резидента иностранного государства.

14.2. Вопрос: Как определить налоговое резидентство клиента - юридического лица, если его органы и структуры управления расположены в различных иностранных странах?

Ответ: ОФР следует считать своего клиента налоговым резидентом каждого государства (территории), с которым установлен хотя бы один признак связи согласно приложению 2 к Положению, т.е. в рассматриваемом случае каждой юрисдикции, где расположены органы и структуры управления такого клиента.