II. Порядок формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля

II. Порядок формирования, утверждения и актуализации карт

внутреннего финансового контроля

14. Внутренний финансовый контроль осуществляется в соответствии с картой внутреннего финансового контроля согласно рекомендуемому образцу (приложение N 1 к настоящему Порядку).

15. Утверждение карт внутреннего финансового контроля осуществляется:

для Министерства - генеральным директором;

для загранучреждений - руководителями загранучреждений;

для территориальных органов - руководителями территориальных органов;

для федеральных казенных учреждений - руководителями федеральных казенных учреждений.

16. Карты внутреннего финансового контроля формируются (актуализируются) начальниками отделов структурных подразделений, организующими и выполняющими внутренние бюджетные процедуры, федеральными государственными гражданскими служащими и (или) работниками загранучреждений, территориальных органов и работниками федеральных казенных учреждений, уполномоченными руководителями загранучреждений, территориальных органов и федеральных казенных учреждений соответственно.

Сформированные (актуализированные) карты внутреннего финансового контроля подписываются:

для Министерства - начальниками отделов структурных подразделений, организующими и выполняющими внутренние бюджетные процедуры, руководителями структурных подразделений или их заместителями;

для загранучреждений, территориальных органов - федеральными государственными гражданскими служащими или работниками загранучреждений, территориальных органов, уполномоченными руководителями загранучреждений, территориальных органов соответственно;

для федеральных казенных учреждений - работниками федеральных казенных учреждений, уполномоченными руководителями федеральных казенных учреждений.

17. Процесс формирования (актуализации) карты внутреннего финансового контроля включает следующие этапы:

а) анализ предмета внутреннего финансового контроля в целях определения применяемых к нему методов контроля и контрольных действий (далее - процедуры внутреннего финансового контроля);

б) формирование перечня операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры) согласно рекомендуемому образцу (приложение N 2 к настоящему Порядку) (далее - Перечень), с указанием необходимости или отсутствия необходимости проведения контрольных действий в отношении отдельных операций.

18. В карте внутреннего финансового контроля по каждому отражаемому в ней предмету внутреннего финансового контроля указываются данные о должностном лице, ответственном за выполнение операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры), периодичности выполнения операции, должностных лицах, осуществляющих контрольные действия, методах контроля и периодичности, а также способах проведения контрольных действий.

19. Формирование (актуализация) карт внутреннего финансового контроля проводится не реже одного раза в год:

до начала очередного финансового года;

при принятии решения генеральным директором, руководителями загранучреждений, территориальных органов и федеральных казенных учреждений о внесении изменений в карты внутреннего финансового контроля;

в случае внесения изменений в нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения, определяющие необходимость изменения внутренних бюджетных процедур.

20. Перед составлением карты внутреннего финансового контроля начальниками отделов структурных подразделений, организующими и выполняющими внутренние бюджетные процедуры, федеральными государственными гражданскими служащими или работниками загранучреждений и территориальных органов, уполномоченными руководителями загранучреждений, территориальных органов соответственно, работниками федеральных казенных учреждений, уполномоченными руководителями федеральных казенных учреждений, формируется Перечень.

21. При формировании Перечня оценивается вероятность возникновения событий, негативно влияющих на выполнение внутренних бюджетных процедур, связанная с проведением каждой бюджетной операции, с целью включения той или иной операции в карту внутреннего финансового контроля или исключения из карты внутреннего финансового контроля.

22. Сформированный Перечень является приложением к карте внутреннего финансового контроля и подписывается:

для Министерства - начальниками отделов структурных подразделений, организующими и выполняющими внутренние бюджетные процедуры, руководителями структурных подразделений или их заместителями;

для загранучреждений, территориальных органов - федеральными государственными гражданскими служащими или работниками загранучреждений, территориальных органов, уполномоченными руководителями загранучреждений, территориальных органов соответственно, и руководителями загранучреждений, территориальных органов соответственно;

для федеральных казенных учреждений - работниками федеральных казенных учреждений, уполномоченными руководителями федеральных казенных учреждений, и руководителями федеральных казенных учреждений.