Порядок составления и представления отчетности по форме 0409357 "Сведения о поступлении денежных средств, их источниках и расходовании денежных средств"

Порядок

составления и представления отчетности по форме 0409357

"Сведения о поступлении денежных средств, их источниках

и расходовании денежных средств"

1. Отчетность ликвидируемой кредитной организации по форме 0409357 "Сведения о поступлении денежных средств, их источниках и расходовании денежных средств" (далее - отчетность 0409357) составляется до дня закрытия корреспондентского счета кредитной организации в Банке России либо до дня закрытия счета кредитной организации в государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов" (далее - Агентство), если ликвидация осуществляется Агентством, и представляется в территориальное учреждение Банка России по месту нахождения кредитной организации (далее - территориальное учреждение Банка России):

подписанная конкурсным управляющим (ликвидатором):

по состоянию на 1 число второго месяца, следующего за месяцем, в котором арбитражным судом принято решение о признании кредитной организации банкротом и утверждении конкурсного управляющего (вступило в силу решение арбитражного суда о ликвидации кредитной организации и назначении ликвидатора), за период со дня принятия арбитражным судом решения о признании кредитной организации банкротом и утверждении конкурсного управляющего (вступления в силу решения арбитражного суда о ликвидации кредитной организации и назначении ликвидатора) до отчетной даты - не позднее 10 рабочего дня, следующего за отчетной датой;

далее - по состоянию на 1 число месяца, следующего за отчетным, - не позднее 10 рабочего дня месяца, следующего за отчетным;

последняя отчетность 0409357 - по состоянию на день закрытия корреспондентского счета кредитной организации в Банке России или счета кредитной организации в Агентстве, если ликвидация осуществляется Агентством - не позднее 10 рабочего дня месяца, следующего за днем закрытия корреспондентского счета кредитной организации в Банке России или счета кредитной организации в Агентстве, если ликвидация осуществляется Агентством;

подписанная председателем ликвидационной комиссии:

по состоянию на 1 число месяца, следующего за месяцем, в котором аннулирована лицензия на осуществление банковских операций, за период со дня аннулирования лицензии до отчетной даты - не позднее 10 рабочего дня, следующего за отчетной датой;

далее - по состоянию на 1 число месяца, следующего за отчетным, - не позднее 10 рабочего дня месяца, следующего за отчетным;

последняя отчетность 0409357 - по состоянию на день закрытия корреспондентского счета кредитной организации в Банке России - не позднее 10 рабочего дня, следующего за днем закрытия корреспондентского счета кредитной организации в Банке России.

Пример. При утверждении конкурсного управляющего 15 марта первая отчетность 0409357 представляется по состоянию на 1 мая. Данные граф 3 и 4 по каждой из строк равны между собой, в графах 3 и 4 строки 1 отражается остаток денежных средств по состоянию на 15 марта, в графах 3 и 4 строк 2 и 3 - поступление и расходование средств с 15 марта до конца марта и за апрель, в графах 3 и 4 строки 4 - остаток денежных средств по состоянию на 1 мая.

В отчетности 0409357 на 1 июня в графе 3 отражаются:

в строке 1 - остаток денежных средств по состоянию на 15 марта (на последующие отчетные даты эта сумма не меняется);

в строках 2 и 3 - поступление и расходование денежных средств с 15 марта до конца марта, за апрель и май;

в строке 4 - остаток денежных средств по состоянию на 1 июня.

В графе 4 строки 1 отражается остаток денежных средств по состоянию на 1 мая, в строках 2 и 3 - поступление и расходование денежных средств за май, в строке 4 - остаток денежных средств по состоянию на 1 июня.

В строке 4 сумма данных, отраженных в графе 3, равна сумме данных, отраженных в графе 4.

2. При составлении отчетности 0409357 необходимо руководствоваться следующим.

2.1. В заголовочной части отчетности 0409357 указываются код территории по Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления (ОКАТО), код кредитной организации по Общероссийскому классификатору предприятий и организаций (ОКПО), банковский идентификационный код (БИК) кредитной организации, код отчетности 0409357 по Общероссийскому классификатору управленческой документации (ОКУД).

2.2. Данные граф 3 и 4 строки 1 должны быть равны сумме данных, отраженных в строках 1.1, 1.2 и 1.3, данные граф 3 и 4 строки 2 должны быть равны сумме данных, отраженных в строках 2.1 - 2.5, данные граф 3 и 4 строки 3 должны быть равны сумме данных, отраженных в строках 3.1 - 3.4, данные граф 3 и 4 строки 4 должны быть равны сумме данных, отраженных в строках 1 и 2, за вычетом данных, отраженных в строке 3.

2.3. В строке 1.1 отражается рублевая часть балансового счета N 202 "Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте".

2.4. В строке 1.2.2 отражается сумма обязательных резервов, депонированных на отдельных счетах в Банке России по учету обязательных резервов, и обязательных резервов, депонированных на отдельном счете в Банке России при невыполнении обязанности по усреднению.

2.5. В строке 2.1 отражается в том числе поступление денежных средств от взыскания с гарантов и поручителей по требованиям кредитной организации и (или) денежных средств, поступивших от третьих лиц в погашение задолженности по требованиям кредитной организации.

В строках 2.1 и 2.1.1 отражается в том числе сумма денежных средств, полученных от реализации залога, являющегося обеспечением обязательств должников перед кредитной организацией.

Сумма денежных средств, полученных от реализации имущества (активов), являющегося обеспечением обязательств кредитной организации перед кредиторами, указывается справочно в графе 5 строки 2.1.1.

2.6. Сведения о сумме денежных средств, поступивших от реализации и взыскания имущества (активов) по 31 октября 2017 года включительно, отражаются общей суммой в графе 3 строки 2.1.

2.7. Данные граф 3 и 4 строки 2.1 должны соответствовать сумме, отраженной в графах 5 и 6 строки 1 отчетности ликвидируемой кредитной организации по форме 0409361 "Сведения о ходе реализации имущества (активов)" (далее - отчетность 0409361), либо превышать ее на сумму поступивших в процессе реализации имущества (активов) авансов, предварительной оплаты, сумму, полученную на условиях частичной оплаты (в том числе при частичной реализации) имущества (активов), и иные поступившие суммы, не отражаемые в отчетности 0409361.

2.8. В графах 3 и 4 строки 2.2 отражается поступление денежных средств за аренду и другие услуги, НДС, поступление от конкурсного управляющего (ликвидатора) на корреспондентский счет кредитной организации в Банке России (на счет кредитной организации, открытый в Агентстве) денежных средств в качестве аванса на покрытие текущих расходов и процентов по размещенным на счете кредитной организации, открытом в Агентстве, денежным средствам кредитной организации, денежных средств, взысканных с лиц, привлеченных к ответственности (субсидиарной ответственности), а также прочие поступления. Сведения о сумме НДС, аванса на покрытие текущих расходов, поступившего от конкурсного управляющего (ликвидатора) на корреспондентский счет кредитной организации в Банке России (на счет кредитной организации, открытый в Агентстве), отражаются также справочно в графе 5. Кроме того, в строке 2.2 отражается рублевый эквивалент денежных средств в иностранной валюте, перечисленных в оплату текущих расходов с корреспондентских счетов в иностранной валюте, открытых в других кредитных организациях. При этом в графе 5 строки 3.1.1 указывается сумма израсходованных денежных средств в соответствующей валюте.

2.9. В графы 3 и 4 строки 3.1 не включаются затраты конкурсного управляющего, связанные с исполнением возложенных на него обязанностей, из собственных средств до возмещения этих затрат за счет имущества кредитной организации в порядке, установленном для исполнения текущих обязательств кредитной организации в ходе конкурсного производства, в соответствии с пунктом 6 статьи 189.78 Федерального закона от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 43, ст. 4190; 2004, N 35, ст. 3607; 2005, N 1, ст. 18, ст. 46; N 44, ст. 4471; 2006, N 30, ст. 3292; N 52, ст. 5497; 2007, N 7, ст. 834; N 18, ст. 2117; N 30, ст. 3754; N 41, ст. 4845; N 49, ст. 6079; 2008, N 30, ст. 3616; N 49, ст. 5748; 2009, N 1, ст. 4, ст. 14; N 18, ст. 2153; N 29, ст. 3632; N 51, ст. 6160; N 52, ст. 6450; 2010, N 17, ст. 1988; N 31, ст. 4188, ст. 4196; 2011, N 1, ст. 41; N 7, ст. 905; N 19, ст. 2708; N 27, ст. 3880; N 29, ст. 4301; N 30, ст. 4576; N 48, ст. 6728; N 49, ст. 7015, ст. 7024, ст. 7040, ст. 7061, ст. 7068; N 50, ст. 7351, ст. 7357; 2012; N 31, ст. 4333; N 53, ст. 7607, ст. 7619; 2013, N 23, ст. 2871; N 26, ст. 3207; N 27, ст. 3477, ст. 3481; N 30, ст. 4084; N 51, ст. 6699; N 52, ст. 6975, ст. 6984; 2014, N 11, ст. 1095, ст. 1098; N 30, ст. 4217; N 49, ст. 6914; N 52, ст. 7543; 2015, N 1, ст. 10, ст. 11, ст. 29, ст. 35; N 27, ст. 3495, ст. 3958, ст. 3967, ст. 3977; N 29, ст. 4350, ст. 4355, ст. 4362; 2016, N 1, ст. 11, ст. 27, ст. 29; N 23, ст. 3296; N 26, ст. 3891; N 27, ст. 4225, ст. 4237, ст. 4293, ст. 4305; 2017, N 1, ст. 29; N 18, ст. 2661).

В строку 3.1 не включаются также затраты конкурсного управляющего, связанные с исполнением возложенных на него обязанностей, авансируемые со счета Агентства или путем перечисления Агентством денежных средств на корреспондентский счет кредитной организации в Банке России (на счет кредитной организации, открытый в Агентстве), до возмещения этих затрат за счет имущества кредитной организации. При возмещении денежных средств их расходование отражается в графах 3 и 4, а также справочно в графе 5 указанной строки.

2.10. Данные графы 3 строки 3.1, за исключением возвращенных сумм, учтенных в графе 3 строки 2.5, должны соответствовать данным графы 5 строки 1 отчетности ликвидируемой кредитной организации по форме 0409358 "Сведения о расходах на функционирование кредитной организации и других текущих расходах".

2.11. Данные графы 3 строки 3.2, за исключением возвращенных сумм, отраженных в графе 3 строки 2.4, должны соответствовать данным графы 7 строки 4 отчетности ликвидируемой кредитной организации 0409360 "Сведения о требованиях кредиторов".

2.12. Причины несоблюдения условий, предусмотренных в подпунктах 2.2, 2.7, 2.10 и 2.11 настоящего Порядка, указываются в графе 5.

2.13. В графах 3 и 4 строки 3.4 отражаются:

расходование денежных средств конкурсного управляющего (ликвидатора), перечисленных на корреспондентский счет кредитной организации в Банке России (на счет кредитной организации, открытый в Агентстве) в качестве аванса на покрытие текущих расходов. Сумма израсходованных денежных средств, перечисленных на корреспондентский счет кредитной организации в Банке России (на счет кредитной организации, открытый в Агентстве), отражается также справочно в графе 5;

возврат неиспользованной суммы аванса на покрытие текущих расходов, перечисленного конкурсным управляющим (ликвидатором) на корреспондентский счет кредитной организации в Банке России (на счет кредитной организации, открытый в Агентстве);

возврат ранее полученных авансов, предварительной и частичной оплаты имущества (активов) и иных сумм, не отражаемых в отчетности 0409361. Величина возврата отражается также справочно в графе 5;

денежные средства, переданные учредителям (участникам) после удовлетворения требований кредиторов. Величина денежных средств, переданных учредителям (участникам) после удовлетворения требований кредиторов, отражается также справочно в графе 5;

прочие расходы.

2.14. В последней отчетности 0409357 данные, отраженные в строке 4, должны быть равны нулю.