Глава 2. Порядок составления Отчета
2.1. В заголовочной части Отчета указываются: код территории по Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления (ОКАТО), код по Общероссийскому классификатору предприятий и организаций (ОКПО), регистрационный номер записи в едином государственном реестре субъектов страхового дела (ЕГРССД), основной государственный регистрационный номер (ОГРН), идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), месяц или квартал, за который составляется Отчет, полное наименование страховщика.
2.2. В разделе 1 указываются сформированные на конец отчетного периода страховые резервы и собственные средства (капитал).
Страховые резервы по страхованию жизни отражаются в размере, рассчитанном в соответствии с положением о формировании страховых резервов по страхованию жизни, утвержденным страховой организацией и представленным в Банк России в соответствии с пунктом 2 статьи 32.9 Закона Российской Федерации от 27 ноября 1992 года N 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации" (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1993, N 2, ст. 56; Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 1, ст. 4; 1999, N 47, ст. 5622; 2002, N 12, ст. 1093; N 18, ст. 1721; 2003, N 50, ст. 4855, ст. 4858; 2004, N 30, ст. 3085; 2005, N 10, ст. 760; N 30, ст. 3101, ст. 3115; 2007, N 22, ст. 2563; N 46, ст. 5552; N 49, ст. 6048; 2009, N 44, ст. 5172; 2010, N 17, ст. 1988; N 31, ст. 4195; N 49, ст. 6409; 2011, N 30, ст. 4584; N 49, ст. 7040; 2012, N 53, ст. 7592; 2013, N 26, ст. 3207; N 30, ст. 4067; N 52, ст. 6975; 2014, N 23, ст. 2934; N 30, ст. 4224; N 45, ст. 6154; 2015, N 10, ст. 1409; N 27, ст. 3946, ст. 4001; N 29, ст. 4357, ст. 4385; N 48, ст. 6715; 2016, N 1, ст. 52; N 22, ст. 3094; N 26, ст. 3863, ст. 3891; N 27, ст. 4225, ст. 4294, ст. 4296).
Страховые резервы по страхованию иному, чем страхование жизни, отражаются в размере, рассчитанном в соответствии с положением о формировании страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни, утвержденным страховщиком и представленным в Банк России в соответствии с пунктом 2 статьи 32.9 Закона Российской Федерации "Об организации страхового дела в Российской Федерации".
По строке 042 отражается сумма добавочного капитала, соответствующая остаткам по счетам второго порядка, открытым на балансовом счете первого порядка N 106 "Добавочный капитал".
По строке 043 отражается сумма резервного капитала, соответствующая остаткам по счетам второго порядка, открытым на балансовом счете первого порядка N 107 "Резервный и другие фонды".
Минимальный размер уставного капитала отражается в размере, определенном в соответствии с требованиями пункта 3 статьи 25 Закона Российской Федерации "Об организации страхового дела в Российской Федерации".
Нормативный размер маржи платежеспособности отражается в размере, рассчитанном в соответствии с пунктом 9 Указания Банка России от 28 июля 2015 года N 3743-У "О порядке расчета страховой организацией нормативного соотношения собственных средств (капитала) и принятых обязательств", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 9 сентября 2015 года N 38865, 2 марта 2017 года N 45826.
Если размер собственных средств (капитала) страховой организации меньше наибольшего из двух показателей - минимального размера уставного капитала или нормативного размера маржи платежеспособности, то по строке с кодом 066 разница показывается в круглых скобках. При этом в разделах 2 - 6, 12, 13, 15, 17 активы, в которые инвестируются собственные средства (капитал), указываются в соответствующей графе исходя из размера, отраженного по строке с кодом 065.
2.3. В разделе 2 указываются все активы страховщика на конец отчетного периода по данным бухгалтерского учета с выделением активов, в которые инвестированы средства страховых резервов в соответствии с требованиями, установленными Указанием Банка России от 22 февраля 2017 года N 4297-У "О порядке инвестирования средств страховых резервов и перечне разрешенных для инвестирования активов", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 11 мая 2017 года N 46680 (далее - Указание Банка России N 4297-У), и активов, в которые инвестированы собственные средства (капитал) страховщика в соответствии с требованиями, установленными Указанием Банка России от 22 февраля 2017 года N 4298-У "О порядке инвестирования собственных средств (капитала) страховщика и перечне разрешенных для инвестирования активов", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 10 мая 2017 года N 46648 (далее - Указание Банка России N 4298-У).
В графе 3 отражается стоимость активов по данным бухгалтерского учета в нетто-оценке, то есть за вычетом регулирующих величин, по состоянию на конец отчетного периода.
Активы, в которые инвестированы средства страховых резервов и собственные средства (капитал) (графы 4 - 7), включают в себя активы, удовлетворяющие требованиям Указания Банка России N 4297-У и Указания Банка России N 4298-У, в том числе удовлетворяющие структурным соотношениям, установленным данными нормативными актами.
Активы, не удовлетворяющие требованиям Указания Банка России N 4297-У и Указания Банка России N 4298-У, в том числе структурным соотношениям стоимости активов, средств страховых резервов и собственных средств (капитала), в графах 4 - 7 не отражаются. При этом в графе 3 отражается стоимость таких активов по данным бухгалтерского учета на конец отчетного периода.
Актив, отраженный в бухгалтерской (финансовой) отчетности страховщика как эквивалент денежных средств, в разделе 2 отражается по соответствующей строке в зависимости от конкретного вида актива (депозиты, государственные ценные бумаги Российской Федерации и другие) и не отражается по строкам кодов 080, 081, 082, 083, 084. При этом информация об активах, отнесенных страховщиком к эквивалентам денежных средств, отражается обособленно по строкам кодов 380, 381, 382, 383 раздела 2.
Справочно отражаются сведения о кредиторской задолженности, отложенных налоговых обязательствах, фактически уплаченном налоге на прибыль за последние четыре квартала и заемных средствах страховщика на конец отчетного периода.
2.4. В разделе 3 указывается информация о выполнении структурных соотношений стоимости активов, средств страховых резервов и собственных средств (капитала), установленных Указанием Банка России N 4297-У и Указанием Банка России N 4298-У.
По структурным соотношениям, устанавливающим ограничение на вложение средств страховых резервов и собственных средств (капитала) в один объект, в графах 4 и 9 указывается наибольшая стоимость актива, соответствующая вложению в один объект (наибольшая стоимость ценных бумаг одного эмитента, наибольшая стоимость депозитов в одном банке, наибольшая стоимость доли в страховых резервах одного перестраховщика и прочее).
Фактический процент, определяемый страховщиком при расчете структурных соотношений активов и средств страховых резервов, активов и собственных средств (капитала), указывается соответственно в графах 7 и 13 с точностью до двух знаков после запятой.
В разделах 4 - 18 приводится расшифровка отдельных видов активов страховщика, стоимость которых отражена в графе 3 раздела 2.
В разделе 19 приводится информация о доверительных управляющих, которым переданы в доверительное управление средства страховщика, в том числе средства страховых резервов и собственные средства (капитал).
В разделе 20 приводится информация о финансовых активах и обязательствах в разрезе валют и сроков, оставшихся до погашения.
Информация о результатах инвестирования средств страховых резервов, собственных средств (капитала) и иных средств страховщика приводится в разделе 21.
Страховые медицинские организации, осуществляющие исключительно обязательное медицинское страхование, не заполняют графы (строки), относящиеся к страховым резервам.
Общества взаимного страхования не заполняют графы (строки), относящиеся к собственным средствам (капиталу).
2.5. Раздел 4 содержит сведения о денежной наличности в кассе, денежных средствах на расчетных, валютных и прочих счетах в кредитных организациях, а также прочих денежных средствах страховщика (денежные средства в пути и прочие).
Остатки денежной наличности в кассе отражаются общими суммами, сгруппированными по кодам валюты денежных средств (графа 7).
В графе 1 указывается порядковый номер строки подраздела.
В графе 2 указывается ИНН кредитной организации - резидента, TIN кредитной организации - нерезидента (регистрационный номер в стране регистрации в случае отсутствия TIN или код нерезидента в случае отсутствия TIN и регистрационного номера в стране регистрации).
В графе 3 указывается ОГРН кредитной организации - резидента.
В графе 4 указывается полное наименование кредитной организации, на счетах которой страховщик имеет денежные средства.
Если страховщик открыл счет в филиале кредитной организации, то указывается ИНН, TIN (регистрационный номер в стране регистрации в случае отсутствия TIN или код нерезидента в случае отсутствия TIN и регистрационного номера в стране регистрации), ОГРН и полное наименование кредитной организации, в филиале которой страховщик открыл счет. Наименование филиала кредитной организации не указывается.
В графе 5 указывается код страны, в соответствии с законодательством которой создана кредитная организация.
В графе 6 указывается номер счета в кредитной организации.
В графе 7 указывается цифровой код валюты денежных средств.
В графе 8 указывается присвоенный денежным средствам на конец отчетного периода либо на дату прекращения признания код денежных средств, сформированный в соответствии с пунктом 2.23 настоящего Порядка.
В графе 9 указывается стоимость денежных средств по данным бухгалтерского учета на начало отчетного периода.
В графах 10 - 12 указываются сведения об изменении стоимости денежных средств за отчетный период.
В графе 13 указывается стоимость денежных средств по данным бухгалтерского учета по состоянию на конец отчетного периода. При этом в графе 14 указывается стоимость денежных средств, в которые инвестированы средства страховых резервов, сформированных в соответствии с Положением Банка России от 16 ноября 2016 года N 557-П "О правилах формирования страховых резервов по страхованию жизни", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 29 декабря 2016 года N 45055, и Положением Банка России от 16 ноября 2016 года N 558-П "О правилах формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 29 декабря 2016 года N 45054 (далее - регуляторные требования), в графах 15 и 16 - стоимость денежных средств, в которые инвестированы собственные средства (капитал).
В графе 17 указывается стоимость денежных средств, использование которых ограничено, на конец отчетного периода.
В графе 18 указывается (при наличии) кредитный рейтинг, присвоенный на конец отчетного периода кредитной организации, на счетах которой страховщик имеет денежные средства.
В графе 19 указывается наименование рейтингового агентства, присвоившего кредитный рейтинг, указанный в графе 18.
В графе 20 указываются номер строки и наименование показателя в соответствии с установленной Положением Банка России от 28 декабря 2015 года N 526-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности страховых организаций и обществ взаимного страхования", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 28 января 2016 года N 40869, 15 декабря 2016 года N 44748 (далее - Положение Банка России N 526-П), формой 0420125 "Бухгалтерский баланс страховой организации" или формой 0420140 "Бухгалтерский баланс общества взаимного страхования".
При заполнении подраздела 4.1 денежная наличность в кассе указывается в порядке возрастания кодов валюты денежных средств (графа 7).
При заполнении подраздела 4.2 денежные средства на счетах в кредитных организациях указываются в порядке возрастания ИНН или TIN кредитной организации (графа 2). По каждой кредитной организации информация приводится в порядке возрастания кодов денежных средств (графа 8), внутри каждого кода денежных средств - кодов валюты денежных средств (графа 7).
При заполнении подраздела 4.3 прочие денежные средства (денежные средства в пути и прочие) указываются в порядке возрастания кодов денежных средств (графа 8). Внутри каждого кода денежных средств информация приводится в порядке возрастания кодов валюты денежных средств (графа 7).
Итоговая строка каждого подраздела раздела 4 заполняется на основе данных предыдущих строк этого подраздела. Допускается расхождение данных итоговой строки подраздела и суммы предыдущих строк соответствующего подраздела по причине округления стоимости активов, отраженных в бухгалтерском учете. При этом в пояснительной записке приводятся соответствующие разъяснения.
Строка "Итого по разделу" заполняется на основе данных итоговых строк подразделов.
2.6. Раздел 5 содержит сведения о депозитах страховщика, в том числе удостоверенных депозитными сертификатами, а также о вкладах на обезличенных металлических счетах.
Графы 1 - 7 заполняются аналогично соответствующим графам раздела 4.
В графе 8 указывается присвоенный депозиту на конец отчетного периода либо на дату прекращения признания код депозита, сформированный в соответствии с пунктом 2.23 настоящего Порядка.
В графах 9 - 11 указывается стоимость депозита по данным бухгалтерского учета на начало отчетного периода, а также величина резерва под обесценение на начало отчетного периода.
В графах 12 - 17 указываются сведения об изменении стоимости депозита и резерва под обесценение за отчетный период.
В графах 18 - 24 указываются стоимость депозита по данным бухгалтерского учета на конец отчетного периода, а также величина резерва под обесценение на конец отчетного периода. При этом в графах 21 - 24 указывается стоимость депозита по данным бухгалтерского учета в нетто-оценке, то есть за вычетом регулирующих величин, по состоянию на конец отчетного периода, в графе 22 - стоимость депозита, в который инвестированы средства страховых резервов, сформированных в соответствии с регуляторными требованиями, в графах 23 и 24 - стоимость депозита, в который инвестированы собственные средства (капитал).
В графе 25 указывается дата открытия в кредитной организации депозита. В графе 26 указывается дата возврата депозита в соответствии с условиями договора банковского вклада (депозита). В графе 27 указывается информация об условиях досрочного возврата средств, предусмотренных договором банковского вклада (депозита) (возможность частичного или полного изъятия суммы вклада, применяемая процентная ставка в случае досрочного изъятия суммы вклада и прочие условия). В случае если договором банковского вклада (депозита) не предусмотрена возможность досрочного изъятия суммы вклада, в графе 27 необходимо указать о данном факте.
В графе 28 указывается сумма открытого депозита в соответствии с условиями договора банковского вклада (депозита) в единицах валюты депозита.
В графе 29 указывается размер годовой процентной ставки, под которую размещены средства страховщика, в соответствии с условиями договора банковского вклада (депозита).
В графе 30 указывается размер эффективной процентной ставки.
Графы 31 - 33 заполняются аналогично графам 18 - 20 раздела 4. При этом в графе 31 указывается (при наличии) кредитный рейтинг, присвоенный на конец отчетного периода кредитной организации, в которой страховщиком открыт депозит.
В графах 34 - 42 приводится информация о сумме средств, размещенных на конец отчетного периода в депозиты, в разрезе ожидаемых сроков до погашения. В зависимости от наличия у страховщика лицензии на осуществление добровольного страхования жизни страховщиком заполняются соответствующие графы.
В графе 43 указывается сумма просроченных на конец отчетного периода средств, размещенных в депозиты.
В графах 44 - 48 приводится информация о сумме просроченных на конец отчетного периода, но не обесцененных средств, размещенных в депозиты, в разрезе сроков задержки платежа.
При заполнении раздела депозиты указываются в порядке возрастания ИНН или TIN кредитной организации (графа 2). По каждой кредитной организации информация приводится в порядке возрастания кодов депозитов (графа 8), внутри каждого кода депозита - кодов валюты депозитов (графа 7).
Строка "Итого по разделу" заполняется на основе данных предыдущих строк раздела. Допускается расхождение данных итоговой строки раздела и суммы предыдущих строк раздела по причине округления стоимости активов, отраженных в бухгалтерском учете. При этом в пояснительной записке приводятся соответствующие разъяснения.
2.7. Раздел 6 содержит сведения о ценных бумагах (кроме векселей, депозитных сертификатов).
Для целей составления Отчета инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов и ипотечные сертификаты участия отражаются в соответствующем подразделе с долевыми ценными бумагами, закладные - в соответствующем подразделе с долговыми ценными бумагами.
В графе 1 указывается порядковый номер строки подраздела.
В графе 2 указывается ИНН эмитента-резидента, TIN эмитента-нерезидента (регистрационный номер в стране регистрации в случае отсутствия TIN или код нерезидента в случае отсутствия TIN и регистрационного номера в стране регистрации).
В графе 3 указывается ОГРН эмитента-резидента.
В графе 4 указывается полное наименование эмитента ценных бумаг на основании реквизитов сертификатов ценных бумаг (при бездокументарной форме ценных бумаг - на основании данных решения о выпуске ценных бумаг):
для инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов - полное наименование управляющей компании паевого инвестиционного фонда;
для ипотечных сертификатов участия - полное наименование управляющего ипотечным покрытием, выдавшего ипотечный сертификат участия;
для депозитарных расписок - наименование эмитента ценных бумаг, лежащих в основе депозитарных расписок;
для других неэмиссионных ценных бумаг - наименование выдавшего их юридического лица.
В графе 5 указывается код страны, в соответствии с законодательством которой создан эмитент. Не следует определять страну принадлежности эмитента на основе валюты, в которой номинированы ценные бумаги, а также указывать в качестве страны эмитента ценных бумаг страну, предоставившую гарантии (если только страна выпуска ценных бумаг не совпадает со страной предоставления гарантии), или страну нерезидента, у которого были приобретены соответствующие ценные бумаги (если только страна продавца не совпадает со страной эмитента).
В графе 6 для эмиссионных ценных бумаг, выпущенных эмитентами-резидентами, указывается номер государственной регистрации выпуска ценных бумаг.
Для инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, зарегистрированных в Российской Федерации, указывается регистрационный номер правил доверительного управления паевым инвестиционным фондом, для депозитарной расписки - номер государственной регистрации ценной бумаги, лежащей в основе депозитарной расписки. По иным неэмиссионным ценным бумагам графа 6 не заполняется.
При отражении эмиссионных ценных бумаг, выпущенных иностранными эмитентами (кроме эмиссионных ценных бумаг, которые размещаются и обращаются на внутреннем рынке Российской Федерации), в графе 6 указывается код, присваиваемый национальным регистрационным агентством или другой заменяющей его в этом качестве организацией. Не допускается использование для эмиссионных ценных бумаг кодов, присвоенных другими организациями.
Данные о ценных бумагах одного эмитента и одного выпуска, имеющих один государственный регистрационный номер, присвоенный выпуску ценных бумаг, отражаются по отдельной строке.
В графе 7 указывается (при наличии) международный идентификационный код ценной бумаги (ISIN).
В графе 8 указывается (при наличии) код классификации финансовых инструментов (CFI).
В графе 9 указывается присвоенный ценным бумагам на конец отчетного периода либо на дату их полного выбытия код ценной бумаги, сформированный в соответствии с пунктом 2.23 настоящего Порядка.
В графах 10, 14, 20, 23 указывается количество ценных бумаг в штуках. Если количество ценных бумаг является дробным, то оно указывается с точностью до шести знаков после запятой.
В графах 10 - 13 указываются количество и стоимость ценных бумаг по данным бухгалтерского учета на начало отчетного периода, а также величина резерва под обесценение на начало отчетного периода.
В графах 14 - 22 указываются сведения об изменении количества и стоимости ценных бумаг, а также резерва под обесценение за отчетный период.
В графах 23 - 31 указываются количество и стоимость ценных бумаг по данным бухгалтерского учета на конец отчетного периода, а также величина резерва под обесценение на конец отчетного периода. При этом в графах 27 - 31 указывается стоимость ценных бумаг по данным бухгалтерского учета в нетто-оценке, то есть за вычетом регулирующих величин, по состоянию на конец отчетного периода, в графах 28 и 29 - стоимость ценных бумаг, в которые инвестированы средства страховых резервов, сформированных в соответствии с регуляторными требованиями, в графах 30 и 31 - стоимость ценных бумаг, в которые инвестированы собственные средства (капитал).
В графе 32 указывается цифровой код валюты, в которой выражен номинал ценной бумаги.
В графе 33 указывается (при наличии) номинальная стоимость одной ценной бумаги. Номинальная стоимость ценной бумаги указывается в единицах валюты номинала.
В графах 34 - 36 указываются сведения об организаторе торговли на рынке ценных бумаг, на котором приобретены ценные бумаги: ИНН резидента, TIN нерезидента (регистрационный номер в стране регистрации в случае отсутствия TIN или код нерезидента в случае отсутствия TIN и регистрационного номера в стране регистрации), ОГРН резидента, полное наименование.
В графах 37 - 39 указываются сведения о приобретении страховщиком ценных бумаг, в частности о контрагенте по сделке: ИНН резидента, TIN нерезидента (регистрационный номер в стране регистрации в случае отсутствия TIN или код нерезидента в случае отсутствия TIN и регистрационного номера в стране регистрации), ОГРН резидента, полное наименование.
В графах 40 - 42 указываются сведения о продаже страховщиком ценных бумаг, в частности о контрагенте по сделке: ИНН резидента, TIN нерезидента (регистрационный номер в стране регистрации в случае отсутствия TIN или код нерезидента в случае отсутствия TIN и регистрационного номера в стране регистрации), ОГРН резидента, полное наименование.
В случае если ценные бумаги приобретены (проданы) в результате заключения безадресных биржевых сделок, в графах 37 - 42 указываются сведения о брокере.
В графе 43 указывается форма оплаты ценной бумаги при покупке ("денежные средства", "взаимозачет" и прочие). В случае если права на ценную бумагу получены на безвозмездной основе, в графе 43 указывается "безвозмездно".
В графе 44 указывается сумма задолженности страховщика по оплате ценных бумаг на конец отчетного периода.
В графах 45 - 47 указываются сведения об организации, осуществляющей на конец отчетного периода хранение и (или) учет ценных бумаг: ИНН резидента, TIN нерезидента (регистрационный номер в стране регистрации в случае отсутствия TIN или код нерезидента в случае отсутствия TIN и регистрационного номера в стране регистрации), ОГРН резидента, полное наименование. В случае если хранение и учет ценных бумаг одного выпуска осуществляют разные организации, в графах 45 - 47 указываются сведения об организации, осуществляющей учет ценных бумаг, а в графе 80 - сведения об организации, осуществляющей хранение ценных бумаг.
Если ценные бумаги включены на конец отчетного периода организатором торговли на рынке ценных бумаг в Российской Федерации (российской биржей) в котировальные списки, в графе 48 указывается наименование котировального списка: "список первого (высшего) уровня", "список второго уровня", а в графе 49 - полное наименование организатора торговли на рынке ценных бумаг в Российской Федерации (российской биржи).
Для ценных бумаг, не относящихся к активам, находящимся на территории Российской Федерации, включенных на конец отчетного периода в котировальные списки иностранных бирж, в графе 48 указывается наименование котировального листа (списка), рынка, сегмента в соответствии с приложением 19 к Положению Банка России от 24 февраля 2016 года N 534-П "О допуске ценных бумаг к организованным торгам", зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 28 апреля 2016 года N 41964, 24 января 2017 года N 45369 (далее - Положение Банка России N 534-П), а в графе 49 - наименование соответствующей иностранной биржи согласно приложению 19 к Положению Банка России N 534-П.
Если в отношении ценных бумаг, не относящихся к активам, находящимся на территории Российской Федерации, на конец отчетного периода начата процедура листинга, то в графе 49 указывается полное наименование организатора торговли на рынке ценных бумаг в Российской Федерации (российской биржи) или наименование иностранной биржи согласно приложению 19 к Положению Банка России N 534-П.
В графе 50 указывается слово "Да", если ценные бумаги международных финансовых организаций включены на конец отчетного периода в Ломбардный список Банка России в соответствии с Указанием Банка России от 10 августа 2012 года N 2861-У "О перечне ценных бумаг, входящих в Ломбардный список Банка России", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 26 сентября 2012 года N 25541, 8 мая 2013 года N 28350, 14 ноября 2014 года N 34697, 11 декабря 2014 года N 35134, 16 января 2015 года N 35560 (далее - Ломбардный список Банка России). В противном случае указывается слово "Нет".
В графе 51 указывается (при наличии) кредитный рейтинг, присвоенный на конец отчетного периода эмитенту (выпуску) ценной бумаги.
В графе 52 указывается наименование рейтингового агентства, присвоившего кредитный рейтинг, указанный в графе 51.
В графах 53 - 56 указываются (при наличии) сведения о поручителе или гаранте по ценной бумаге, который имеет на конец отчетного периода кредитный рейтинг, соответствующий требованиям Указания Банка России N 4297-У и Указания Банка России N 4298-У: ИНН резидента, TIN нерезидента (регистрационный номер в стране регистрации в случае отсутствия TIN или код нерезидента в случае отсутствия TIN и регистрационного номера в стране регистрации), полное наименование, кредитный рейтинг, присвоенный на конец отчетного периода поручителю (гаранту) по ценной бумаге, и наименование рейтингового агентства, присвоившего данный кредитный рейтинг. Если на конец отчетного периода несколько поручителей (гарантов) по ценной бумаге имеют кредитные рейтинги, соответствующие требованиям Указания Банка России N 4297-У и Указания Банка России N 4298-У, то в графах 53 - 56 указывается информация только по одному такому поручителю (гаранту) по ценной бумаге.
В графах 57 и 58 указываются сведения о доверительном управляющем, в доверительном управлении которого находятся ценные бумаги на конец отчетного периода: ИНН резидента, TIN нерезидента (регистрационный номер в стране регистрации в случае отсутствия TIN или код нерезидента в случае отсутствия TIN и регистрационного номера в стране регистрации), полное наименование.
Для долговых ценных бумаг в графе 59 указывается дата погашения, в графе 60 - размер годовой процентной ставки, в графе 61 - размер эффективной процентной ставки.
В графе 62 указывается уровень иерархии справедливой стоимости: рыночные котировки (уровень 1), модель оценки, использующая данные наблюдаемых рынков (уровень 2), или модель оценки, использующая значительный объем ненаблюдаемых данных (уровень 3).
В графе 63 указываются номер строки и наименование показателя в соответствии с установленной Положением Банка России N 526-П формой 0420125 "Бухгалтерский баланс страховой организации" или формой 0420140 "Бухгалтерский баланс общества взаимного страхования". При этом в графе 64 по ценным бумагам, переданным без прекращения признания, указывается значение "1", в противном случае - значение "0".
В графах 65 - 73 приводится информация о сумме средств на конец отчетного периода в разрезе ожидаемых сроков до погашения. В зависимости от наличия у страховщика лицензии на осуществление добровольного страхования жизни страховщиком заполняются соответствующие графы.
В графе 74 указывается сумма просроченных на конец отчетного периода средств.
В графах 75 - 79 приводится информация о сумме просроченных на конец отчетного периода, но не обесцененных средств по срокам задержки платежа.
При заполнении раздела ценные бумаги указываются в порядке возрастания ИНН или TIN эмитента (графа 2). Ценные бумаги одного эмитента указываются в порядке возрастания государственных регистрационных номеров (графа 6) и кодов ценной бумаги (графа 9).
Итоговая строка каждого подраздела раздела 6 заполняется на основе данных предыдущих строк этого подраздела. Допускается расхождение данных итоговой строки подраздела и суммы предыдущих строк соответствующего подраздела по причине округления стоимости активов, отраженных в бухгалтерском учете. При этом в пояснительной записке приводятся соответствующие разъяснения.
Строка "Итого по разделу" заполняется на основе данных итоговых строк подразделов.
2.8. Раздел 7 содержит сведения о простых векселях кредитных организаций, простых векселях других организаций и прочих векселях (простых векселях физических лиц (в том числе индивидуальных предпринимателей), переводных векселях).
В графе 1 указывается порядковый номер строки подраздела.
В графе 2 указывается ИНН векселедателя-резидента, TIN векселедателя-нерезидента (регистрационный номер в стране регистрации (в случае отсутствия TIN) или код нерезидента (в случае отсутствия TIN и регистрационного номера в стране регистрации).
В графе 3 указывается ОГРН или ОГРНИП векселедателя-резидента.
В графе 4 указывается полное наименование организации, выдавшей вексель, или фамилия, имя и отчество (последнее при наличии) лица, выдавшего вексель.
В графе 5 указывается код страны, в соответствии с законодательством которой создан векселедатель (для физических лиц - код страны, гражданином (подданным) которой является векселедатель). Код страны регистрации указывается в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ).
В графе 6 указывается серия векселя, присвоенная векселедателем. В случае отсутствия серии векселя данная графа не заполняется.
В графе 7 указывается номер векселя, присвоенный ему при выпуске векселедателем. В случае отсутствия номера векселя данная графа не заполняется.
В графе 8 указывается номер бланка векселя. В случае отсутствия номера бланка данная графа не заполняется.
В графе 9 указывается присвоенный векселю на конец отчетного периода либо на дату его полного выбытия код ценной бумаги, сформированный в соответствии с пунктом 2.23 настоящего Порядка.
В графах 10 - 12 указываются стоимость векселя по данным бухгалтерского учета на начало отчетного периода, а также величина резерва под обесценение на начало отчетного периода.
В графах 13 - 17 указываются сведения об изменении стоимости векселя, а также резерва под обесценение за отчетный период.
В графах 18 - 21 указываются стоимость векселя по данным бухгалтерского учета на конец отчетного периода, а также величина резерва под обесценение на конец отчетного периода.
В графе 22 указывается дата составления векселя (дата его выпуска векселедателем).
В графе 23 указывается условие платежа по векселю (например, "по предъявлении", "по предъявлении, но не ранее определенной даты", "по предъявлении, но не позднее определенной даты", "по предъявлении, но не ранее определенной даты и не позднее определенной даты", "через определенное количество дней с даты выпуска", "на определенную дату"). Если в векселе указаны иные условия платежа, то в графе 23 указывается "иное", графа 24 не заполняется, а в графе 66 указывается полное условие платежа в соответствии с векселем (в том числе даты, количество дней и тому подобное).
В графе 24 указываются даты платежа по векселю в формате "дд.мм.гггг", где "дд" - день, "мм" - месяц, "гггг" - год, количество дней - целым числом.
Если в условиях платежа указано более одной даты платежа, то каждая дата платежа указывается в хронологическом порядке через пробел (например, при условии платежа в векселе "по предъявлении, но не ранее 30 октября 2017 года и не позднее 16 ноября 2017 года" в графе 24 указывается "30.10.2017 16.11.2017").
Если в графе 23 указано условие платежа "по предъявлении", то графа 24 не заполняется.
В графе 25 указывается цифровой код валюты, в которой выражена вексельная сумма.
В графе 26 указывается вексельная сумма в единицах валюты номинала на основании данных векселя.
В графе 27 указывается дата фактической оплаты векселя. В случае если вексель не был фактически оплачен, графа 27 не заполняется.
В графе 28 указывается дата принятия векселя к бухгалтерскому учету в соответствии с первичными учетными документами страховщика.
В графах 29 - 38 указываются сведения о приобретении (продаже) векселя с указанием вида основополагающего документа (например, договор купли-продажи, договор мены, договор выдачи векселя, договор выпуска векселя, заявка, соглашение и так далее), его даты и номера, ИНН резидента, TIN нерезидента (регистрационный номер в стране регистрации в случае отсутствия TIN или код нерезидента в случае отсутствия TIN и регистрационного номера в стране регистрации), ОГРН или ОГРНИП резидента, полное наименование или фамилия, имя и отчество (последнее при наличии) контрагента, у которого приобретен (которому продан) вексель.
В графе 39 указывается физическое место нахождения векселя (например, "у страховщика", "под отчетом у работника страховщика", "в филиале страховщика"). В случае нахождения векселя не у страховщика (кроме случая "под отчетом у работника страховщика") указывается полное наименование организации, у которой на отчетную дату находится данный вексель.
В графах 40 и 41 указываются сведения об организации, у которой находится вексель, помещенный в данную организацию: ИНН резидента, TIN нерезидента (регистрационный номер в стране регистрации в случае отсутствия TIN или код нерезидента в случае отсутствия TIN и регистрационного номера в стране регистрации), ОГРН резидента. Для организаций, относящихся к органам судебной власти и внутренних дел, следует указывать десять нулей.
В графе 42 указывается вид договора, являющегося основанием нахождения векселя в другой организации (например, депозитарный договор, договор хранения, комиссии, поручения и тому подобное).
В графе 43 указываются реквизиты (дата и номер) договора, являющегося основанием нахождения векселя в другой организации.
В графе 44 указывается слово "Да", если ценные бумаги векселедателя включены в Ломбардный список Банка России. В противном случае указывается слово "Нет".
В графе 45 указывается (при наличии) кредитный рейтинг, присвоенный на конец отчетного периода векселедателю.
В графе 46 указывается наименование рейтингового агентства, присвоившего кредитный рейтинг, указанный в графе 45.
В графе 47 указывается размер годовой процентной ставки, в графе 48 - размер эффективной процентной ставки.
В графе 49 указывается номер строки и наименование показателя в соответствии с установленной Положением Банка России N 526-П формой 0420125 "Бухгалтерский баланс страховой организации" или формой 0420140 "Бухгалтерский баланс общества взаимного страхования". При этом в графе 50 по векселям, переданным без прекращения признания, указывается значение "1", в противном случае - значение "0".
В графах 51 - 59 приводится информация о сумме средств на конец отчетного периода в разрезе ожидаемых сроков до погашения. В зависимости от наличия у страховщика лицензии на осуществление добровольного страхования жизни страховщиком заполняются соответствующие графы.
В графе 60 указывается сумма просроченных на конец отчетного периода векселей.
В графах 61 - 65 приводится информация о сумме просроченных на конец отчетного периода, но не обесцененных векселей по срокам задержки платежа.
При заполнении раздела векселя указываются в порядке возрастания ИНН или TIN векселедателя (графа 2). Векселя одного векселедателя указываются в порядке возрастания серий и номеров векселей (графы 6 и 7) и кодов ценной бумаги (графа 9).
Итоговая строка каждого подраздела раздела 7 заполняется на основе данных предыдущих строк этого подраздела. Допускается расхождение данных итоговой строки подраздела и суммы предыдущих строк соответствующего подраздела по причине округления стоимости активов, отраженных в бухгалтерском учете. При этом в пояснительной записке приводятся соответствующие разъяснения.
Строка "Итого по разделу" заполняется на основе данных итоговых строк подразделов.
2.9. Раздел 8 содержит сведения о вкладах страховщика в уставные (складочные) капиталы других организаций (кроме акционерных обществ).
В графе 1 указывается порядковый номер строки раздела.
В графе 2 указывается ИНН организации-резидента, вклад в уставном (складочном) капитале которой имеет страховщик, TIN (регистрационный номер в стране регистрации в случае отсутствия TIN или код нерезидента в случае отсутствия TIN и регистрационного номера в стране регистрации) организации-нерезидента, вклад в уставном (складочном) капитале которой имеет страховщик.
В графе 3 указывается ОГРН организации-резидента, вклад в уставном (складочном) капитале которой имеет страховщик.
В графе 4 указывается полное наименование организации, вклад в уставном (складочном) капитале которой имеет страховщик.
В графе 5 указывается код страны, в соответствии с законодательством которой создана организация, вклад в уставном (складочном) капитале которой имеет страховщик.
В графе 6 указывается доля страховщика в уставном (складочном) капитале другой организации в процентах.
В графе 7 указывается цифровой код валюты вклада в уставный (складочный) капитал.
В графе 8 указывается присвоенный вкладу в уставный (складочный) капитал на конец отчетного периода код вклада в капитал, сформированный в соответствии с пунктом 2.23 настоящего Порядка.
В графах 9 и 10 указывается стоимость вклада в уставный (складочный) капитал других организаций по данным бухгалтерского учета в нетто-оценке, то есть за вычетом регулирующих величин, по состоянию на конец отчетного периода. При этом в графе 10 указывается стоимость вклада в уставный (складочный) капитал других организаций, в который инвестированы собственные средства (капитал) в размере, отраженном по строке 066 раздела 1.
В графе 11 указываются номер строки и наименование показателя в соответствии с установленной Положением Банка России N 526-П формой 0420125 "Бухгалтерский баланс страховой организации" или формой 0420140 "Бухгалтерский баланс общества взаимного страхования".
При заполнении раздела вклады в уставный (складочный) капитал указываются в порядке возрастания ИНН или TIN организации (графа 2). По каждой организации информация приводится в порядке возрастания кодов вклада в капитал (графа 8).
Строка "Итого по разделу" заполняется на основе данных предыдущих строк раздела. Допускается расхождение данных итоговой строки раздела и суммы предыдущих строк раздела по причине округления стоимости активов, отраженных в бухгалтерском учете. При этом в пояснительной записке приводятся соответствующие разъяснения.
2.10. Раздел 9 содержит сведения о займах, выданных страхователям - физическим лицам по договорам страхования жизни.
В графе 1 указывается порядковый номер строки раздела.
В графе 2 указывается ИНН заемщика-резидента, TIN заемщика-нерезидента.
В графе 3 указывается фамилия, имя и отчество (последнее при наличии) заемщика - физического лица.
В графе 4 указывается код страны, гражданином (подданным) которой является заемщик - физическое лицо.
В графе 5 указывается присвоенный займу страхователя по договорам страхования жизни на конец отчетного периода код займа страхователя по договорам страхования жизни, сформированный в соответствии с пунктом 2.23 настоящего Порядка.
В графах 6 и 7 указывается стоимость займа страхователям по договорам страхования жизни по данным бухгалтерского учета в нетто-оценке, то есть за вычетом регулирующих величин, по состоянию на конец отчетного периода. При этом в графе 7 указывается стоимость займа страхователя по договорам страхования жизни, в который инвестированы средства страховых резервов по страхованию жизни, сформированных в соответствии с регуляторными требованиями.
В графах 8 и 9 указываются дата выдачи и дата погашения займа в соответствии с условиями договора соответственно.
В графе 10 указывается размер платы за пользование займом в процентах.
В графе 11 указывается норма доходности в процентах.
В графе 12 указывается сумма займа в соответствии с условиями договора.
В графе 13 указываются номер строки и наименование показателя в соответствии с установленной Положением Банка России N 526-П формой 0420125 "Бухгалтерский баланс страховой организации" или формой 0420140 "Бухгалтерский баланс общества взаимного страхования".
В графах 14 - 19 приводится информация о сумме средств, предоставленных в виде займа, на конец отчетного периода в разрезе ожидаемых сроков до погашения.
При заполнении раздела займы страхователям по договорам страхования жизни указываются в порядке возрастания ИНН или TIN заемщика (графа 2). По каждому заемщику информация приводится в порядке возрастания кодов займов страхователям по договорам страхования жизни (графа 5).
Строка "Итого по разделу" заполняется на основе данных предыдущих строк раздела. Допускается расхождение данных итоговой строки раздела и суммы предыдущих строк раздела по причине округления стоимости активов, отраженных в бухгалтерском учете. При этом в пояснительной записке приводятся соответствующие разъяснения.
2.11. Раздел 10 содержит сведения о займах, выданных физическим лицам (кроме займов страхователям по договорам страхования жизни), в том числе индивидуальным предпринимателям, и организациям, в том числе дочерним обществам и аффилированным организациям.
В графе 1 указывается порядковый номер строки раздела.
В графе 2 указывается ИНН заемщика-резидента, TIN заемщика-нерезидента (регистрационный номер в стране регистрации в случае отсутствия TIN или код нерезидента в случае отсутствия TIN и регистрационного номера в стране регистрации).
В графе 3 указывается ОГРН или ОГРНИП заемщика-резидента.
В графе 4 указывается полное наименование организации-заемщика или фамилия, имя, отчество (последнее при наличии) физического лица - заемщика (в том числе индивидуального предпринимателя).
В графе 5 указывается код страны, в соответствии с законодательством которой создана организация-заемщик (для физических лиц - код страны, гражданином (подданным) которой является заемщик).
В графах 6 и 7 указываются дата выдачи и дата погашения займа в соответствии с условиями договора соответственно.
В графе 8 указывается цифровой код валюты.
В графе 9 указывается присвоенный займу на конец отчетного периода либо на дату прекращения признания код займа, сформированный в соответствии с пунктом 2.23 настоящего Порядка.
В графах 10 - 12 указываются стоимость займа по данным бухгалтерского учета на начало отчетного периода, а также величина резерва под обесценение на начало отчетного периода.
В графах 13 - 17 указывается сведения об изменении стоимости займа и резерва под обесценение за отчетный период.
В графах 18 - 22 указывается стоимость займа по данным бухгалтерского учета на конец отчетного периода, а также величина резерва под обесценение на конец отчетного периода. При этом в графах 21 и 22 указывается стоимость займа по данным бухгалтерского учета в нетто-оценке, то есть за вычетом регулирующих величин, по состоянию на конец отчетного периода, в графе 22 - стоимость займа, в который инвестированы собственные средства (капитал) в размере, отраженном по строке 066 раздела 1.
В графе 23 указывается размер годовой процентной ставки.
В графе 24 указывается размер эффективной процентной ставки.
В графе 25 указываются номер строки и наименование показателя в соответствии с установленной Положением Банка России N 526-П формой 0420125 "Бухгалтерский баланс страховой организации" или формой 0420140 "Бухгалтерский баланс общества взаимного страхования".
В графах 26 - 34 приводится информация о сумме средств, предоставленных в виде займа, на конец отчетного периода в разрезе ожидаемых сроков до погашения. В зависимости от наличия у страховщика лицензии на осуществление добровольного страхования жизни страховщиком заполняются соответствующие графы.
В графе 35 указывается сумма просроченных на конец отчетного периода средств, предоставленных в виде займа.
В графах 36 - 40 приводится информация о сумме просроченных на конец отчетного периода, но не обесцененных средств, предоставленных в виде займа, в разрезе сроков задержки платежа.
При заполнении раздела займы указываются в порядке возрастания ИНН или TIN заемщика (графа 2). По каждому заемщику информация приводится в порядке возрастания кодов займа (графа 9). Внутри каждого кода займа информация приводится в порядке возрастания дат выдачи займа (графа 6).
Строка "Итого по разделу" заполняется на основе данных предыдущих строк раздела. Допускается расхождение данных итоговой строки раздела и суммы предыдущих строк раздела по причине округления стоимости активов, отраженных в бухгалтерском учете. При этом в пояснительной записке приводятся соответствующие разъяснения.
2.12. Раздел 11 содержит сведения о депо премий по рискам, принятым в перестрахование.
В графе 1 указывается порядковый номер строки раздела.
В графе 2 указывается ИНН перестрахователя-резидента, TIN перестрахователя-нерезидента (регистрационный номер в стране регистрации в случае отсутствия TIN или код нерезидента в случае отсутствия TIN и регистрационного номера в стране регистрации).
В графе 3 указывается ОГРН перестрахователя-резидента.
В графе 4 указывается регистрационный номер записи перестрахователя в едином государственном реестре субъектов страхового дела (ЕГРССД).
В графе 5 указывается полное наименование перестрахователя в соответствии с договором перестрахования.
В графе 6 указывается код страны, в соответствии с законодательством которой создан перестрахователь.
В графе 7 указывается цифровой код валюты депо премий.
В графе 8 указывается присвоенный депо премий на конец отчетного периода код депо премий, сформированный в соответствии с пунктом 2.23 настоящего Порядка.
В графах 9 и 10 указывается стоимость депо премий по рискам, принятым в перестрахование, по данным бухгалтерского учета в нетто-оценке, то есть за вычетом регулирующих величин, по состоянию на конец отчетного периода. При этом в графе 10 указывается стоимость депо премий, в которое инвестированы средства страховых резервов, сформированных в соответствии с регуляторными требованиями.
В графе 11 указывается сумма дебиторской задолженности перестрахователей по процентам на депо премий, учтенной по условиям договора, на конец отчетного периода.
В графе 12 указываются номер строки и наименование показателя в соответствии с установленной Положением Банка России N 526-П формой 0420125 "Бухгалтерский баланс страховой организации" или формой 0420140 "Бухгалтерский баланс общества взаимного страхования".
При заполнении раздела депо премий указываются в порядке возрастания регистрационного номера записи перестрахователя в едином государственном реестре субъектов страхового дела (графа 4) или TIN перестрахователя (графа 2). По каждому перестрахователю информация приводится в порядке возрастания кодов депо премий (графа 8).
Строка "Итого по разделу" заполняется на основе данных предыдущих строк раздела. Допускается расхождение данных итоговой строки раздела и суммы предыдущих строк раздела по причине округления стоимости активов, отраженных в бухгалтерском учете. При этом в пояснительной записке приводятся соответствующие разъяснения.
2.13. Раздел 12 содержит сведения о дебиторской задолженности страховщика по операциям страхования, сострахования и перестрахования.
В графе 1 указывается порядковый номер строки подраздела.
В графе 2 указывается ИНН дебитора-резидента, TIN дебитора-нерезидента (регистрационный номер в стране регистрации в случае отсутствия TIN или код нерезидента в случае отсутствия TIN и регистрационного номера в стране регистрации).
В графе 3 указывается ОГРН или ОГРНИП дебитора-резидента.
В графе 4 указывается полное наименование организации-дебитора или фамилия, имя, отчество (последнее при наличии) физического лица - дебитора (в том числе индивидуального предпринимателя).
В графе 5 указывается код страны, в соответствии с законодательством которой создана организация-дебитор (для физических лиц - код страны, гражданином (подданным) которой является дебитор).
В графе 6 указывается цифровой код валюты дебиторской задолженности.
В графе 7 указывается присвоенный дебиторской задолженности на конец отчетного периода код дебиторской задолженности, сформированный в соответствии с пунктом 2.23 настоящего Порядка.
В графах 8 - 13 указывается стоимость дебиторской задолженности по данным бухгалтерского учета на конец отчетного периода, а также величина резерва под обесценение на конец отчетного периода. При этом в графах 10 - 13 указывается стоимость дебиторской задолженности по данным бухгалтерского учета в нетто-оценке, то есть за вычетом регулирующих величин, по состоянию на конец отчетного периода, в графе 11 - стоимость дебиторской задолженности, в которую инвестированы средства страховых резервов, сформированных в соответствии с регуляторными требованиями, в графах 12 и 13 - стоимость дебиторской задолженности, в которую инвестированы собственные средства (капитал).
В каждом из подразделов 12.1, 12.5, 12.6, 12.9, 12.11, 12.12 указывается не менее 20 дебиторов, имеющих наибольшую задолженность по состоянию на отчетную дату (с разбивкой по кодам дебиторской задолженности, присвоенным в соответствии с пунктом 2.23 настоящего Порядка), в случае, если у страховщика более 20 соответствующих дебиторов. Остальная дебиторская задолженность в указанных подразделах отражается общими суммами, сгруппированными по кодам дебиторской задолженности, присвоенным в соответствии с пунктом 2.23 настоящего Порядка (графа 7), и кодам валют дебиторской задолженности (графа 6). При этом графы 2, 3, 5, 14 и 15 не заполняются, а в графе 4 указываются слова "Прочие страхователи", "Прочие страховые агенты" или "Прочие страховые брокеры".
В каждом из подразделов 12.2, 12.3, 12.4, 12.7, 12.8, 12.15 дебиторская задолженность, общая сумма которой по состоянию на отчетную дату составляет менее пяти процентов от суммы дебиторской задолженности, отраженной по итоговой строке указанных подразделов соответственно, может быть отражена общими суммами, сгруппированными по кодам дебиторской задолженности, присвоенным в соответствии с пунктом 2.23 настоящего Порядка (графа 7), и кодам валют дебиторской задолженности (графа 6). При этом графы 2, 3, 5, 14 и 15 не заполняются, а в графе 4 указываются слова "Прочие перестраховщики", "Прочие перестрахователи", "Прочие страховщики - участники договора сострахования", "Прочие страховщики - участники соглашения о прямом возмещении убытков", "Прочие страхователи", "Прочие страховые агенты", "Прочие страховые брокеры" или "Прочие дебиторы".
В подразделах 12.10, 12.13, 12.14 и 12.16 дебиторская задолженность отражается общими суммами, сгруппированными по кодам дебиторской задолженности, присвоенным в соответствии с пунктом 2.23 настоящего Порядка (графа 7), и кодам валют дебиторской задолженности (графа 6). При этом графы 2 - 5, 14 и 15 не заполняются.
В графе 14 указывается (при наличии) кредитный рейтинг, присвоенный на конец отчетного периода организации-дебитору.
В графе 15 указывается наименование рейтингового агентства, присвоившего кредитный рейтинг, указанный в графе 14.
В графе 16 указывается сумма просроченной на конец отчетного периода дебиторской задолженности.
В графах 17 - 21 приводится информация о сумме просроченной на конец отчетного периода, но не обесцененной дебиторской задолженности в разрезе сроков задержки платежа. Информация заполняется только при составлении Отчета на квартальную отчетную дату.
При заполнении подразделов дебиторская задолженность указывается в порядке возрастания ИНН или TIN дебитора (графа 2). По каждому дебитору информация приводится в порядке возрастания кодов дебиторской задолженности (графа 7). Внутри каждого кода дебиторской задолженности информация приводится в порядке возрастания кодов валют дебиторской задолженности (графа 6).
Итоговая строка каждого подраздела раздела 12 заполняется на основе данных предыдущих строк этого подраздела. Допускается расхождение данных итоговой строки подраздела и суммы предыдущих строк соответствующего подраздела по причине округления стоимости активов, отраженных в бухгалтерском учете. При этом в пояснительной записке приводятся соответствующие разъяснения.
Строка "Итого по разделу" заполняется на основе данных итоговых строк подразделов.
2.14. Раздел 13 содержит сведения о дебиторской задолженности, включаемой в соответствии с Положением Банка России N 526-П в состав прочей дебиторской задолженности (кроме дебиторской задолженности страхователей и перестрахователей по договорам, не содержащим значительного страхового риска, сведения о которой отражаются в подразделе 12.15 раздела 12).
В графе 1 указывается порядковый номер строки подраздела.
В графе 2 указывается категория связанной стороны: "Материнское предприятие", "Дочернее предприятие", "Совместно контролируемое предприятие", "Ассоциированное предприятие", "Ключевой управленческий персонал", "Компания под общим контролем", "Прочее". В случае если дебитор не является связанной стороной страховщика, указывается "Не является связанной стороной".
Перечень связанных сторон определяется страховщиком самостоятельно с учетом требований Международного стандарта финансовой отчетности (IAS) 24 "Раскрытие информации о связанных сторонах", введенного в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2015 года N 217н "О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов (отдельных положений приказов) Министерства финансов Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 2 февраля 2016 года N 40940, 1 августа 2016 года N 43044.
В графе 3 указывается цифровой код валюты дебиторской задолженности.
В графах 4 - 8 указывается стоимость дебиторской задолженности по данным бухгалтерского учета на конец отчетного периода, а также величина резерва под обесценение на конец отчетного периода. При этом в графах 6 - 8 указывается стоимость дебиторской задолженности по данным бухгалтерского учета в нетто-оценке, то есть за вычетом регулирующих величин, по состоянию на конец отчетного периода, в графах 7 и 8 - стоимость дебиторской задолженности, в которую инвестированы собственные средства (капитал).
В графе 9 указывается сумма просроченной на конец отчетного периода дебиторской задолженности.
В графах 10 - 14 приводится информация о сумме просроченной на конец отчетного периода, но не обесцененной дебиторской задолженности в разрезе сроков задержки платежа. Информация заполняется только при составлении Отчета на квартальную отчетную дату.
В графе 15 подраздела 13.1 приводится следующая информация (по каждому контрагенту): полное наименование контрагента по договору репо, заключенному со страховщиком, с указанием ИНН резидента, TIN нерезидента (регистрационного номера в стране регистрации в случае отсутствия TIN или кода нерезидента в случае отсутствия TIN и регистрационного номера в стране регистрации); кредитный рейтинг, присвоенный на конец отчетного периода этому контрагенту; наименование рейтингового агентства, присвоившего данный кредитный рейтинг; суммарная стоимость ценных бумаг, полученных страховщиком в результате исполнения требований и обязательств по договорам репо; сведения о соответствии или несоответствии требованию, установленному абзацем шестым подпункта 7.13 пункта 7 Указания Банка России N 4298-У.
При заполнении подразделов информация о прочей дебиторской задолженности группируется по категории связанной стороны (графа 2) и приводится в следующем порядке: материнское предприятие, дочернее предприятие, совместно контролируемое предприятие, ассоциированное предприятие, ключевой управленческий персонал, компания под общим контролем, прочее, а также по признаку "Не является связанной стороной". Внутри каждой категории связанной стороны информация приводится в порядке возрастания кодов валют дебиторской задолженности (графа 3).
Итоговая строка каждого подраздела раздела 13 заполняется на основе данных предыдущих строк этого подраздела. Допускается расхождение данных итоговой строки подраздела и суммы предыдущих строк соответствующего подраздела по причине округления стоимости активов, отраженных в бухгалтерском учете. При этом в пояснительной записке приводятся соответствующие разъяснения.
Строка "Итого по разделу" заполняется на основе данных итоговых строк подразделов.
По строкам 9.1 и 9.2 отражается прочая дебиторская задолженность нерезидентов и резидентов соответственно. При этом прочая дебиторская задолженность резидентов разбивается на секторы (подсекторы) экономики в зависимости от видов экономической деятельности (строки 9.2.1 - 9.2.7):
сектор финансовых организаций, включающий в себя кредитные организации, страховщиков, негосударственные пенсионные фонды и другие финансовые организации (включая страховых брокеров и страховых агентов, являющихся юридическими лицами);
сектор государственного управления;
сектор нефинансовых организаций;
сектор населения и некоммерческих организаций, обслуживающих население (включая страховых брокеров и страховых агентов, являющихся физическими лицами и индивидуальными предпринимателями).
Сектор финансовых организаций включает организации, осуществляющие финансовую деятельность на основании лицензии на осуществление соответствующего вида деятельности, связанной с привлечением и использованием денежных средств юридических и физических лиц (финансовые услуги), а также организации, осуществляющие нелицензируемые виды финансовой деятельности.
В подсектор "кредитные организации" включаются банки и небанковские кредитные организации, имеющие лицензии Банка России на осуществление банковских операций.
В подсектор "страховщики" включаются страховые организации и общества взаимного страхования.
В подсектор "негосударственные пенсионные фонды" включаются организации, обладающие лицензией на осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию.
Подсектор "другие финансовые организации" включает инвестиционные фонды, юридические лица, предоставляющие услуги на основании лицензии на осуществление соответствующего вида деятельности на рынке ценных бумаг, услуги страхового брокера, а также лизинговые услуги, услуги по предоставлению займов под залог (деятельность ломбардов) или иные услуги финансового характера. В данный подсектор включаются инвестиционные фонды, инвестиционные компании, управляющие компании, депозитарии, специализированные депозитарии, фондовые и товарно-фондовые биржи, брокерские организации, кредитные потребительские кооперативы, микрофинансовые организации, лизинговые компании, факторинговые компании, ломбарды, саморегулируемые организации финансового рынка, страховые агенты и страховые брокеры, являющиеся юридическими лицами, и другие финансовые посредники.
Государственные корпорации "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)" и "Агентство по страхованию вкладов" также включаются в подсектор "другие финансовые организации".
К сектору государственного управления относятся в том числе министерства, ведомства, внебюджетные фонды, институты, некоммерческие организации, занятые в области государственного управления и местного самоуправления, финансов, регулирования и планирования экономики, научно-исследовательской деятельности, обороны, защиты окружающей среды, бесплатного и льготного обслуживания населения в сфере образования, здравоохранения, искусства, социального обеспечения, включающие:
а) федеральные органы государственной власти;
б) органы государственной власти субъектов Российской Федерации и органы местного самоуправления (организации, обеспечивающие выполнение функций государственного управления на уровне субъектов Российской Федерации (республик, краев, областей) и муниципальных образований (городов и поселений), финансируемые в основном за счет средств бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов (органы государственной власти субъектов Российской Федерации, органы местного самоуправления, государственные внебюджетные фонды регионального уровня и внебюджетные фонды муниципальных образований);
в) государственную корпорацию "Фонд содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства", открытое акционерное общество "РОСНАНО", государственную компанию "Российские автомобильные дороги" и некоммерческие организации, финансируемые и контролируемые органами управления на уровне субъектов Российской Федерации и муниципальных образований - школы, больницы, организации культуры и так далее.
Сектор нефинансовых организаций включает организации, занимающиеся производством товаров и оказанием нефинансовых услуг независимо от формы собственности и организационно-правовой структуры. К сектору нефинансовых организаций следует также относить унитарные предприятия и сельскохозяйственные потребительские (кроме кредитных и страховых) и производственные кооперативы с участием юридических лиц.
2.15. Раздел 14 содержит сведения о доле перестраховщиков в страховых резервах, сформированных в соответствии с регуляторными требованиями.
В графе 1 указывается порядковый номер строки раздела.
В графе 2 указывается ИНН перестраховщика-резидента, TIN перестраховщика-нерезидента (регистрационный номер в стране регистрации в случае отсутствия TIN или код нерезидента в случае отсутствия TIN и регистрационного номера в стране регистрации).
В графе 3 указывается ОГРН перестраховщика-резидента.
В графе 4 указывается регистрационный номер записи перестраховщика в едином государственном реестре субъектов страхового дела (ЕГРССД).
В графе 5 указывается код страны, в соответствии с законодательством которой создан перестраховщик.
В графе 6 указывается полное наименование перестраховщика на основании договора перестрахования.
В графе 7 указывается присвоенный доле перестраховщика на конец отчетного периода код доли перестраховщика, сформированный в соответствии с пунктом 2.23 настоящего Порядка.
В графах 8 - 11 указывается стоимость доли перестраховщика в страховых резервах, сформированных в соответствии с регуляторными требованиями, по данным бухгалтерского учета по состоянию на конец отчетного периода. При этом в графах 10 и 11 указывается стоимость доли перестраховщика в страховых резервах, сформированных в соответствии с регуляторными требованиями, в которую инвестированы средства страховых резервов по страхованию жизни и страхованию иному, чем страхование жизни, соответственно.
В графе 12 указывается (при наличии) кредитный рейтинг, присвоенный на конец отчетного периода перестраховщику.
В графе 13 указывается наименование рейтингового агентства, присвоившего кредитный рейтинг, указанный в графе 12.
При заполнении раздела доля перестраховщиков указывается в порядке возрастания регистрационного номера записи перестраховщика в едином государственном реестре субъектов страхового дела (графа 4) или TIN перестраховщика (графа 2). По каждому перестраховщику информация приводится в порядке возрастания кодов доли перестраховщика (графа 7).
Строка "Итого по разделу" заполняется на основе данных предыдущих строк раздела. Допускается расхождение данных итоговой строки раздела и суммы предыдущих строк раздела по причине округления стоимости активов, отраженных в бухгалтерском учете. При этом в пояснительной записке приводятся соответствующие разъяснения.
2.16. Раздел 15 содержит сведения о недвижимом имуществе страховщика.
В графе 1 указывается порядковый номер строки раздела.
В графе 2 для объекта недвижимости, который расположен на территории Российской Федерации, указывается (при наличии) кадастровый (условный) номер объекта недвижимости в соответствии с Единым государственным реестром недвижимости, указанный в выписке из Единого государственного реестра недвижимости или свидетельстве о государственной регистрации права на недвижимое имущество. Для воздушных судов указывается в соответствии со свидетельством о государственной регистрации прав на воздушное судно серийный (заводской) номер воздушного судна, присвоенный ему изготовителем. Для морских судов, судов внутреннего плавания указывается регистровый номер судна в соответствии с Государственным судовым реестром, бербоут-чартерным реестром, Российским международным реестром судов и реестром строящихся судов. Для объекта недвижимости, который расположен за пределами Российской Федерации, указывается код, присвоенный одному объекту недвижимости.
Код одного объекта недвижимости - цифровой код, позволяющий однозначно выделить один объект недвижимости, расположенный за пределами Российской Федерации, из других объектов недвижимости, состоящий из двух разрядов: X1 - X2, каждый из которых состоит из трех разрядов.
Первый разряд (X1) указывает на код страны места нахождения объекта недвижимости, расположенного за пределами Российской Федерации, который присваивается в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ) и состоит из трех цифр.
Второй разряд (X2) указывает на порядковый номер объекта недвижимости, расположенного за пределами Российской Федерации, присвоенный ему страховщиком.
Для этого страховщик составляет отдельный список по объектам недвижимости, расположенным за пределами Российской Федерации, присваивая каждому порядковый номер начиная с номера 001.
В графе 3 указывается наименование и назначение объекта в соответствии со свидетельством о государственной регистрации права на недвижимое имущество, для воздушных судов - тип (наименование) воздушного судна, для морских судов и судов внутреннего плавания - название судна.
В графе 4 указывается адрес (местоположение) объекта недвижимости в соответствии со свидетельством о государственной регистрации права на недвижимое имущество, включающий в себя: для зданий, сооружений, помещений - город, улицу, номер дома (если имеется), номер помещения (если имеется); для земельных участков - область, район.
В графе 5 указывается присвоенный объекту недвижимости на конец отчетного периода код недвижимости, сформированный в соответствии с пунктом 2.23 настоящего Порядка.
В графах 6 - 10 указывается стоимость объекта недвижимости по данным бухгалтерского учета в нетто-оценке, то есть за вычетом регулирующих величин, по состоянию на конец отчетного периода. При этом в графах 7 и 8 указывается стоимость объекта недвижимости, в который инвестированы средства страховых резервов, сформированных в соответствии с регуляторными требованиями, в графах 9 и 10 - стоимость объекта недвижимости, в который инвестированы собственные средства (капитал).
В графе 11 указывается дата принятия объекта недвижимости к бухгалтерскому учету в соответствии с первичными учетными документами страховщика.
В графе 12 указываются номер строки и наименование показателя в соответствии с установленной Положением Банка России N 526-П формой 0420125 "Бухгалтерский баланс страховой организации" или формой 0420140 "Бухгалтерский баланс общества взаимного страхования".
В графе 13 указываются (при наличии) данные о подтверждении рыночной стоимости объекта недвижимости независимым оценщиком в соответствии с договором на проведение оценки и отчетом об оценке.
В графе 14 указывается сумма резерва переоценки недвижимого имущества.
В графе 15 указывается ИНН независимого оценщика. Если стоимость объекта недвижимости не подтверждена независимым оценщиком, то графа 15 не заполняется.
В графе 16 указывается дата определения стоимости объекта недвижимости по последнему отчету об оценке. В случае отсутствия данных графа 16 не заполняется.
В графе 17 указывается дата регистрации права собственности на объект недвижимости.
В графе 18 указывается форма оплаты при покупке объекта недвижимости ("денежные средства", "взаимозачет" и прочие). В случае если объект недвижимости получен на безвозмездной основе, в графе 18 указывается "безвозмездно".
В графе 19 указывается сумма задолженности страховщика по оплате объекта недвижимости на конец отчетного периода.
При заполнении раздела объекты недвижимости указываются в порядке возрастания кодов недвижимости (графа 5).
Строка "Итого по разделу" заполняется на основе данных предыдущих строк раздела. Допускается расхождение данных итоговой строки раздела и суммы предыдущих строк раздела по причине округления стоимости активов, отраженных в бухгалтерском учете. При этом в пояснительной записке приводятся соответствующие разъяснения.
2.17. Раздел 16 содержит сведения о вложениях страховщика в слитки золота, серебра, платины и палладия, а также в памятные монеты Российской Федерации из драгоценных металлов (далее - слитки, памятные монеты).
В графе 1 указывается порядковый номер строки раздела.
В графе 2 указывается ИНН организации-резидента, осуществляющей хранение слитков, памятных монет, TIN организации-нерезидента, осуществляющей хранение слитков, памятных монет (регистрационный номер в стране регистрации в случае отсутствия TIN или код нерезидента в случае отсутствия TIN и регистрационного номера в стране регистрации).
В графе 3 указывается ОГРН организации-резидента, осуществляющей хранение слитков, памятных монет.
В графе 4 указывается полное наименование организации, осуществляющей хранение слитков, памятных монет, принадлежащих страховщику.
В графе 5 указывается присвоенный слиткам, памятным монетам на конец отчетного периода код слитков, памятных монет, сформированный в соответствии с пунктом 2.23 настоящего Порядка.
В графах 6 и 7 указывается стоимость слитков, памятных монет по данным бухгалтерского учета по состоянию на конец отчетного периода. При этом в графе 7 указывается стоимость слитков, памятных монет, в которые инвестированы собственные средства (капитал) в размере, отраженном по строке 066 раздела 1.
В графе 8 указывается (при наличии) кредитный рейтинг, присвоенный на конец отчетного периода организации, осуществляющей хранение слитков, памятных монет.
В графе 9 указывается наименование рейтингового агентства, присвоившего кредитный рейтинг, указанный в графе 8.
В графе 10 указываются номер строки и наименование показателя в соответствии с установленной Положением Банка России N 526-П формой 0420125 "Бухгалтерский баланс страховой организации" или формой 0420140 "Бухгалтерский баланс общества взаимного страхования".
При заполнении раздела слитки, памятные монеты указываются в порядке возрастания кодов слитков, памятных монет (графа 5).
Строка "Итого по разделу" заполняется на основе данных предыдущих строк раздела. Допускается расхождение данных итоговой строки раздела и суммы предыдущих строк раздела по причине округления стоимости активов, отраженных в бухгалтерском учете. При этом в пояснительной записке приводятся соответствующие разъяснения.
2.18. Раздел 17 содержит сведения об активах, включаемых в соответствии с Положением Банка России N 526-П в состав прочих активов (кроме денежных документов, сведения о которых отражаются в подразделе 4.3 раздела 4).
В графе 1 указывается порядковый номер строки подраздела.
В графе 2 указывается категория связанной стороны: "Материнское предприятие", "Дочернее предприятие", "Совместно контролируемое предприятие", "Ассоциированное предприятие", "Ключевой управленческий персонал", "Компания под общим контролем", "Прочее". В случае если дебитор не является связанной стороной страховщика, указывается "Не является связанной стороной".
В графе 3 указывается цифровой код валюты актива.
В графах 4 - 8 указывается стоимость прочих активов по данным бухгалтерского учета на конец отчетного периода, а также величина резерва под обесценение на конец отчетного периода. При этом в графах 6 - 8 указывается стоимость прочих активов по данным бухгалтерского учета в нетто-оценке, то есть за вычетом регулирующих величин, по состоянию на конец отчетного периода, в графах 7 и 8 - стоимость прочих активов, в которые инвестированы собственные средства (капитал).
При заполнении подразделов информация о прочих активах группируется по категории связанной стороны (графа 2) и приводится в следующем порядке: материнское предприятие, дочернее предприятие, совместно контролируемое предприятие, ассоциированное предприятие, ключевой управленческий персонал, компания под общим контролем, прочее, а также по признаку "Не является связанной стороной". Внутри каждой категории связанной стороны информация приводится в порядке возрастания кодов валют (графа 3).
Итоговая строка каждого подраздела раздела 16 заполняется на основе данных предыдущих строк этого подраздела. Допускается расхождение данных итоговой строки подраздела и суммы предыдущих строк соответствующего подраздела по причине округления стоимости активов, отраженных в бухгалтерском учете. При этом в пояснительной записке приводятся соответствующие разъяснения.
Строка "Итого по разделу" заполняется на основе данных итоговых строк подразделов.
По строкам 10.1 и 10.2 отражаются прочие активы, относящиеся к активам нерезидентов и резидентов соответственно. При этом по прочим активам резидентов приводится информация по секторам (подсекторам) экономики в зависимости от видов экономической деятельности (строки 10.2.1 - 10.2.7) в порядке, изложенном в пункте 2.14 настоящего Порядка.
2.19. Раздел 18 содержит сведения о производных финансовых инструментах.
В графе 1 указывается порядковый номер строки подраздела.
В графе 2 указывается категория связанной стороны: "Материнское предприятие", "Дочернее предприятие", "Совместно контролируемое предприятие", "Ассоциированное предприятие", "Ключевой управленческий персонал", "Компания под общим контролем", "Прочее". В случае если дебитор не является связанной стороной страховщика, указывается "Не является связанной стороной".
В графе 3 указывается цифровой код валюты.
В графе 4 указывается (при наличии) код контракта, являющегося производным финансовым инструментом.
В графах 5 - 8 указываются сведения о контрагенте: ИНН контрагента-резидента, TIN контрагента-нерезидента (регистрационный номер в стране регистрации в случае отсутствия TIN или код нерезидента в случае отсутствия TIN и регистрационного номера в стране регистрации), ОГРН резидента, полное наименование, код страны, в соответствии с законодательством которой создан контрагент.
В графах 9 и 10 указываются количество и стоимость производного финансового инструмента, представляющего собой актив или обязательство, по данным бухгалтерского учета на начало отчетного периода.
В графах 11 - 17 указываются сведения об изменении количества и стоимости производного финансового инструмента за отчетный период.
В графах 18 - 21 указываются количество и стоимость производного финансового инструмента, представляющего собой актив или обязательство, по данным бухгалтерского учета на конец отчетного периода. При этом в графе 20 указывается стоимость производного финансового инструмента, представляющего собой актив, в который инвестированы средства страховых резервов по страхованию жизни, сформированных в соответствии с регуляторными требованиями, в графе 21 - стоимость производного финансового инструмента, представляющего собой актив, в который инвестированы собственные средства (капитал) в размере, отраженном по строке 066 раздела 1.
В графах 22 - 30 приводится информация о производных финансовых инструментах на конец отчетного периода в разрезе ожидаемых сроков до погашения. В зависимости от наличия у страховщика лицензии на осуществление добровольного страхования жизни страховщиком заполняются соответствующие графы.
В графе 31 указывается уровень иерархии справедливой стоимости:
2 - модель оценки, использующая данные наблюдаемых рынков;
3 - модель оценки, использующая значительный объем ненаблюдаемых данных.
В графе 32 указывается вид базисного актива: иностранная валюта, процентные ставки, ценные бумаги, драгоценные металлы, прочее (с указанием конкретного вида базисного актива).
В графе 33 указывается стоимость базисного актива по условиям договора, являющегося производным финансовым инструментом.
В графе 34 указывается количество единиц базисного актива.
В графах 35 и 36 указывается рыночная стоимость базисного актива на дату приобретения и отчетную дату соответственно.
В графе 37 указывается размер гарантийного обеспечения.
В графе 38 указывается "короткая позиция" или "длинная позиция".
В графе 39 указываются цели приобретения: спекуляция, хеджирование валютного риска, хеджирование процентного риска, хеджирование иного риска, инвестиционная стратегия в продукте по страхованию жизни, прочие. Если целей приобретения несколько, они указываются через запятую.
Итоговая строка каждого подраздела раздела 18 заполняется на основе данных предыдущих строк этого подраздела. Допускается расхождение данных итоговой строки подраздела и суммы предыдущих строк соответствующего подраздела по причине округления стоимости активов, отраженных в бухгалтерском учете. При этом в пояснительной записке приводятся соответствующие разъяснения.
Строка "Итого по разделу" заполняется на основе данных итоговых строк подразделов.
2.20. Раздел 19 содержит сведения об активах, находящихся в доверительном управлении у доверительных управляющих.
В графе 1 указывается порядковый номер строки раздела.
В графе 2 указывается ИНН доверительного управляющего - резидента, TIN доверительного управляющего - нерезидента (регистрационный номер в стране регистрации в случае отсутствия TIN или код нерезидента в случае отсутствия TIN и регистрационного номера в стране регистрации).
В графе 3 указывается ОГРН или ОГРНИП доверительного управляющего - резидента.
В графе 4 указывается полное наименование организации - доверительного управляющего или фамилия, имя, отчество (последнее при наличии) индивидуального предпринимателя - доверительного управляющего.
В графе 5 указывается присвоенный доверительному управляющему на конец отчетного периода код доверительного управляющего.
Код доверительного управляющего - цифровой код, характеризующий доверительного управляющего и состоящий из трех разрядов:
Первый разряд (X1) указывает, является ли доверительный управляющий резидентом Российской Федерации:
1 - является резидентом Российской Федерации;
2 - не является резидентом Российской Федерации.
Второй разряд (X2) указывает, является ли доверительный управляющий связанной стороной страховщика, а также на категорию связанной стороны:
3 - совместно контролируемое предприятие;
4 - ассоциированное предприятие;
5 - ключевой управленческий персонал;
6 - компания под общим контролем;
8 - не является связанной стороной.
Третий разряд (X3) указывает на соблюдение требований, предъявляемых к передаче средств страховых резервов в доверительное управление:
1 - в договоре доверительного управления предусмотрена возможность безусловного изъятия части средств из доверительного управления для осуществления страховых выплат в срок не позднее конца четвертого рабочего дня с даты получения уведомления управляющей компанией;
2 - в договоре доверительного управления не предусмотрена возможность безусловного изъятия части средств из доверительного управления для осуществления страховых выплат в срок не позднее конца четвертого рабочего дня с даты получения уведомления управляющей компанией.
При передаче страховщиком в доверительное управление только собственных средств (капитала) третий разряд (X3) является резервным (проставляется ноль).
В графах 6 - 8 указывается стоимость активов, находящихся в доверительном управлении, по данным бухгалтерского учета в нетто-оценке, то есть за вычетом регулирующих величин, по состоянию на конец отчетного периода. При этом в графах 7 и 8 указывается стоимость активов, в которые инвестированы средства страховых резервов, сформированных в соответствии с регуляторными требованиями, и собственные средства (капитал) соответственно.
В графах 9 и 10 указываются доходы и расходы от инвестирования активов, находившихся в доверительном управлении, за отчетный период.
В графе 11 указывается сумма вознаграждения, причитающаяся доверительному управляющему за отчетный период.
В графе 12 указывается (при наличии) кредитный рейтинг, присвоенный на конец отчетного периода доверительному управляющему.
В графе 13 указывается наименование рейтингового агентства, присвоившего кредитный рейтинг, указанный в графе 12.
2.21. Раздел 20 заполняется только при составлении Отчета на квартальную отчетную дату и включает сведения об анализе финансовых активов и обязательств по данным бухгалтерского учета на конец отчетного периода.
Информация приводится в разрезе видов валют (рубли, доллары США, евро и прочие валюты) и сроков, оставшихся до погашения.
В пояснительной записке указывается метод распределения резервов и обязательств по договорам страхования жизни, резервов по страхованию иному, чем страхование жизни, и доли перестраховщиков в этих резервах и обязательствах по срокам, оставшимся до погашения, установленный страховщиком во внутренних документах, с указанием их наименования и реквизитов.
В зависимости от наличия у страховщика лицензии на осуществление добровольного страхования жизни страховщиком заполняется форма раздела 20.
2.22. В разделе 21 отражаются результаты от инвестирования средств страховщика, в том числе от инвестирования средств страховых резервов по страхованию жизни, страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни, и собственных средств (капитала) и иных средств страховщика.
В случае если результат инвестирования средств страховщика является отрицательным (сумма расходов превышает сумму доходов), в соответствующей графе значение отражается в круглых скобках.
2.23. При заполнении Отчета используются следующие коды активов.
Код денежных средств - цифровой код, характеризующий денежные средства, состоящий из шести разрядов:
Код депозита - цифровой код, характеризующий депозиты, состоящий из шести разрядов:
Код ценной бумаги - цифровой код, характеризующий ценные бумаги, состоящий из тринадцати разрядов:
X1 - X2 - X3 - X4 - X5 - X6 - X7 - X8 - X9 - X10 - X11 - X12 - X13, где X5 состоит из двух разрядов.
Код вклада в капитал - цифровой код, характеризующий вклад в уставный (складочный) капитал другой организации, состоящий из четырех разрядов:
Код займа страхователя по договорам страхования жизни - цифровой код, характеризующий займы, выданные страхователям - физическим лицам по договорам страхования жизни, состоящий из шести разрядов:
Код займа - цифровой код, характеризующий предоставленный заем, состоящий из четырех разрядов:
Код депо премий - цифровой код, характеризующий депо премий у перестрахователей, состоящий из четырех разрядов:
Код дебиторской задолженности - цифровой код, характеризующий дебиторскую задолженность, состоящий из десяти разрядов:
X1 - X2 - X3 - X4 - X5 - X6 - X7 - X8 - X9 - X10.
Код доли перестраховщика - цифровой код, характеризующий долю перестраховщика в страховых резервах, состоящий из семи разрядов:
X1 - X2 - X3 - X4 - X5 - X6 - X7.
Код недвижимости - цифровой код, характеризующий объект недвижимости, состоящий из семи разрядов:
X1 - X2 - X3 - X4 - X5 - X6 - X7, где X5 состоит из двух разрядов.
Код слитков, памятных монет - цифровой код, характеризующий слитки золота, серебра, платины и палладия, а также памятные монеты Российской Федерации из драгоценных металлов, состоящий из пяти разрядов:
При присвоении кодов активам используются данные о включении ценных бумаг в котировальные списки, о кредитных рейтингах и другие данные на конец отчетного периода или дату полного выбытия актива.
Первый разряд (X1) для всех видов активов указывает, относятся ли активы к активам, находящимся на территории Российской Федерации, а также служат ли активы предметом залога, наложен ли на них арест:
1 - находятся на территории Российской Федерации, не служат предметом залога, не наложен арест;
2 - находятся на территории Российской Федерации, не служат предметом залога, наложен арест;
3 - находятся на территории Российской Федерации, служат предметом залога;
4 - не находятся на территории Российской Федерации, не служат предметом залога, не наложен арест;
5 - не находятся на территории Российской Федерации, не служат предметом залога, наложен арест;
6 - не находятся на территории Российской Федерации, служат предметом залога.
Отнесение активов к активам, находящимся на территории Российской Федерации, осуществляется в соответствии с требованиями пункта 9 Указания Банка России N 4297-У и пункта 8 Указания Банка России N 4298-У.
Второй разряд (X2) для денежных средств на счетах в кредитных организациях, депозитов, ценных бумаг, вкладов в уставные (складочные) капиталы, займов страхователям по договорам страхования жизни, иных займов, депо премий у перестрахователей, дебиторской задолженности, доли перестраховщиков в страховых резервах указывает, является ли связанной стороной страховщика кредитная организация, эмитент, управляющая компания паевого инвестиционного фонда, управляющий ипотечным покрытием, организация, вклад в уставном (складочном) капитале которой имеет страховщик, заемщик, дебитор, перестраховщик, а также на категорию связанной стороны:
3 - совместно контролируемое предприятие;
4 - ассоциированное предприятие;
5 - ключевой управленческий персонал;
6 - компания под общим контролем;
8 - не является связанной стороной.
Для денежной наличности, денежных средств (кроме денежных средств на счетах в кредитных организациях), недвижимого имущества, слитков золота, серебра, платины и палладия, а также памятных монет Российской Федерации из драгоценных металлов второй разряд (X2) является резервным (проставляется ноль).
Третий разряд (X3) указывает, получены ли активы по договорам займа и (или) кредитным договорам и (или) приобретены страховщиком за счет средств, полученных по действующим договорам займа и (или) кредитным договорам:
1 - активы приобретены не за счет средств, полученных по действующим договорам займа и (или) кредитным договорам, и не получены по договорам займа и (или) кредитным договорам;
2 - активы получены по договорам займа и (или) кредитным договорам и (или) приобретены за счет средств, полученных по действующим договорам займа и (или) кредитным договорам (за исключением договоров займа, содержащих условия, определенные в пункте 4.3 статьи 25 Закона Российской Федерации "Об организации страхового дела в Российской Федерации", по которым полученный субординированный заем включен в расчет нормативного соотношения собственных средств (капитала) страховщика и принятых обязательств) (далее - договор субординированного займа);
3 - активы получены по договорам субординированного займа и (или) приобретены за счет средств, полученных по действующим договорам субординированного займа.
2.23.1. Для кода денежных средств разряды имеют следующие значения.
Четвертый разряд (X4) указывает на вид актива:
1 - расчетный счет в кредитной организации;
2 - валютный счет в кредитной организации;
3 - специальный счет в кредитной организации (кроме специального счета в кредитной организации, открытого страховой медицинской организацией, осуществляющей деятельность в сфере обязательного медицинского страхования, для осуществления операций со средствами целевого финансирования);
4 - специальный счет в кредитной организации, открытый страховой медицинской организацией, осуществляющей деятельность в сфере обязательного медицинского страхования, для осуществления операций со средствами целевого финансирования;
5 - денежная наличность в кассе;
Пятый разряд (X5) указывает на вид организации:
2 - небанковская кредитная организация;
3 - государственная корпорация "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)";
4 - международная финансовая организация.
Для денежной наличности, денежных средств (кроме денежных средств на счетах в кредитных организациях) пятый разряд (X5) является резервным (проставляется ноль).
Шестой разряд (X6) указывает на категорию счета в банке:
1 - счет в банке, имеющем лицензию на осуществление банковских операций и имеющем кредитный рейтинг не ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России;
2 - счет в банке, не имеющем лицензию на осуществление банковских операций и (или) не имеющем кредитного рейтинга либо имеющем кредитный рейтинг ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России.
Для денежной наличности, денежных средств (кроме денежных средств на счетах в банках) шестой разряд (X6) является резервным (проставляется ноль).
2.23.2. Для кода депозита разряды имеют следующие значения.
Четвертый разряд (X4) указывает на вид депозита:
1 - срочный, удостоверенный депозитным сертификатом;
2 - срочный, удостоверенный иным документом, кроме депозитного сертификата;
4 - субординированный депозит;
5 - на иных условиях возврата вклада;
6 - вклады на обезличенных металлических счетах.
Для целей составления Отчета субординированные депозиты понимаются в значении, определенном в статье 25.1 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" (в редакции Федерального закона от 3 февраля 1996 года N 17-ФЗ) (Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1990, N 27, ст. 357; Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 6, ст. 492; 1998, N 31, ст. 3829; 1999, N 28, ст. 3459, ст. 3469; 2001, N 26, ст. 2586; N 33, ст. 3424; 2002, N 12, ст. 1093; 2003, N 27, ст. 2700; N 50, ст. 4855; N 52, ст. 5033, ст. 5037; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3233; 2005, N 1, ст. 18, ст. 45; N 30, ст. 3117; 2006, N 6, ст. 636; N 19, ст. 2061; N 31, ст. 3439; N 52, ст. 5497; 2007, N 1, ст. 9; N 22, ст. 2563; N 31, ст. 4011; N 41, ст. 4845; N 45, ст. 5425; N 50, ст. 6238; 2008, N 10, ст. 895; 2009, N 1, ст. 23; N 9, ст. 1043; N 18, ст. 2153; N 23, ст. 2776; N 30, ст. 3739; N 48, ст. 5731; N 52, ст. 6428; 2010, N 8, ст. 775; N 27, ст. 3432; N 30, ст. 4012; N 31, ст. 4193; N 47, ст. 6028; 2011, N 7, ст. 905; N 27, ст. 3873, ст. 3880; N 29, ст. 4291; N 48, ст. 6730; N 49, ст. 7069; N 50, ст. 7351; 2012, N 27, ст. 3588; N 31, ст. 4333; N 50, ст. 6954; N 53, ст. 7605, ст. 7607; 2013, N 11, ст. 1076; N 19, ст. 2317, ст. 2329; N 26, ст. 3207; N 27, ст. 3438, ст. 3477; N 30, ст. 4084; N 40, ст. 5036; N 49, ст. 6336; N 51, ст. 6683, ст. 6699; 2014, N 6, ст. 563; N 19, ст. 2311; N 26, ст. 3379, ст. 3395; N 30, ст. 4219; N 40, ст. 5317, ст. 5320; N 45, ст. 6144, ст. 6154; N 49, ст. 6912; N 52, ст. 7543; 2015, N 1, ст. 37; N 17, ст. 2473; N 27, ст. 3947, ст. 3950; N 29, ст. 4355, ст. 4357, ст. 4385; N 51, ст. 7243; 2016, N 1, ст. 23; N 15, ст. 2050; N 26, ст. 3860; N 27, ст. 4294, ст. 4295) (далее - Федеральный закон "О банках и банковской деятельности").
Пятый разряд (X5) указывает на вид организации:
2 - небанковская кредитная организация;
3 - государственная корпорация "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)";
4 - международная финансовая организация.
Шестой разряд (X6) указывает на категорию депозита:
1 - депозит в банке, имеющем лицензию на осуществление банковских операций и имеющем кредитный рейтинг не ниже верхней границы уровня, установленного Советом директоров Банка России;
2 - депозит в банке, имеющем лицензию на осуществление банковских операций и имеющем кредитный рейтинг не ниже нижней границы, но ниже верхней границы уровня, установленного Советом директоров Банка России;
3 - депозит в банке, не имеющем лицензию на осуществление банковских операций и (или) не имеющем кредитного рейтинга либо имеющем кредитный рейтинг ниже нижней границы уровня, установленного Советом директоров Банка России.
Для депозитов в небанковских кредитных организациях, государственной корпорации "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)" и международных финансовых организациях шестой разряд (X6) является резервным (проставляется ноль).
2.23.3. Для кода ценной бумаги разряды имеют следующие значения.
Четвертый разряд (X4) указывает на вид ценной бумаги.
Для ценных бумаг, кроме векселей:
1 - облигация (кроме субординированных облигаций, жилищных сертификатов и ипотечных ценных бумаг);
2 - субординированная облигация;
6 - облигация с ипотечным покрытием;
7 - ипотечный сертификат участия;
Для целей составления Отчета субординированные облигации понимаются в значении, определенном в статье 25.1 Федерального закона "О банках и банковской деятельности".
Пятый разряд (X5) указывает на эмитента или на организацию, выдавшую ценную бумагу:
01 - Министерство финансов Российской Федерации (государственный орган власти иностранного государства - для ценных бумаг, не относящихся к активам, находящимся на территории Российской Федерации);
02 - орган исполнительной власти субъекта Российской Федерации (региональный орган власти иностранного государства - для ценных бумаг, не относящихся к активам, находящимся на территории Российской Федерации);
03 - исполнительный орган местного самоуправления (местный орган власти иностранного государства - для ценных бумаг, не относящихся к активам, находящимся на территории Российской Федерации);
05 - небанковская кредитная организация;
09 - международная финансовая организация;
Для векселей физических лиц (в том числе индивидуальных предпринимателей) пятый разряд (X5) является резервным (проставляется ноль).
Шестой разряд (X6) для ценных бумаг, кроме векселей, указывает на их форму, для векселей - на основание их приобретения.
Для ценных бумаг, кроме векселей:
3 - оплата учредителем страховщика акций (доли в уставном капитале);
В случае если вексель приобретен по договору, предметом которого является купля-продажа векселя и который предусматривает фактическую оплату векселя, шестой разряд (X6) принимает значение "1".
Седьмой разряд (X7) для акций, облигаций, векселей указывает на тип ценных бумаг, для инвестиционных паев - на тип паевого инвестиционного фонда.
1 - обыкновенные акции непубличных акционерных обществ;
2 - привилегированные голосующие акции непубличных акционерных обществ;
3 - привилегированные неголосующие акции непубличных акционерных обществ;
4 - обыкновенные акции публичных акционерных обществ;
5 - привилегированные голосующие акции публичных акционерных обществ;
6 - привилегированные неголосующие акции публичных акционерных обществ.
Для иных ценных бумаг седьмой разряд (X7) является резервным (проставляется ноль).
Восьмой разряд (X8) указывает, гарантировано ли Российской Федерацией исполнение обязательств по ценным бумагам (в том числе путем гарантирования исполнения обязательств, вытекающих из банковских гарантий и (или) поручительств, обеспечивающих исполнение обязательств, вытекающих из ценных бумаг):
1 - государственная гарантия Российской Федерации предоставлена;
2 - государственная гарантия Российской Федерации не предоставлена.
Девятый разряд (X9) указывает на место заключения сделки по приобретению ценной бумаги:
1 - сделка по приобретению ценной бумаги заключена на торгах организатора торговли на рынке ценных бумаг;
2 - сделка по приобретению ценной бумаги заключена не на торгах организатора торговли на рынке ценных бумаг (внебиржевая сделка).
Десятый разряд (X10) для ценных бумаг, указанных в пункте 6 Указания Банка России N 4297-У и пункте 6 Указания Банка России N 4298-У, указывает на соблюдение предъявляемых к ним требований, установленных данными нормативными актами.
Для государственных ценных бумаг субъектов Российской Федерации, муниципальных ценных бумаг, облигаций (кроме субординированных облигаций, ипотечных ценных бумаг, ценных бумаг, исполнение обязательств по которым гарантировано Российской Федерацией (в том числе путем гарантирования исполнения обязательств, вытекающих из банковских гарантий и (или) поручительств, обеспечивающих исполнение обязательств, вытекающих из указанных ценных бумаг), относящихся к активам, находящимся на территории Российской Федерации:
1 - эмитент (выпуск) ценных бумаг либо поручитель (гарант) по ценным бумагам имеет кредитный рейтинг не ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России, или ценные бумаги включены в котировальный список первого (высшего) уровня хотя бы одним организатором торговли на рынке ценных бумаг в Российской Федерации (российской биржей).
Для облигаций (кроме субординированных облигаций, ипотечных ценных бумаг, ценных бумаг, выпущенных международными финансовыми организациями), не относящихся к активам, находящимся на территории Российской Федерации:
2 - эмитент (выпуск) ценных бумаг либо поручитель (гарант) по ценным бумагам имеет кредитный рейтинг не ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России, или ценные бумаги включены (или в отношении ценных бумаг начата процедура листинга) в котировальный список первого (высшего) уровня хотя бы одним организатором торговли на рынке ценных бумаг в Российской Федерации (российской биржей) или перечень котировальных листов (списков, рынков, сегментов) иностранных бирж, установленный приложением 19 к Положению Банка России N 534-П.
Для ценных бумаг, выпущенных международными финансовыми организациями:
3 - ценные бумаги включены в Ломбардный список Банка России.
4 - ценные бумаги включены в котировальный список первого (высшего) уровня хотя бы одним организатором торговли на рынке ценных бумаг в Российской Федерации (российской биржей) (для акций, относящихся к активам, находящимся на территории Российской Федерации); ценные бумаги включены (или в отношении ценных бумаг начата процедура листинга) в котировальный список первого (высшего) уровня хотя бы одним организатором торговли на рынке ценных бумаг в Российской Федерации (российской биржей) или перечень котировальных листов (списков, рынков, сегментов) иностранных бирж, установленный приложением 19 к Положению Банка России N 534-П (для акций, не относящихся к активам, находящимся на территории Российской Федерации).
Для субординированных облигаций:
5 - эмитент (выпуск) субординированных облигаций имеет кредитный рейтинг не ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России.
Для инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов:
6 - инвестиционные паи открытых и интервальных паевых инвестиционных фондов соответствуют требованиям пункта 7.5 Указания Банка России N 4297-У.
Для облигаций с ипотечным покрытием:
7 - исполнение обязательств эмитента по выпуску ценных бумаг в полном объеме или частично обеспечено государственными гарантиями Российской Федерации или солидарным поручительством акционерного общества "Агентство по ипотечному жилищному кредитованию".
Для государственных ценных бумаг Российской Федерации, ценных бумаг, исполнение обязательств по которым гарантировано Российской Федерацией (в том числе путем гарантирования исполнения обязательств, вытекающих из банковских гарантий и (или) поручительств, обеспечивающих исполнение обязательств, вытекающих из указанных ценных бумаг), ипотечных сертификатов участия, инвестиционных паев закрытых паевых инвестиционных фондов десятый разряд (X10) принимает значение 8.
Для ценных бумаг, в момент приобретения которых было известно, что в отношении их эмитентов осуществляется санация или введена процедура банкротства (наблюдение, внешнее управление, конкурсное производство) в соответствии с законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве) либо в отношении их эмитентов такая процедура применялась в течение двух предыдущих лет, десятый разряд (X10) принимает значение 9.
Для ценных бумаг, не указанных в пункте 6 Указания Банка России N 4297-У и пункте 6 Указания Банка России N 4298-У, и ценных бумаг, которые не соответствуют перечисленным требованиям и иным требованиям, предъявляемым к ним Указанием Банка России N 4297-У и Указанием Банка России N 4298-У, десятый разряд (X10) является резервным (проставляется ноль).
Одиннадцатый разряд (X11) указывает, находятся ли ценные бумаги в доверительном управлении на конец отчетного периода:
1 - ценные бумаги находятся в доверительном управлении на конец отчетного периода;
2 - ценные бумаги не находятся в доверительном управлении на конец отчетного периода.
Двенадцатый разряд (X12) указывает, заключен ли в отношении ценных бумаг договор об их продаже в будущем или иной договор, предусматривающий их отчуждение в будущем:
1 - в отношении ценных бумаг заключен договор об их продаже в будущем или иной договор, предусматривающий их отчуждение в будущем (за исключением договора репо);
2 - в отношении ценных бумаг заключен договор репо;
3 - в отношении ценных бумаг не заключен договор об их продаже в будущем или иной договор, предусматривающий их отчуждение в будущем (в том числе договор репо).
Тринадцатый разряд (X13) указывает на признание ценной бумаги в соответствии с отраслевыми стандартами бухгалтерского учета производным финансовым инструментом, представляющим собой актив:
1 - финансовый инструмент, квалифицированный в качестве ценной бумаги в соответствии с Федеральным законом от 22 апреля 1996 года N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 17, ст. 1918; 2001, N 33, ст. 3424; 2002, N 52, ст. 5141; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3225; 2005, N 11, ст. 900; N 25, ст. 2426; 2006, N 1, ст. 5; N 2, ст. 172; N 17, ст. 1780; N 31, ст. 3437; N 43, ст. 4412; 2007, N 1, ст. 45; N 18, ст. 2117; N 22, ст. 2563; N 41, ст. 4845; N 50, ст. 6247; 2008, N 52, ст. 6221; 2009, N 1, ст. 28; N 18, ст. 2154; N 23, ст. 2770; N 29, ст. 3642; N 48, ст. 5731; N 52, ст. 6428; 2010, N 17, ст. 1988; N 31, ст. 4193; N 41, ст. 5193; 2011, N 7, ст. 905; N 23, ст. 3262; N 29, ст. 4291; N 48, ст. 6728; N 49, ст. 7040; N 50, ст. 7357; 2012, N 25, ст. 3269; N 31, ст. 4334; N 53, ст. 7607; 2013, N 26, ст. 3207; N 30, ст. 4043, ст. 4082, ст. 4084; N 51, ст. 6699; N 52, ст. 6985; 2014, N 30, ст. 4219; 2015, N 1, ст. 13; N 14, ст. 2022; N 27, ст. 4001; N 29, ст. 4348, ст. 4357; 2016, N 1, ст. 50, ст. 81; N 27, ст. 4225) (далее - Федеральный закон "О рынке ценных бумаг") и признанный в соответствии с отраслевыми стандартами бухгалтерского учета производным финансовым инструментом, представляющим собой актив;
2 - финансовый инструмент, квалифицированный в качестве ценной бумаги в соответствии с Федеральным законом "О рынке ценных бумаг" и не признанный в соответствии с отраслевыми стандартами бухгалтерского учета производным финансовым инструментом.
2.23.4. Для кода вклада в капитал четвертый разряд (X4) указывает на организацию, вклад в уставном (складочном) капитале которой имеет страховщик:
2 - небанковская кредитная организация;
2.23.5. Для кода займов страхователям по договорам страхования жизни разряды имеют следующие значения.
Четвертый разряд (X4) указывает на срок действия договора страхования жизни или на отсутствие срока, когда договор страхования заключен на случай наступления смерти или иного события (бессрочный договор):
Пятый разряд (X5) указывает на срок, прошедший с начала действия договора страхования жизни до дня предоставления займа:
Шестой разряд (X6) указывает на сумму и условие предоставленного займа:
1 - предоставлен в пределах математического резерва, сформированного по договору страхования жизни, с условием платы за пользование займом в размере не менее нормы доходности от размещения резерва по страхованию жизни, использованной при расчете страхового тарифа;
2 - превышает математический резерв, сформированный по договору страхования жизни, и (или) плата за пользование займом меньше нормы доходности от размещения резерва по страхованию жизни, использованной при расчете страхового тарифа.
2.23.6. Для кода займа четвертый разряд (X4) указывает, кому предоставлен заем:
1 - физическим лицам (в том числе индивидуальным предпринимателям);
2 - дочерним обществам и аффилированным организациям;
2.23.7. Для кода депо премий четвертый разряд (X4) указывает на срок, оставшийся до окончания действия договора перестрахования:
2 - от трех месяцев до одного года включительно;
4 - действие договора перестрахования прекращено.
2.23.8. Для кода дебиторской задолженности разряды имеют следующие значения.
Четвертый разряд (X4) указывает на тип дебитора:
4 - страховщик - участник договора сострахования;
5 - страховщик - участник соглашения о прямом возмещении убытков;
6 - страховщик (кроме участника договора сострахования, участника соглашения о прямом возмещении убытков);
Пятый разряд (X5) указывает на вид дебитора:
2 - орган субъекта Российской Федерации;
3 - орган местного самоуправления;
5 - небанковская кредитная организация;
6 - международная финансовая организация;
Для дебиторов, являющихся физическими лицами (в том числе индивидуальными предпринимателями), пятый разряд (X5) является резервным (проставляется ноль).
Шестой разряд (X6) указывает на вид дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования:
1 - задолженность по страховым премиям (взносам) по договорам страхования, сострахования, перестрахования;
2 - задолженность по иным расчетам, кроме страховых премий (взносов), по договорам страхования, сострахования, перестрахования.
Седьмой разряд (X7) указывает, относится ли договор страхования, сострахования, перестрахования к страхованию жизни или страхованию иному, чем страхование жизни:
1 - договор страхования, сострахования, перестрахования относится к страхованию жизни;
2 - договор страхования, сострахования, перестрахования относится к страхованию иному, чем страхование жизни.
Восьмой разряд (X8) указывает на вид договора страхования, сострахования, перестрахования, по которому проводятся расчеты с дебитором:
1 - договор обязательного государственного страхования или договор страхования, заключенный в порядке, установленном Федеральным законом от 5 апреля 2013 года N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2013, N 14, ст. 1652; N 27, ст. 3480; N 52, ст. 6961; 2014, N 23, ст. 2925; N 30, ст. 4225; N 48, ст. 6637; N 49, ст. 6925; 2015, N 1, ст. 11, ст. 51, ст. 72; N 10, ст. 1393, ст. 1418; N 14, ст. 2022; N 27, ст. 3979, ст. 4001; N 29, ст. 4342, ст. 4346, ст. 4352, ст. 4353, ст. 4375; 2016, N 1, ст. 10, ст. 89; N 11, ст. 1493; N 15, ст. 2058, ст. 2066; N 23, ст. 3291; N 26, ст. 3872, ст. 3890; N 27, ст. 4199, ст. 4247, ст. 4253, ст. 4254, ст. 4298; 2017, N 1, ст. 15, ст. 30, ст. 41; N 9, ст. 1277; N 14, ст. 1995, ст. 2004), или договор страхования, заключенный в порядке, установленном Федеральным законом от 18 июля 2011 года N 223-ФЗ "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 30, ст. 4571; N 50, ст. 7343; 2012, N 53, ст. 7649; 2013, N 23, ст. 2873; N 27, ст. 3452; N 51, ст. 6699, ст. 6961; 2014, N 11, ст. 1091; 2015, N 1, ст. 11; N 27, ст. 3947, ст. 3950, ст. 4001; N 29, ст. 4375; 2016, N 15, ст. 2066; N 27, ст. 4169, ст. 4254; 2017, N 1, ст. 15), или договор сельскохозяйственного страхования с государственной поддержкой, заключенный в порядке, установленном Федеральным законом от 25 июля 2011 года N 260-ФЗ "О государственной поддержке в сфере сельскохозяйственного страхования и о внесении изменений в Федеральный закон "О развитии сельского хозяйства" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 31, ст. 4700; N 50, ст. 7359; 2013, N 30, ст. 4084; 2014, N 52, ст. 7535; 2016, N 22, ст. 3094; N 26, ст. 3891);
Девятый разряд (X9) указывает на наличие кредитного рейтинга у дебитора (страхователя, перестрахователя, страхового агента, страхового брокера), являющегося юридическим лицом:
1 - дебитор имеет кредитный рейтинг не ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России;
2 - дебитор не имеет кредитного рейтинга либо имеет кредитный рейтинг ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России.
Для дебиторов, являющихся физическими лицами (в том числе индивидуальными предпринимателями), а также для дебиторов, являющихся юридическими лицами (кроме страхователей, перестрахователей, страховых агентов, страховых брокеров), девятый разряд (X9) является резервным (проставляется ноль).
Десятый разряд (X10) указывает, осуществляется ли в отношении дебитора санация или введена процедура банкротства (наблюдение, внешнее управление, конкурсное производство) в соответствии с законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве):
1 - в отношении дебитора не осуществляется санация и не введена процедура банкротства (наблюдение, внешнее управление, конкурсное производство);
2 - в отношении дебитора осуществляется санация или введена процедура банкротства (наблюдение, внешнее управление, конкурсное производство).
2.23.9. Для кода доли перестраховщика разряды имеют следующие значения.
Четвертый разряд (X4) указывает на соблюдение требований Указания Банка России N 4297-У, предъявляемых к доле перестраховщика в страховых резервах, а также на наличие кредитного рейтинга, присвоенного перестраховщику.
Для перестраховщиков, являющихся резидентами Российской Федерации:
1 - доля перестраховщиков, имеющих лицензию на осуществление перестрахования и удовлетворяющих требованиям статьи 25 Закона Российской Федерации "Об организации страхового дела в Российской Федерации", а также имеющих кредитный рейтинг не ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России;
2 - доля перестраховщиков, имеющих лицензию на осуществление перестрахования и удовлетворяющих требованиям статьи 25 Закона Российской Федерации "Об организации страхового дела в Российской Федерации", но не имеющих кредитного рейтинга либо имеющих кредитный рейтинг ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России;
3 - доля перестраховщиков, лицензия на осуществление перестрахования которых отозвана на отчетную дату и (или) которые не удовлетворяют требованиям статьи 25 Закона Российской Федерации "Об организации страхового дела в Российской Федерации".
Для перестраховщиков, не являющихся резидентами Российской Федерации:
1 - доля перестраховщиков, имеющих право в соответствии с национальным законодательством государства, на территории которого они учреждены, осуществлять перестраховочную деятельность и имеющих кредитный рейтинг не ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России;
2 - доля перестраховщиков, не имеющих права в соответствии с национальным законодательством государства, на территории которого они учреждены, осуществлять перестраховочную деятельность и (или) не имеющих кредитного рейтинга либо имеющих кредитный рейтинг ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России.
Пятый разряд (X5) указывает, создан ли перестраховщик, не являющийся резидентом Российской Федерации, на территории государства, являющегося членом одной из следующих международных организаций:
Евразийский экономический союз (ЕАЭС);
Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР);
Содружество Независимых Государств (СНГ);
Шанхайская организация сотрудничества (ШОС);
Комитет экспертов Совета Европы по оценке мер противодействия отмыванию денег и финансированию терроризма (Манивэл);
Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ).
Пятый разряд (X5) принимает следующие значения:
1 - для перестраховщиков, созданных на территории государства, являющегося членом одной из международных организаций (ЕАЭС, ОЭСР, СНГ, ШОС, Манивэл или ФАТФ);
2 - для перестраховщиков, созданных на территории государства, не являющегося членом одной из международных организаций (ЕАЭС, ОЭСР, СНГ, ШОС, Манивэл или ФАТФ).
Для перестраховщиков, являющихся резидентами Российской Федерации, пятый разряд (X5) является резервным (проставляется ноль).
Шестой разряд (X6) указывает, является ли перестраховщик участником пула по страхованию ядерных рисков:
1 - перестраховщик является участником пула по страхованию ядерных рисков и осуществляет перестраховочную деятельность от имени и за счет других участников пула в установленном пулом порядке;
2 - перестраховщик является участником пула по страхованию ядерных рисков и не осуществляет перестраховочную деятельность от имени и за счет других участников пула в установленном пулом порядке;
3 - перестраховщик не является участником пула по страхованию ядерных рисков.
Седьмой разряд (X7) указывает на вид страхового резерва.
Для доли перестраховщика в страховых резервах по страхованию иному, чем страхование жизни:
1 - доля перестраховщика в резерве заявленных, но не урегулированных убытков по видам страхования, указанным в подпунктах 7 - 9, 15 - 18 пункта 1 статьи 32.9 Закона Российской Федерации "Об организации страхового дела в Российской Федерации";
2 - доля перестраховщика в иных страховых резервах, кроме резерва заявленных, но не урегулированных убытков, по видам страхования, указанным в подпунктах 7 - 9, 15 - 18 пункта 1 статьи 32.9 Закона Российской Федерации "Об организации страхового дела в Российской Федерации";
3 - доля перестраховщика в резерве заявленных, но не урегулированных убытков по видам страхования, не относящимся к видам страхования, указанным в подпунктах 7 - 9, 15 - 18 пункта 1 статьи 32.9 Закона Российской Федерации "Об организации страхового дела в Российской Федерации";
4 - доля перестраховщика в иных страховых резервах, кроме резерва заявленных, но не урегулированных убытков, по видам страхования, не относящимся к видам страхования, указанным в подпунктах 7 - 9, 15 - 18 пункта 1 статьи 32.9 Закона Российской Федерации "Об организации страхового дела в Российской Федерации".
Для доли перестраховщика в страховых резервах по страхованию жизни седьмой разряд (X7) является резервным (проставляется ноль).
2.23.10. Для кода недвижимости разряды имеют следующие значения.
Четвертый разряд (X4) указывает на наличие подтверждения рыночной стоимости объекта недвижимости независимым оценщиком с периодичностью не реже одного раза в год:
1 - рыночная стоимость объекта недвижимости подтверждается независимым оценщиком с периодичностью не реже одного раза в год;
2 - рыночная стоимость объекта недвижимости не подтверждается независимым оценщиком с периодичностью не реже одного раза в год.
Пятый разряд (X5) указывает на вид объекта недвижимости, его обобщенное наименование и назначение:
06 - здание нежилое иное (кроме здания нежилого офисного и гаража);
07 - помещение жилое - комната;
08 - помещение жилое - квартира;
09 - помещение нежилое офисное;
10 - помещение нежилое (кроме офисного помещения);
11 - незавершенное строительство;
12 - гражданское воздушное судно;
14 - судно внутреннего плавания;
99 - иной объект недвижимости.
Шестой разряд (X6) указывает на наличие ограничений (обременений) прав на объект недвижимости:
2 - запрет на продажу или иное отчуждение;
3 - рента недвижимого имущества, находящегося в индивидуальной или общей долевой собственности граждан Российской Федерации;
4 - иные виды ограничений (обременений) прав на объект недвижимости;
5 - ограничения (обременения) прав на объект недвижимости отсутствуют.
Седьмой разряд (X7) указывает на категорию земли и вид использования земельного участка:
1 - земли сельскохозяйственного назначения;
2 - земельные участки для индивидуального жилищного строительства;
3 - иная категория земли или иной вид использования земельного участка.
Для объектов недвижимости, не относящихся к земельным участкам, седьмой разряд (X7) является резервным (проставляется ноль).
2.22.11. Для кода слитков, памятных монет разряды имеют следующие значения.
Четвертый разряд (X4) указывает на вид актива:
5 - памятные монеты Российской Федерации из драгоценных металлов.
Пятый разряд (X5) указывает на организацию, осуществляющую хранение слитков, памятных монет:
1 - слитки, памятные монеты хранятся в банках, имеющих лицензию на осуществление банковских операций;
2 - слитки, памятные монеты хранятся не в банках, имеющих лицензию на осуществление банковских операций.
- Гражданский кодекс (ГК РФ)
- Жилищный кодекс (ЖК РФ)
- Налоговый кодекс (НК РФ)
- Трудовой кодекс (ТК РФ)
- Уголовный кодекс (УК РФ)
- Бюджетный кодекс (БК РФ)
- Арбитражный процессуальный кодекс
- Конституция РФ
- Земельный кодекс (ЗК РФ)
- Лесной кодекс (ЛК РФ)
- Семейный кодекс (СК РФ)
- Уголовно-исполнительный кодекс
- Уголовно-процессуальный кодекс
- Производственный календарь на 2023 год
- МРОТ 2024
- ФЗ «О банкротстве»
- О защите прав потребителей (ЗОЗПП)
- Об исполнительном производстве
- О персональных данных
- О налогах на имущество физических лиц
- О средствах массовой информации
- Производственный календарь на 2024 год
- Федеральный закон "О полиции" N 3-ФЗ
- Расходы организации ПБУ 10/99
- Минимальный размер оплаты труда (МРОТ)
- Календарь бухгалтера на 2024 год
- Частичная мобилизация: обзор новостей