Раздел V. Денежные средства
Счета этого раздела предназначены для обобщения информации о наличии и движении принадлежащих предприятию денежных средств в российской и иностранных валютах, находящихся в кассе, на расчетном, валютных и других счетах в банках на территории страны и за рубежом, легко реализуемых ценных бумаг, а также платежных и денежных документов.
(в ред. Приказа Минфина РФ от 28.12.94 N 173)
(см. текст в предыдущей редакции)
Денежные средства в иностранных валютах и операции с ними учитываются на счетах этого раздела в рублях в суммах, определяемых путем пересчета иностранной валюты по курсу, действующему на дату выписки денежно - расчетных документов. Одновременно эти средства и операции отражаются в валюте расчетов и платежей. Курсовые разницы по операциям с иностранной валютой, в том числе разницы от переоценки остатков денежных средств на дату составления бухгалтерского баланса, относятся на счет 80 "Прибыли и убытки".
Счет 50 "Касса" предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассах предприятия.
Порядок совершения и оформления кассовых операций регулируется Центральным банком Российской Федерации.
(в ред. Приказа Минфина РФ от 28.12.94 N 173)
(см. текст в предыдущей редакции)
При необходимости на предприятиях (транспорта, связи) к счету 50 "Касса" могут быть открыты субсчета: "Касса предприятия (организации)" и "Операционная касса". На субсчете "Операционная касса" учитывается наличие и движение денежных средств в кассах товарных контор (пристаней) и эксплуатационных участков, остановочных пунктов, речных переправ, судов, билетных и багажных кассах портов (пристаней), вокзалов, кассах хранения билетов, кассах отделений связи и т.п.
По дебету счета 50 "Касса" отражается поступление денежных средств в кассу предприятия. По кредиту счета 50 "Касса" отражается выплата денежных средств из кассы предприятия.
Когда в разрешенных законодательством случаях предприятие производит кассовые операции с иностранной валютой, то к счету 50 "Касса" должны быть открыты соответствующие субсчета для обособленного учета движения наличной иностранной валюты.
Счет 50 "Касса"
корреспондирует со счетами:
44 Издержки обращения 04 Нематериальные активы
45 Товары отгруженные 06 Долгосрочные финансовые
46 Реализация продукции вложения
(работ, услуг) 07 Оборудование к установке
47 Реализация и прочее 10 Материалы
выбытие основных средств 11 Животные на выращивании
48 Реализация прочих активов и откорме
51 Расчетный счет 12 Малоценные и
52 Валютный счет быстроизнашивающиеся
55 Специальные счета в банках предметы
57 Переводы в пути 15 Заготовление и
60 Расчеты с поставщиками и приобретение материалов
подрядчиками 19 Налог на добавленную
61 Расчеты по авансам стоимость по
выданным приобретенным ценностям
62 Расчеты с покупателями и 20 Основное производство
заказчиками 23 Вспомогательные
63 Расчеты по претензиям производства
64 Расчеты по авансам 25 Общепроизводственные
70 Расчеты с персоналом по 26 Общехозяйственные
71 Расчеты с подотчетными 29 Обслуживающие
73 Расчеты с персоналом по хозяйства
прочим операциям 31 Расходы будущих периодов
75 Расчеты с учредителями 41 Товары
76 Расчеты с разными 43 Коммерческие расходы
дебиторами и кредиторами 44 Издержки обращения
78 Расчеты с дочерними 51 Расчетный счет
(зависимыми) предприятиями 52 Валютный счет
79 Внутрихозяйственные 56 Денежные документы
расчеты 57 Переводы в пути
80 Прибыли и убытки 58 Краткосрочные финансовые
83 Доходы будущих периодов вложения
90 Краткосрочные кредиты 60 Расчеты с поставщиками и
92 Долгосрочные кредиты банков 61 Расчеты по авансам
93 Кредиты банков для выданным
работников 62 Расчеты с покупателями и
94 Краткосрочные займы заказчиками
95 Долгосрочные займы 64 Расчеты по авансам
96 Целевые финансирование и полученным
поступления 67 Расчеты по внебюджетным
68 Расчеты с бюджетом
69 Расчеты по социальному
70 Расчеты с персоналом по
71 Расчеты с подотчетными
73 Расчеты с персоналом по
75 Расчеты с учредителями
76 Расчеты с разными
78 Расчеты с дочерними
79 Внутрихозяйственные
80 Прибыли и убытки
83 Доходы будущих периодов
84 Недостачи и потери от
87 Добавочный капитал
88 Нераспределенная прибыль
90 Краткосрочные кредиты
93 Кредиты банков для
96 Целевые финансирование
(в ред. Приказов Минфина РФ от 28.12.94 N 173, от 17.02.97 N 15)
(см. текст в предыдущей редакции)
Счет 51 "Расчетный счет" предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в российской валюте на расчетном счете предприятия в банке.
(в ред. Приказа Минфина РФ от 28.12.94 N 173)
(см. текст в предыдущей редакции)
Порядок совершения и оформления операций по расчетному счету регулируется Центральным банком Российской Федерации.
(в ред. Приказа Минфина РФ от 28.12.94 N 173)
(см. текст в предыдущей редакции)
По дебету счета 51 "Расчетный счет" отражается поступление денежных средств на расчетный счет предприятия. По кредиту счета 51 "Расчетный счет" отражается списание денежных средств с расчетного счета предприятия. Суммы, ошибочно отнесенные в кредит или дебет расчетного счета предприятия и обнаруженные при проверке выписок банка, отражаются на счете 63 "Расчеты по претензиям".
Операции по расчетному счету отражаются в бухгалтерском учете на основании выписок банка по расчетному счету и приложенных к ним денежно - расчетных документов.
Счет 51 "Расчетный счет"
корреспондирует со счетами:
06 Долгосрочные финансовые 04 Нематериальные активы
вложения 06 Долгосрочные финансовые
44 Издержки обращения вложения
45 Товары отгруженные 08 Капитальные вложения
46 Реализация продукции 15 Заготовление и
(работ, услуг) приобретение материалов
47 Реализация и прочее 19 Налог на добавленную
выбытие основных средств стоимость по
48 Реализация прочих активов приобретенным ценностям
50 Касса 20 Основное производство
52 Валютный счет 25 Общепроизводственные
55 Специальные счета в расходы
банках 26 Общехозяйственные
57 Переводы в пути расходы
58 Краткосрочные финансовые 28 Брак в производстве
вложения 29 Обслуживающие
60 Расчеты с поставщиками и производства и хозяйства
подрядчиками 31 Расходы будущих периодов
61 Расчеты по авансам 43 Коммерческие расходы
выданным 44 Издержки обращения
62 Расчеты с покупателями и 50 Касса
заказчиками 52 Валютный счет
63 Расчеты по претензиям 55 Специальные счета в
64 Расчеты по авансам банках
полученным 56 Денежные документы
65 Расчеты по имущественному 57 Переводы в пути
и личному страхованию 58 Краткосрочные финансовые
67 Расчеты по внебюджетным вложения
платежам 60 Расчеты с поставщиками и
68 Расчеты с бюджетом подрядчиками
69 Расчеты по социальному 61 Расчеты по авансам
страхованию и обеспечению выданным
71 Расчеты с подотчетными 62 Расчеты с покупателями и
73 Расчеты с персоналом по 63 Расчеты по претензиям
прочим операциям 64 Расчеты по авансам
75 Расчеты с учредителями полученным
76 Расчеты с разными 65 Расчеты по
дебиторами и кредиторами имущественному и личному
78 Расчеты с дочерними страхованию
(зависимыми) предприятиями 67 Расчеты по внебюджетным
79 Внутрихозяйственные платежам
расчеты 68 Расчеты с бюджетом
80 Прибыли и убытки 69 Расчеты по социальному
83 Доходы будущих периодов страхованию и
88 Нераспределенная прибыль обеспечению
(непокрытый убыток) 70 Расчеты с персоналом по
90 Краткосрочные кредиты оплате труда
банков 71 Расчеты с подотчетными
92 Долгосрочные кредиты банков лицами
93 Кредиты банков для 73 Расчеты с персоналом по
94 Краткосрочные займы 75 Расчеты с учредителями
95 Долгосрочные займы 76 Расчеты с разными
96 Целевые финансирование и дебиторами и кредиторами
поступления 78 Расчеты с дочерними
79 Внутрихозяйственные
80 Прибыли и убытки
81 Использование прибыли
87 Добавочный капитал
88 Нераспределенная прибыль
89 Резервы предстоящих
90 Краткосрочные кредиты
92 Долгосрочные кредиты
93 Кредиты банков для
94 Краткосрочные займы
95 Долгосрочные займы
96 Целевые финансирование
(в ред. Приказов Минфина РФ от 28.12.94 N 173, от 17.02.97 N 15)
(см. текст в предыдущей редакции)
Счет 52 "Валютный счет" предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в иностранных валютах на валютных счетах в банках на территории страны и за рубежом.
Порядок совершения и оформления операций по валютным счетам регулируется правилами банков.
По дебету счета 52 "Валютный счет" отражается поступление денежных средств на валютные счета предприятия. По кредиту счета 52 "Валютный счет" отражается списание денежных средств с валютных счетов предприятия. Суммы, ошибочно отнесенные в кредит или дебет валютных счетов предприятия и обнаруженные при проверке выписок банка, отражаются на счете 63 "Расчеты по претензиям".
Операции по валютным счетам отражаются в бухгалтерском учете на основании выписок банка и приложенных к ним денежно - расчетных документов.
К счету 52 "Валютный счет" могут быть открыты субсчета:
52-1 "Валютные счета внутри страны",
52-2 "Валютные счета за рубежом".
Аналитический учет по счету 52 "Валютный счет" ведется по каждому счету, открытому в учреждениях банков для хранения денежных средств в иностранных валютах.
Счет 52 "Валютный счет"
корреспондирует со счетами:
06 Долгосрочные финансовые 04 Нематериальные активы
вложения 06 Долгосрочные финансовые
44 Издержки обращения вложения
45 Товары отгруженные 08 Капитальные вложения
46 Реализация продукции 15 Заготовление и
(работ, услуг) приобретение материалов
47 Реализация и прочее 19 Налог на добавленную
выбытие основных средств стоимость по
48 Реализация прочих активов приобретенным ценностям
50 Касса 20 Основное производство
51 Расчетный счет 25 Общепроизводственные
52 Валютный счет расходы
55 Специальные счета в 26 Общехозяйственные
57 Переводы в пути 28 Брак в производстве
58 Краткосрочные финансовые 29 Обслуживающие
вложения производства и хозяйства
60 Расчеты с поставщиками и 31 Расходы будущих периодов
подрядчиками 43 Коммерческие расходы
61 Расчеты по авансам 44 Издержки обращения
выданным 50 Касса
62 Расчеты с покупателями и 51 Расчетный счет
заказчиками 52 Валютный счет
63 Расчеты по претензиям 55 Специальные счета
64 Расчеты по авансам в банках
полученным 56 Денежные документы
65 Расчеты по имущественному 57 Переводы в пути
и личному страхованию 58 Краткосрочные финансовые
67 Расчеты по внебюджетным вложения
платежам 60 Расчеты с поставщиками и
68 Расчеты с бюджетом подрядчиками
69 Расчеты по социальному 61 Расчеты по авансам
страхованию и обеспечению выданным
71 Расчеты с подотчетными 62 Расчеты с покупателями и
73 Расчеты с персоналом по 63 Расчеты по претензиям
прочим операциям 64 Расчеты по авансам
75 Расчеты с учредителями полученным
76 Расчеты с разными 65 Расчеты по
дебиторами и кредиторами имущественному и личному
78 Расчеты с дочерними страхованию
(зависимыми) предприятиями 67 Расчеты по внебюджетным
79 Внутрихозяйственные платежам
расчеты 68 Расчеты с бюджетом
80 Прибыли и убытки 69 Расчеты по социальному
83 Доходы будущих периодов страхованию и
88 Нераспределенная прибыль обеспечению
(непокрытый убыток) 70 Расчеты с персоналом по
90 Краткосрочные кредиты оплате труда
банков 71 Расчеты с подотчетными
92 Долгосрочные кредиты банков лицами
96 Целевые финансирование и 73 Расчеты с персоналом по
75 Расчеты с учредителями
76 Расчеты с разными
78 Расчеты с дочерними
79 Внутрихозяйственные
80 Прибыли и убытки
81 Использование прибыли
87 Добавочный капитал
88 Нераспределенная прибыль
89 Резервы предстоящих
90 Краткосрочные кредиты
92 Долгосрочные кредиты
96 Целевые финансирование
(в ред. Приказов Минфина РФ от 28.12.94 N 173, от 17.02.97 N 15)
(см. текст в предыдущей редакции)
СЧЕТ 55 "СПЕЦИАЛЬНЫЕ СЧЕТА В БАНКАХ"
Счет 55 "Специальные счета в банках" предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в российской и иностранных валютах, находящихся на территории страны и за рубежом в аккредитивах, чековых книжках, иных платежных документах (кроме векселей), на текущих, особых и иных специальных счетах, а также о движении средств целевого финансирования (поступлений) в той их части, которая подлежит обособленному хранению.
(в ред. Приказа Минфина РФ от 28.12.94 N 173)
(см. текст в предыдущей редакции)
К счету 55 "Специальные счета в банках" могут быть открыты субсчета:
На субсчете 55-1 "Аккредитивы" учитывается движение средств, находящихся в аккредитивах.
Порядок осуществления расчетов в форме аккредитивов регулируется Центральным банком Российской Федерации.
(в ред. Приказа Минфина РФ от 28.12.94 N 173)
(см. текст в предыдущей редакции)
Зачисление денежных средств в аккредитивы отражается по дебету счета 55 "Специальные счета в банках" и кредиту счетов 51 "Расчетный счет", 52 "Валютный счет", 90 "Краткосрочные кредиты банков" и других подобных счетов.
Принятые на учет по счету 55 "Специальные счета в банках" средства в аккредитивах списываются по мере использования их (согласно выпискам банка), как правило, в дебет счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками". Неиспользованные средства в аккредитивах после восстановления банком на тот счет, с которого они были перечислены, отражаются по кредиту счета 55 "Специальные счета в банках" в корреспонденции со счетом 51 "Расчетный счет" или 52 "Валютный счет".
Аналитический учет по субсчету 55-1 "Аккредитивы" ведется по каждому выставленному предприятием аккредитиву.
На субсчете 55-2 "Чековые книжки" учитывается движение средств, находящихся в чековых книжках.
Порядок осуществления расчетов чеками регулируется правилами банков.
Депонирование средств при выдаче чековых книжек отражается по дебету счета 55 "Специальные счета в банках" и кредиту счетов 51 "Расчетный счет", 52 "Валютный счет", 90 "Краткосрочные кредиты банков" и других подобных счетов. Суммы по полученным в банке чековым книжкам списываются по мере оплаты выданных предприятием чеков, т.е. в суммах погашения банком предъявленных ему чеков (согласно выпискам банка), с кредита счета 55 "Специальные счета в банках" в дебет счетов учета расчетов (76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" и др.). Суммы по чекам, выданным, но не оплаченным банком (не предъявленным к оплате), остаются на счете 55 "Специальные счета в банках"; сальдо по субсчету 55-2 "Чековые книжки" должно соответствовать сальдо по выписке банка. Суммы по возвращенным в банк чекам (оставшимся неиспользованными) отражаются по кредиту счета 55 "Специальные счета в банках" в корреспонденции со счетом 51 "Расчетный счет" или 52 "Валютный счет".
Контроль за движением средств в чековых книжках, выданных под отчет работникам предприятия для расчетов с предприятиями - кредиторами, ведется оперативно.
Аналитический учет по субсчету 55-2 "Чековые книжки" ведется по каждой полученной чековой книжке.
На отдельных субсчетах, открываемых к счету 55 "Специальные счета в банках", учитывается движение обособленно хранящихся в банке средств целевого финансирования (поступлений). В частности, средства, поступившие на содержание социальных учреждений (детского сада, яслей и др.) от родителей, иных пользователей и из прочих источников; средства на финансирование капитальных вложений, аккумулируемые и расходуемые по просьбе предприятия с отдельного счета; субсидии правительственных органов и т.д.
Филиалы, структурные единицы, входящие в состав предприятия и выделенные на отдельный баланс, которым открыты текущие счета в местных учреждениях банков для осуществления текущих расходов (заработная плата, отдельные хозяйственные расходы, командировочные суммы и т.п.), отражают на отдельном субсчете к счету 55 "Специальные счета в банках" движение указанных средств.
Наличие и движение денежных средств в иностранных валютах учитываются на счете 55 "Специальные счета в банках" обособленно. Построение аналитического учета по этому счету должно обеспечить возможность получения данных о наличии и движении денежных средств в аккредитивах, чековых книжках и т.п. на территории страны и за рубежом.
Счет 55 "Специальные счета в банках"
корреспондирует со счетами:
51 Расчетный счет 04 Нематериальные активы
52 Валютный счет 07 Оборудование к установке
63 Расчеты по претензиям 10 Материалы
71 Расчеты с подотчетными 11 Животные на выращивании
90 Краткосрочные кредиты 12 Малоценные и
92 Долгосрочные кредиты предметы
банков 15 Заготовление и
96 Целевые финансирование и приобретение материалов
поступления 19 Налог на добавленную
20 Основное производство
28 Брак в производстве
43 Коммерческие расходы
44 Издержки обращения
50 Касса
51 Расчетный счет
52 Валютный счет
60 Расчеты с поставщиками и
61 Расчеты по авансам
62 Расчеты с покупателями и
63 Расчеты по претензиям
64 Расчеты по авансам
65 Расчеты по
67 Расчеты по внебюджетным
68 Расчеты с бюджетом
69 Расчеты по социальному
70 Расчеты с персоналом по
71 Расчеты с подотчетными
76 Расчеты с разными
78 Расчеты с дочерними
79 Внутрихозяйственные
81 Использование прибыли
88 Нераспределенная прибыль
90 Краткосрочные кредиты
92 Долгосрочные кредиты
96 Целевые финансирование
(в ред. Приказов Минфина РФ от 28.12.94 N 173, от 17.02.97 N 15)
(см. текст в предыдущей редакции)
Счет 56 "Денежные документы" предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных документов, находящихся в кассе предприятия (почтовых марок, марок государственной пошлины, вексельных марок, оплаченных авиабилетов, оплаченных путевок в дома отдыха и санатории и др.).
Денежные документы учитываются на счете 56 "Денежные документы" по номинальной стоимости.
Аналитический учет денежных документов ведется по их видам.
Акционерные общества могут открывать к счету 56 "Денежные документы" специальный субсчет "Собственные акции, выкупленные у акционеров". На нем учитываются собственные акции, выкупленные акционерным обществом у акционеров для их последующей перепродажи или аннулирования. Иные хозяйственные товарищества используют этот субсчет для учета доли участника, приобретенной в установленном порядке самим товариществом для передачи другим участникам или третьим лицам.
При выкупе акционерным обществом (товариществом) у акционера (участника) принадлежащих ему акций (доли) в бухгалтерском учете делается запись по дебету счета 56 "Денежные документы" и кредиту счетов учета денежных средств.
Аннулирование выкупленных акционерным обществом собственных акций проводится по кредиту счета 56 "Денежные документы" и дебету счета 85 "Уставный капитал" после выполнения этим обществом всех предусмотренных законодательством процедур.
(в ред. Приказа Минфина РФ от 28.12.94 N 173)
(см. текст в предыдущей редакции)
Счет 56 "Денежные документы"
корреспондирует со счетами:
50 Касса 71 Расчеты с подотчетными
51 Расчетный счет лицами
52 Валютный счет 73 Расчеты с персоналом по
71 Расчеты с подотчетными прочим операциям
лицами 81 Использование прибыли
76 Расчеты с разными 84 Недостачи и потери от
дебиторами и кредиторами порчи ценностей
78 Расчеты с дочерними 85 Уставный капитал
(зависимыми) предприятиями 87 Добавочный капитал
79 Внутрихозяйственные 88 Нераспределенная прибыль
(в ред. Приказа Минфина РФ от 28.12.94 N 173)
(см. текст в предыдущей редакции)
Счет 57 "Переводы в пути" предназначен для обобщения информации о движении денежных средств (переводов) в российской и иностранных валютах в пути, т.е. денежных сумм (преимущественно торговая выручка), внесенных в кассы банков, сберегательные кассы или кассы почтовых отделений для зачисления на расчетный или иной счет предприятия, но еще не зачисленных по назначению.
(в ред. Приказа Минфина РФ от 28.12.94 N 173)
(см. текст в предыдущей редакции)
Основанием для принятия на учет по счету 57 "Переводы в пути" сумм (например, при сдаче выручки) являются квитанции учреждений банка, сберегательной кассы, почтового отделения, копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам банка и т.п.
Движение денежных средств (переводов) в иностранных валютах учитывается на счете 57 "Переводы в пути" обособленно.
Счет 57 "Переводы в пути"
корреспондирует со счетами:
45 Товары отгруженные 50 Касса
46 Реализация продукции 51 Расчетный счет
(работ, услуг) 52 Валютный счет
50 Касса 64 Расчеты по авансам
51 Расчетный счет полученным
52 Валютный счет 73 Расчеты с персоналом
62 Расчеты с покупателями по прочим операциям
и заказчиками 96 Целевые финансирование
64 Расчеты по авансам и поступления
76 Расчеты с разными
78 Расчеты с дочерними
79 Внутрихозяйственные
80 Прибыли и убытки
(в ред. Приказа Минфина РФ от 28.12.94 N 173)
(см. текст в предыдущей редакции)
СЧЕТ 58 "КРАТКОСРОЧНЫЕ ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ"
Счет 58 "Краткосрочные финансовые вложения" предназначен для обобщения информации о наличии и движении краткосрочных (на срок не более одного года) вложений (инвестиций) предприятия в ценные бумаги других предприятий, процентные облигации государственных и местных займов и т.п., а также предоставленных предприятием другим предприятиям займов. При этом вложения в процентные облигации и т.п. ценные бумаги, а также предоставленные другим предприятиям займы учитываются на счете 58 "Краткосрочные финансовые вложения", когда установленные сроки погашения их не превышают одного года. Вложения в другие ценные бумаги, по которым срок погашения (выкупа) не установлен, учитываются на счете 58 "Краткосрочные финансовые вложения", когда эти вложения осуществлены без намерения получать доходы по ним более одного года.
К счету 58 "Краткосрочные финансовые вложения" могут быть открыты субсчета:
58-1 "Облигации и другие ценные бумаги",
58-3 "Предоставленные займы" и др.
На субсчете 58-1 "Облигации и другие ценные бумаги" учитываются наличие и движение краткосрочных вложений (инвестиций) в процентные облигации государственных и местных займов, а также иные ценные бумаги.
Облигации и другие ценные бумаги приходуются на счет 58 "Краткосрочные финансовые вложения" по покупной стоимости.
Приобретение предприятием облигаций и других ценных бумаг проводится по дебету счета 58 "Краткосрочные финансовые вложения" и кредиту счета 51 "Расчетный счет", 52 "Валютный счет" и других счетов учета материальных и иных ценностей (если оплата ценных бумаг производится путем предоставления материальных и иных ценностей (кроме денежных средств) в собственность либо в пользование предприятию - продавцу).
Средства краткосрочных финансовых вложений, переведенные предприятием, но на которые в отчетном периоде не получены документы, подтверждающие соответствующие права предприятия, отражаются на счете 58 "Краткосрочные финансовые вложения" обособленно.
Если покупная стоимость приобретенных предприятием облигаций и иных аналогичных ценных бумаг отличается от их номинальной стоимости, то сумма разницы между покупной и номинальной стоимостью подлежит списанию (доначислению) таким образом, чтобы к моменту погашения (выкупа) ценных бумаг оценка, в которой они учитываются на счете 58 "Краткосрочные финансовые вложения", соответствовала номинальной стоимости.
Погашение (выкуп) и продажа облигаций и других ценных бумаг, учитываемых на счете 58 "Краткосрочные финансовые вложения", отражаются по дебету счета 48 "Реализация прочих активов" и кредиту счета 58 "Краткосрочные финансовые вложения".
На субсчете 58-2 "Депозиты" учитывается движение средств в российской и иностранных валютах, вложенных предприятием в банковские и другие вклады (в сберегательные сертификаты, на депозитные счета в банках и т.п.).
(в ред. Приказа Минфина РФ от 28.12.94 N 173)
(см. текст в предыдущей редакции)
Перечисление денежных средств во вклады отражается предприятием по дебету счета 58 "Краткосрочные финансовые вложения" в корреспонденции со счетом 51 "Расчетный счет" или 52 "Валютный счет". При возврате банком сумм вкладов в учете предприятий производятся обратные записи.
На субсчете 58-3 "Предоставленные займы" учитывается движение предоставленных предприятием другим предприятиям краткосрочных денежных и иных займов.
Предоставленные займы отражаются по дебету счета 58 "Краткосрочные финансовые вложения" в корреспонденции со счетом 51 "Расчетный счет" или другими соответствующими счетами. Возврат займа отражается по дебету счета 51 "Расчетный счет" или других соответствующих счетов и кредиту счета 58 "Краткосрочные финансовые вложения".
Аналитический учет по счету 58 "Краткосрочные финансовые вложения" ведется по видам краткосрочных финансовых вложений и объектам, в которые осуществлены эти вложения (предприятиям - продавцам ценных бумаг, вкладам и т.п.). При этом построение аналитического учета должно обеспечить возможность получения данных о краткосрочных финансовых вложениях в объекты на территории страны и за рубежом.
Счет 58 "Краткосрочные финансовые вложения"
корреспондирует со счетами:
01 Основные средства 48 Реализация прочих
04 Нематериальные активы активов
06 Долгосрочные финансовые 51 Расчетный счет
вложения 52 Валютный счет
07 Оборудование к установке 76 Расчеты с разными
10 Материалы дебиторами и кредиторами
11 Животные на выращивании 87 Добавочный капитал
12 Малоценные и
20 Основное производство
23 Вспомогательные
29 Обслуживающие
40 Готовая продукция
41 Товары
50 Касса
51 Расчетный счет
52 Валютный счет
75 Расчеты с учредителями
- Гражданский кодекс (ГК РФ)
- Жилищный кодекс (ЖК РФ)
- Налоговый кодекс (НК РФ)
- Трудовой кодекс (ТК РФ)
- Уголовный кодекс (УК РФ)
- Бюджетный кодекс (БК РФ)
- Арбитражный процессуальный кодекс
- Конституция РФ
- Земельный кодекс (ЗК РФ)
- Лесной кодекс (ЛК РФ)
- Семейный кодекс (СК РФ)
- Уголовно-исполнительный кодекс
- Уголовно-процессуальный кодекс
- Производственный календарь на 2023 год
- МРОТ 2024
- ФЗ «О банкротстве»
- О защите прав потребителей (ЗОЗПП)
- Об исполнительном производстве
- О персональных данных
- О налогах на имущество физических лиц
- О средствах массовой информации
- Производственный календарь на 2024 год
- Федеральный закон "О полиции" N 3-ФЗ
- Расходы организации ПБУ 10/99
- Минимальный размер оплаты труда (МРОТ)
- Календарь бухгалтера на 2024 год
- Частичная мобилизация: обзор новостей