Приложение N 6. Справка о порядке определения данных, отражаемых по строке 1 "Расчета (налоговой декларации) налога от фактической прибыли" (по страховым организациям)

Приложение

к Расчету (налоговой декларации)

налога от фактической прибыли

по ___________________________

(полное наименование

предприятия, организации)

______________________________

(фамилия ответственного лица -

______________________________

исполнителя и номер телефона)

┌─────┬───────────────────────────────────────────────────┬──────┐

│ N │ Показатели │Сумма │

│ п/п │ │(руб.)│

├─────┼───────────────────────────────────────────────────┼──────┤

│1. │Прибыль (убыток) по данным бухгалтерского│ │

│ │учета <*> │ │

│2. │Изменение величины прибыли (убытка) для целей│ │

│ │налогообложения по страховым организациям │ │

│3. │Увеличение налогооблагаемой прибыли за счет: (+) │ │

│3.1. │увеличения налогооблагаемой прибыли при определении│ │

│ │цены товаров, работ или услуг для целей│ │

│ │налогообложения исходя из принципов, изложенных в│ │

│ │статье 40 Налогового кодекса Российской Федерации,│ │

│ │от прочей не запрещенной законом деятельности,│ │

│ │непосредственно не связанной с осуществлением│ │

│ │страховой деятельности │ │

│3.2. │увеличения налогооблагаемой прибыли при реализации,│ │

│ │обмене и безвозмездной передаче акций и облигаций,│ │

│ │обращающихся на организованном рынке, по цене не│ │

│ │выше цены приобретения с учетом оплаты услуг по их│ │

│ │приобретению и реализации (в соответствии с п. 2.4│ │

│ │Инструкции) в случаях, когда: (действует с│ │

│ │05.08.98) │ │

│ │а) фактическая цена реализации ниже рыночной цены│ │

│ │(с учетом предельной границы колебаний) - на│ │

│ │разницу между рыночной ценой с учетом предельных│ │

│ │границ колебаний рыночной цены и фактической ценой│ │

│ │реализации ценной бумаги │ │

│ │б) фактическая цена реализации не ниже рыночной│ │

│ │цены (с учетом предельной границы колебаний) - на│ │

│ │сумму превышения убытка, полученного от реализации│ │

│ │акций и облигаций, над доходом от реализации│ │

│ │указанных категорий бумаг, а именно: │ │

│ │- акций и облигаций предприятий, организаций и│ │

│ │прочих эмитентов; │ │

│ │- процентных государственных облигаций Российской│ │

│ │Федерации, субъектов Российской Федерации и│ │

│ │облигации органов местного самоуправления; │ │

│ │- беспроцентных государственных облигаций│ │

│ │Российской Федерации, субъектов Российской│ │

│ │Федерации и облигаций органов местного│ │

│ │самоуправления │ │

│3.3. │увеличения на сумму превышения убытков, полученных│ │

│ │от реализации ценных бумаг, не имеющих рыночной│ │

│ │котировки или не обращающихся на организованном│ │

│ │рынке ценных бумаг, над доходами от их реализации│ │

│ │по соответствующим категориям: │ │

│ │- акции и облигации предприятий, организаций и│ │

│ │прочих эмитентов; │ │

│ │- процентные государственные облигации Российской│ │

│ │Федерации, субъектов Российской Федерации и│ │

│ │облигации органов местного самоуправления; │ │

│ │- беспроцентные государственные облигации│ │

│ │Российской Федерации, субъектов Российской│ │

│ │Федерации и облигации органов местного│ │

│ │самоуправления; │ │

│ │- векселя и другие неэмиссионные ценные бумаги │ │

│3.4. │ │ │

│ ├───────────────────────────────────────────────────┤ │

│ │ │ │

│ │Всего по строке 3 (сумма данных по строкам 3.1 -│ │

│ │3.4, а также по вводимым свободным строкам) (+) │ │

│ │ │ │

│4. │Прибыль для целей налогообложения увеличивается на│ │

│ │суммы: │ │

│4.1. │превышения фактических затрат, включенных в│ │

│ │себестоимость продукции (работ, услуг), над│ │

│ │установленными лимитами, нормами и нормативами по: │ │

│ │а) командировочным расходам, связанным с│ │

│ │производственной деятельностью │ │

│ │б) представительским расходам │ │

│ │в) расходам на подготовку кадров по договорам с│ │

│ │учебными заведениями │ │

│ │г) расходам на рекламу │ │

│ │д) выплате компенсации за использование для│ │

│ │служебных поездок личных легковых автомобилей │ │

│ │е) добровольному страхованию │ │

│ │ж) │ │

│ ├───────────────────────────────────────────────────┤ │

│ │ │ │

│ │Итого по строке 4.1 (сумма данных по строкам "а" -│ │

│ │"ж", а также по вводимым свободным строкам) │ │

│ │ │ │

│4.2. │потерь от списания и прочего выбытия остаточной│ │

│ │стоимости не полностью амортизированных основных│ │

│ │средств │ │

│4.3. │убытков от реализации и безвозмездной передачи│ │

│ │основных средств и иного имущества (включая от│ │

│ │продажи и покупки валюты), за исключением ценных│ │

│ │бумаг (действует с 05.08.98) │ │

│4.4. │резерва под обесценение вложений в ценные бумаги │ │

│4.5. │убытков от списания дебиторской задолженности в│ │

│ │соответствии с Постановлением Правительства России│ │

│ │от 18.08.95 N 817 │ │

│4.6. │разницы между новым номиналом акций, полученных│ │

│ │акционером в результате увеличения уставного│ │

│ │капитала в связи с переоценкой основных фондов по│ │

│ │решению Правительства Российской Федерации, и│ │

│ │первоначально оплаченной стоимостью замененных│ │

│ │акций (при реализации новых акций) │ │

│ │номинала акций, дополнительно полученных акционером│ │

│ │в результате увеличения уставного капитала в связи│ │

│ │с переоценкой основных фондов по решению│ │

│ │Правительства Российской Федерации, при их│ │

│ │реализации │ │

│4.7. │убытков по форвардным контрактам без поставки│ │

│ │базисного актива (действует с 05.08.98) │ │

│4.8. │убытков от купли - продажи фьючерсных контрактов и│ │

│ │опционов, заключенных не в целях уменьшения ценовых│ │

│ │рисков, превышающих доходы, полученные от купли -│ │

│ │продажи указанных контрактов (действует с 05.08.98)│ │

│4.9. │доходов доверителя (учредителя доверительного│ │

│ │управления) за отчетный период (квартал),│ │

│ │начисляемых в целях налогообложения поверенным│ │

│ │(управляющим) по договорам поручения (управления)│ │

│ │ежеквартально независимо от периода расчетов,│ │

│ │предусмотренных договором │ │

│4.10.│превышения амортизационных отчислений, начисленных│ │

│ │методом, выбранным предприятием, над суммами│ │

│ │амортизационных отчислений, принимаемых для целей│ │

│ │налогообложения в размерах, исчисленных по│ │

│ │установленным нормам от первоначальной стоимости│ │

│ │основных средств (действует с 01.01.98) │ │

│4.11.│стоимости безвозмездно полученного в отчетном│ │

│ │периоде имущества от других предприятий (кроме│ │

│ │случаев, указанных в пункте 2.7 Инструкции),│ │

│ │определяемой в момент получения в акте передачи, но│ │

│ │не ниже балансовой стоимости, отраженной в│ │

│ │бухгалтерском учете передающей стороны, если оно не│ │

│ │отражено в составе внереализационных доходов │ │

│4.12.│убытков прошлых лет, выявленных в отчетном году и│ │

│ │учтенных в расчете по налогу на прибыль в периоде│ │

│ │совершения ошибки (в соответствии со статьей 54│ │

│ │части первой Налогового кодекса Российской│ │

│ │Федерации) │ │

│4.13.│амортизационных отчислений, начисленных по│ │

│ │амортизируемому имуществу, полученному безвозмездно│ │

│4.14.│ │ │

│ ├───────────────────────────────────────────────────┤ │

│ │ │ │

│ │Всего по строке 4 (сумма данных по строкам 4.1 -│ │

│ │4.14, а также по вводимым свободным строкам) │ │

│ │ │ │

│5. │Прибыль для целей налогообложения уменьшается на│ │

│ │суммы: │ │

│5.1. │прибыли от реализации основных фондов и иного│ │

│ │имущества, освобождаемой от налогообложения в│ │

│ │результате применения индекса - дефлятора │ │

│5.2. │восстановленного резерва под обесценение вложений в│ │

│ │ценные бумаги, не использованного на конец года│ │

│ │(квартала) │ │

│5.3. │прибыли прошлых лет, выявленной в отчетном году и│ │

│ │учтенной в расчете по налогу на прибыль в периоде│ │

│ │совершения ошибки (в соответствии со статьей 54│ │

│ │части первой Налогового кодекса Российской│ │

│ │Федерации) │ │

│5.4. │ │ │

│ ├───────────────────────────────────────────────────┤ │

│ │ │ │

│ │Всего по строке 5 (сумма данных по строкам 5.1 -│ │

│ │5.4, а также по вводимым свободным строкам) │ │

│ │ │ │

│6. │Валовая прибыль, отражаемая по строке 1 Расчета│ │

│ │налога от фактической прибыли (стр. 1 +, - стр. 2 +│ │

│ │стр. 3 + стр. 4 - стр. 5) │ │

└─────┴───────────────────────────────────────────────────┴──────┘

Руководитель предприятия

(организации) (подпись)

Главный бухгалтер (подпись)