9.3. Благотворительные пожертвования

Как правило, организации часто оказывают социальную благотворительную помощь, однако такая благотворительная деятельность не должна использоваться в качестве прикрытия для взяточничества. Финансовые организации должны принимать меры по внедрению механизмов внутреннего контроля риска неправомерного использования благотворительной деятельности, например в случае, когда благотворительная организация является незаконной и используется исключительно в качестве инструмента для передачи взятки, или в случае, когда благотворительное пожертвование осуществляется в пользу благотворительного фонда, действующего на законных основаниях, но в целях оказания неправомерного влияния на его руководителя или покровителя.

Благотворительность может принимать различные формы: организация направляет безвозмездные пожертвования на международном уровне от централизованного фонда; местные бизнес-группы осуществляют специальные взносы в целях организации благотворительных приемов или благотворительных спортивных мероприятий; сотрудники осуществляют деятельность по сбору денежных средств исключительно среди собственного персонала или также среди клиентов/поставщиков (например, инициативы по сбору денежных средств в подразделениях для оказания помощи местному населению, пострадавшему в результате стихийных бедствий), или финансовые организации могут совмещать инициативы по финансированию или обеспечению общих благотворительных пожертвований совместно с внешними партнерами.

Финансовые организации должны внедрять процедуры по идентификации различных видов благотворительных пожертвований и устранению рисков с помощью разумных мер и с учетом принципов риск-ориентированного подхода. Механизмы внутреннего контроля могут предусматривать:

- ограничения/лимиты пожертвований;

- идентификацию направлений деятельности, связанных с высоким уровнем риска (например, благотворительные пожертвования по просьбе государственного должностного лица, клиента или потенциального клиента);

- процедуры комплексной проверки в отношении организации-получателя (в том числе срок ее существования, сведения на основании представленной отчетности);

- основанное на результатах оценки риска предварительное согласование благотворительной деятельности с функциональным и юридическим подразделениями, а также службой нормативно-правового соответствия ("комплаенс");

- требования по ведению документации и учета благотворительных пожертвований.