39. Справедливая стоимость финансовых инструментов

IFRS7 Оценочная справедливая стоимость финансовых инструментов

p25-30 рассчитывалась Группой исходя из имеющейся рыночной

информации (если она существовала) и надлежащих методик

оценки с учетом ненаблюдаемых данных. Однако для

интерпретации рыночной информации в целях определения

справедливой стоимости необходимо применять профессиональные

суждения. Экономика Российской Федерации продолжает проявлять

некоторые характерные особенности, присущие развивающимся

странам, а экономические условия продолжают ограничивать

объемы активности на финансовых рынках. Рыночные котировки

могут быть устаревшими или отражать стоимость продажи по

низким ценам и ввиду этого не отражать справедливую стоимость

финансовых инструментов. При определении справедливой

стоимости финансовых инструментов Группа использует всю

имеющуюся рыночную информацию.

(Если в оценочной методике происходили изменения, кредитной

организации рекомендуется раскрыть этот факт и причины

внесения таких изменений.)

IFRS7p27 Финансовые инструменты, отраженные по справедливой стоимости

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости

через прибыль или убыток, предназначенные для торговли (и

производные финансовые инструменты), прочие финансовые

активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль

или убыток, финансовые активы, имеющиеся в наличии для

продажи, включая финансовые активы, переданные без

прекращения признания, или долгосрочные активы (выбывающие

группы), классифицируемые как "предназначенные для продажи",

финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой

стоимости через прибыль или убыток, учитываются в

консолидированном отчете о финансовом положении по

справедливой стоимости. Справедливая стоимость рассчитывается

на основе котируемых рыночных цен, за исключением некоторых

финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

(примечание 9), по которым отсутствуют внешние независимые

рыночные котировки, и некоторых финансовых активов,

оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или

убыток (примечание 6).

39p48 Справедливая стоимость этих активов была определена Группой

(AG72) на основании результатов недавней продажи долей в

организациях - объектах инвестиций несвязанным третьим

сторонам, анализа прочей относящейся к данному вопросу

информации, такой как дисконтированные денежные потоки и

финансовая информация об организациях - объектах инвестиций,

а также на основании применения других методик оценки.

IFRS7 В ходе применения методик оценки требовались некоторые

p27, допущения, не основанные на наблюдаемых рыночных данных.

27B(e) (Если изменение исходных данных, используемых при применении

методик оценки справедливой стоимости, привело к

существенному изменению справедливой стоимости оцениваемого

финансового инструмента, кредитной организации рекомендуется

раскрыть этот факт и величину его воздействия на прибыли и

убытки (прочие компоненты совокупного дохода

консолидированного отчета о совокупных доходах).

Рекомендуется раскрыть, каким образом посчитано воздействие

от изменения исходных данных при применении альтернативных

вариантов.)

Денежные средства и их эквиваленты отражаются по

амортизированной стоимости, которая приблизительно равна их

текущей справедливой стоимости.

Кредиты и дебиторская задолженность и средства в других

банках

IFRS7p27 Справедливая стоимость финансовых инструментов с плавающей

процентной ставкой обычно равна их балансовой стоимости, в

случае необходимости производится корректировка с целью

отражения изменения требуемого кредитного спреда с момента их

первоначального признания. Оценочная справедливая стоимость

финансовых инструментов с фиксированной процентной ставкой

основывается на методе дисконтированных потоков денежных

средств с применением действующих процентных ставок на рынке

заимствований для новых финансовых инструментов,

предполагающих аналогичный кредитный риск и аналогичный срок

погашения. Используемые ставки дисконтирования зависят от

валюты, срока погашения финансового инструмента и кредитного

риска контрагента. Анализ этих ставок представлен далее:

Приме- 20YY 20XX

чание % в год % в год

─────────────────────────────────────────────────────────────

Средства в других банках 7

Кредиты и депозиты в

других банках ___ - ___% ___ - ___%

Договоры покупки и

обратной продажи

("обратное репо") с

другими банками ___ - ___% ___ - ___%

Кредиты и дебиторская

задолженность 8

Корпоративные кредиты ___ - ___% ___ - ___%

Кредитование субъектов

малого предпринимательства ___ - ___% ___ - ___%

Кредиты физическим лицам

(потребительские кредиты) ___ - ___% ___ - ___%

Ипотечные жилищные кредиты ___ - ___% ___ - ___%

Кредиты государственным и

муниципальным организациям ___ - ___% ___ - ___%

Договоры покупки и

обратной продажи

("обратное репо") ___ - ___% ___ - ___%

Дебиторская задолженность ___ - ___% ___ - ___%

─────────────────────────────────────────────────────────────

(По мнению Группы, справедливая стоимость кредитов и

дебиторской задолженности на конец отчетного периода 31

декабря 20YY года и 31 декабря 20XX года незначительно

отличается от их балансовой стоимости. Это объясняется

существующей практикой пересмотра процентных ставок с целью

отражения текущих рыночных условий, в результате чего

проценты по большинству остатков начисляются по ставкам,

приблизительно равным рыночным процентным ставкам.)

IFRS7p27 Финансовые активы, удерживаемые до погашения

Справедливая стоимость финансовых активов, удерживаемых до

погашения, основана на рыночных котировках. Справедливая

стоимость ценных бумаг, по которым отсутствуют рыночные

котировки, определяется на основании рыночных котировок

ценных бумаг с аналогичным уровнем кредитного риска, сроками

погашения и доходностью или в некоторых случаях с учетом

обеспечения, предоставляемого эмитентом.

IFRS7p27 Финансовые обязательства, отражаемые по амортизированной

стоимости

Справедливая стоимость финансовых инструментов, имеющих

рыночную цену, основана на рыночных котировках. Справедливая

стоимость (еврооблигаций) основывается на рыночных

котировках, если таковые имеются. Оценочная справедливая

стоимость финансовых инструментов с фиксированной процентной

ставкой, не имеющих рыночной цены, основывается на

дисконтированных денежных потоках с применением процентных

ставок для новых финансовых инструментов с аналогичным

кредитным риском и аналогичным сроком до погашения.

Справедливая стоимость обязательств, погашаемых по требованию

или погашаемых при заблаговременном уведомлении

(обязательства, подлежащие погашению по требованию),

рассчитывается как сумма к выплате по требованию,

дисконтированная начиная с первой даты потенциального

предъявления требования о погашении обязательства.

IFRS7p27 Используемые ставки дисконтирования зависят от кредитного

риска Группы, а также от валюты и срока погашения финансового

инструмента контрагента. Анализ ставок представлен далее:

Приме- 20YY 20XX

чание % в год % в год

─────────────────────────────────────────────────────────────

Средства других банков 17

Корреспондентские счета и

депозиты "овернайт" других

банков ___ - ___% ___ - ___%

Средства, привлеченные от

Банка России ___ - ___% ___ - ___%

Краткосрочные депозиты

других банков

Договоры продажи и

обратного выкупа с другими

банками ___ - ___% ___ - ___%

Депозиты других банков,

принятые в обеспечение по

выданным гарантиям ___ - ___% ___ - ___%

Просроченные привлеченные

средства других банков ___ - ___% ___ - ___%

Средства клиентов 18

Текущие (расчетные) счета

государственных и

общественных организаций ___ - ___% ___ - ___%

Срочные депозиты

государственных и

общественных организаций ___ - ___% ___ - ___%

Текущие (расчетные) счета

прочих юридических лиц ___ - ___% ___ - ___%

Срочные депозиты прочих

юридических лиц

Текущие счета (вклады до

востребования) физических

лиц ___ - ___% ___ - ___%

Срочные вклады физических

лиц ___ - ___% ___ - ___%

Выпущенные долговые ценные 20

бумаги

Векселя ___ - ___% ___ - ___%

Депозитные и

сберегательные сертификаты ___ - ___% ___ - ___%

Еврооблигации ___ - ___% ___ - ___%

Облигации, выпущенные на

внутреннем рынке ___ - ___% ___ - ___%

Прочие заемные средства 21

Срочные заемные средства

от юридических лиц (кроме

банков) ___ - ___% ___ - ___%

Субординированные кредиты ___ - ___% ___ - ___%

Синдицированный кредит со

сроком погашения ___ ___ - ___% ___ - ___%

Дивиденды к уплате

Кредиторская задолженность

по дебетовым и кредитовым

картам ___ - ___% ___ - ___%

Расчеты по конверсионным

операциям ___ - ___% ___ - ___%

Обязательства по

финансовой аренде ___ - ___% ___ - ___%

Договоры продажи и

обратного выкупа ___ - ___% ___ - ___%

─────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS7p27 Производные финансовые инструменты

Все производные финансовые инструменты учитываются по

справедливой стоимости как активы, если справедливая

стоимость данных финансовых инструментов является

положительной, и как обязательства, если справедливая

стоимость является отрицательной. Справедливая стоимость

определяется на основе имеющихся в наличии рыночных цен (за

исключением некоторых производных финансовых инструментов,

описанных в примечании 43). См. примечание 38.

Как указано в примечании 43, для определения справедливой

стоимости (например, валютных свопов), не обращающихся на

активном рынке, Группа использует такие методы оценки, как

модель дисконтированных денежных потоков. Однако в

соответствии с МСФО (IAS) 39 справедливая стоимость

финансового инструмента в момент возникновения обычно равна

цене сделки. Если цена сделки отличается от суммы,

определенной в момент возникновения финансового инструмента с

использованием методов оценки, указанная разница равномерно

амортизируется в течение срока действия (например, валютного

свопа). Разницы, подлежащие отражению в консолидированном

отчете о прибылях и убытках, представлены далее:

IFRS7p28(b) Примечание 20YY 20XX

─────────────────────────────────────────────────────────────

Остаток на 1 января

Новые сделки

Суммы, отраженные в составе прибыли

или убытка в течение отчетного

периода

Прочее

─────────────────────────────────────────────────────────────

Остаток за 31 декабря 8

─────────────────────────────────────────────────────────────

Далее представлена информация о справедливой стоимости и

применяемых методах оценки финансовых инструментов за 31

сентября 20YY года:

IFRS7p25,27A,27B(a) Справедливая стоимость по Итого Балан-

различным моделям оценки справед- совая

───────────────────────── ливая стои-

рыноч- модель модель стои- мость

ные оценки, оценки, мость

коти- исполь- исполь-

ровки зующая зующая

данные значи-

наблюда- тельный

емых объем

рынков ненаблю-

даемых

данных

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Денежные средства и их

эквиваленты

Наличные средства

Остатки по счетам в Банке

России

Корреспондентские счета и

депозиты "овернайт"

Финансовые активы, оцениваемые

по справедливой стоимости через

прибыль или убыток,

предназначенные для торговли

Российские государственные

облигации

Муниципальные облигации

Облигации Банка России

Корпоративные облигации

Векселя

Финансовые активы, оцениваемые

по справедливой стоимости через

прибыль или убыток,

предназначенные для торговли,

переданные без прекращения

признания

Российские государственные

облигации

Муниципальные облигации

Облигации Банка России

Корпоративные облигации

Векселя

Производные финансовые

инструменты

Прочие финансовые активы,

оцениваемые по справедливой

стоимости через прибыль или

убыток

Российские государственные

облигации

Муниципальные облигации

Облигации Банка России

Корпоративные облигации

Векселя

Прочие финансовые активы,

оцениваемые по справедливой

стоимости через прибыль или

убыток, переданные без

прекращения признания

Российские государственные

облигации

Муниципальные облигации

Облигации Банка России

Корпоративные облигации

Векселя

Средства в других банках

Кредиты и депозиты в других

банках

Договоры покупки и обратной

продажи ("обратное репо") с

другими банками

Кредиты и дебиторская

задолженность

Корпоративные кредиты

Кредитование субъектов

малого предпринимательства

Кредиты физическим лицам

(потребительские кредиты)

Ипотечные жилищные кредиты

Кредиты государственным и

муниципальным организациям

Договоры покупки и обратной

продажи ("обратное репо")

Дебиторская задолженность

Финансовые активы, имеющиеся в

наличии для продажи

Российские государственные

облигации

Муниципальные облигации

Облигации Банка России

Корпоративные облигации

Векселя

Финансовые активы, имеющиеся в

наличии для продажи, переданные

без прекращения признания

Российские государственные

облигации

Муниципальные облигации

Облигации Банка России

Корпоративные облигации

Векселя

Финансовые активы, удерживаемые

до погашения

Российские государственные

облигации

Муниципальные облигации

Облигации Банка России

Корпоративные облигации

Векселя

Финансовые активы, удерживаемые

до погашения, переданные без

прекращения признания

Российские государственные

облигации

Муниципальные облигации

Облигации Банка России

Корпоративные облигации

Векселя

Прочие финансовые активы

Инструменты хеджирования

справедливой стоимости

Инструменты хеджирования

денежных потоков

Инструменты хеджирования

инвестиций в зарубежную

деятельность

Компенсационный актив при

объединении организаций

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого финансовых активов

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Средства других банков

Корреспондентские счета и

депозиты "овернайт" других

банков

Средства, привлеченные от

Банка России

Краткосрочные депозиты

других банков

Договоры продажи и обратного

выкупа с другими банками

Депозиты других банков,

принятые в обеспечение по

выданным гарантиям

Просроченные привлеченные

средства других банков

Средства клиентов

Текущие (расчетные) счета

государственных и общественных

организаций

Срочные депозиты

государственных и общественных

организаций

Текущие (расчетные) счета

прочих юридических лиц

Срочные депозиты прочих

юридических лиц

Текущие счета (счета до

востребования) физических лиц

Срочные вклады физических

лиц

Финансовые обязательства,

оцениваемые по справедливой

стоимости через прибыль или

убыток

Производные финансовые

инструменты

Обязательства по поставке

ценных бумаг

Обязательство по возврату

проданного обеспечения

Прочие финансовые обязательства,

оцениваемые по справедливой

стоимости через прибыль или

убыток

Структурированные долговые

ценные бумаги

Выпущенные долговые ценные

бумаги

Векселя

Депозитные и сберегательные

сертификаты

Еврооблигации

Облигации, выпущенные на

внутреннем рынке

Прочие заемные средства

Срочные заемные средства от

юридических лиц (кроме банков)

Субординированные кредиты

Синдицированный кредит со

сроком погашения ___

Дивиденды к уплате

Кредиторская задолженность

по дебетовым и кредитовым картам

Расчеты по конверсионным

операциям

Обязательства по финансовой

аренде

Договоры продажи и обратного

выкупа

Прочие финансовые обязательства

Инструменты хеджирования

справедливой стоимости

Инструменты хеджирования

денежных потоков

Инструменты хеджирования

инвестиций в зарубежную

деятельность

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого финансовых обязательств

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

(В таблице, представленной выше, при наличии существенных

отклонений балансовой стоимости финансовых инструментов от

справедливой стоимости в целях представления более наглядной

информации для пользователей рекомендуется добавить колонку

"нереализованный доход (расход)".)

Далее представлена информация о справедливой стоимости и

применяемых методах оценки финансовых инструментов за 31

декабря 20XX года:

IFRS7p25,27A,27B(a) Справедливая стоимость по Итого Балан-

различным моделям оценки справед- совая

------------------------- ливая стои-

рыноч- модель модель стои- мость

ные оценки, оценки, мость

коти- исполь- исполь-

ровки зующая зующая

данные значи-

наблюда- тельный

емых объем

рынков ненаблю-

даемых

данных

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Денежные средства и их

эквиваленты

Наличные средства

Остатки по счетам в Банке

России

Корреспондентские счета и

депозиты "овернайт"

Финансовые активы, оцениваемые

по справедливой стоимости через

прибыль или убыток,

предназначенные для торговли

Российские государственные

облигации

Муниципальные облигации

Облигации Банка России

Корпоративные облигации

Векселя

Производные финансовые

инструменты

Финансовые активы, оцениваемые

по справедливой стоимости через

прибыль или убыток,

предназначенные для торговли,

переданные без прекращения

признания

Российские государственные

облигации

Муниципальные облигации

Облигации Банка России

Корпоративные облигации

Векселя

Прочие финансовые активы,

оцениваемые по справедливой

стоимости через прибыль или

убыток

Российские государственные

облигации

Муниципальные облигации

Облигации Банка России

Корпоративные облигации

Векселя

Прочие финансовые активы,

оцениваемые по справедливой

стоимости через прибыль или

убыток, переданные без

прекращения признания

Российские государственные

облигации

Муниципальные облигации

Облигации Банка России

Корпоративные облигации

Векселя

Средства в других банках

Кредиты и депозиты в других

банках

Договоры покупки и обратной

продажи ("обратное репо") с

другими банками

Кредиты и дебиторская

задолженность

Корпоративные кредиты

Кредитование субъектов

малого предпринимательства

Кредиты физическим лицам

(потребительские кредиты)

Ипотечные жилищные кредиты

Кредиты государственным и

муниципальным организациям

Договоры покупки и обратной

продажи ("обратное репо")

Дебиторская задолженность

Финансовые активы, имеющиеся в

наличии для продажи

Российские государственные

облигации

Муниципальные облигации

Облигации Банка России

Корпоративные облигации

Векселя

Финансовые активы, имеющиеся в

наличии для продажи, переданные

без прекращения признания

Российские государственные

облигации

Муниципальные облигации

Облигации Банка России

Корпоративные облигации

Векселя

Финансовые активы, удерживаемые

до погашения

Российские государственные

облигации

Муниципальные облигации

Облигации Банка России

Корпоративные облигации

Векселя

Финансовые активы, удерживаемые

до погашения, переданные без

прекращения признания

Российские государственные

облигации

Муниципальные облигации

Облигации Банка России

Корпоративные облигации

Векселя

Прочие финансовые активы

Инструменты хеджирования

справедливой стоимости

Инструменты хеджирования

денежных потоков

Инструменты хеджирования

инвестиций в зарубежную

деятельность

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого финансовых активов

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Средства других банков

Корреспондентские счета и

депозиты "овернайт" других

банков

Средства, привлеченные от

Банка России

Краткосрочные депозиты

других банков

Договоры продажи и обратного

выкупа с другими банками

Депозиты других банков,

принятые в обеспечение по

выданным гарантиям

Просроченные привлеченные

средства других банков

Средства клиентов

Текущие (расчетные) счета

государственных и общественных

организаций

Срочные депозиты

государственных и общественных

организаций

Текущие (расчетные) счета

прочих юридических лиц

Срочные депозиты прочих

юридических лиц

Текущие счета (счета до

востребования) физических лиц

Срочные вклады физических

лиц

Финансовые обязательства,

оцениваемые по справедливой

стоимости через прибыль или

убыток

Производные финансовые

инструменты

Обязательства по поставке

ценных бумаг

Обязательство по возврату

проданного обеспечения

Прочие финансовые обязательства,

оцениваемые по справедливой

стоимости через прибыль или

убыток

Структурированные долговые

ценные бумаги

Выпущенные долговые ценные

бумаги

Векселя

Депозитные и сберегательные

сертификаты

Еврооблигации

Облигации, выпущенные на

внутреннем рынке

Прочие заемные средства

Срочные заемные средства от

юридических лиц (кроме банков)

Субординированные кредиты

Синдицированный кредит со

сроком погашения ___

Дивиденды к уплате

Кредиторская задолженность

по дебетовым и кредитовым картам

Расчеты по конверсионным

операциям

Обязательства по финансовой

аренде

Договоры продажи и обратного

выкупа

Прочие финансовые обязательства

Инструменты хеджирования

справедливой стоимости

Инструменты хеджирования

денежных потоков

Инструменты хеджирования

инвестиций в зарубежную

деятельность

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого финансовых обязательств

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

(В таблице, представленной выше, при наличии существенных

отклонений балансовой стоимости финансовых инструментов от

справедливой стоимости в целях представления более наглядной

информации для пользователей рекомендуется добавить колонку

"нереализованный доход (расход)".)

Далее представлена информация об изменении применяемых

методов оценки финансовых инструментов по справедливой

стоимости в течение отчетного периода:

20YY 20XX

───────────────────────────────────

IFRS7p27B(b) Рыноч- Модель Рыноч- Модель

ные оценки, ные оценки,

коти- использу- коти- использу-

ровки ющая дан- ровки ющая дан-

ные наб- ные наб-

людаемых людаемых

рынков рынков

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Финансовые активы, оцениваемые по

справедливой стоимости через прибыль

или убыток, предназначенные для

торговли

Российские государственные

облигации

Муниципальные облигации

Облигации Банка России

Корпоративные облигации

Векселя

Финансовые активы, оцениваемые по

справедливой стоимости через прибыль

или убыток, предназначенные для

торговли, переданные без прекращения

признания

Российские государственные

облигации

Муниципальные облигации

Облигации Банка России

Корпоративные облигации

Векселя

Прочие финансовые активы, оцениваемые

по справедливой стоимости через

прибыль или убыток

Российские государственные

облигации

Муниципальные облигации

Облигации Банка России

Корпоративные облигации

Векселя

Прочие финансовые активы, оцениваемые

по справедливой стоимости через

прибыль или убыток, переданные без

прекращения признания

Российские государственные

облигации

Муниципальные облигации

Облигации Банка России

Корпоративные облигации

Векселя

Финансовые активы, имеющиеся в наличии

для продажи

Российские государственные

облигации

Муниципальные облигации

Облигации Банка России

Корпоративные облигации

Векселя

Финансовые активы, имеющиеся в наличии

для продажи, переданные без

прекращения признания

Российские государственные

облигации

Муниципальные облигации

Облигации Банка России

Корпоративные облигации

Векселя

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого финансовых активов

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Финансовые обязательства, оцениваемые

по справедливой стоимости через

прибыль или убыток

Производные финансовые инструменты

Обязательства по поставке ценных

бумаг

Прочие финансовые обязательства,

оцениваемые по справедливой стоимости

через прибыль или убыток

Структурированные долговые ценные

бумаги

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого финансовых обязательств

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS7p28 (Применяемые методы оценки производных финансовых

инструментов с использованием данных наблюдаемых рынков в

отчетном периоде не изменялись.)

IFRS7p27B (В таблице, представленной выше, рекомендуется отразить

(b), 44G отдельно существенные перемещения в каждую и из каждой модели

оценки справедливой стоимости финансовых инструментов.

Рекомендуется раскрыть причины изменений используемых методов

оценки справедливой стоимости финансовых инструментов. В

отчетности за 2009 год сравнительные данные могут не

представляться.)

Далее представлена сверка начальных и итоговых остатков

справедливой стоимости финансовых инструментов по классам,

рассчитанной с применением моделей оценки, использующих

значительный объем ненаблюдаемых данных в течение отчетного

периода:

IFRS7p27B(c,d) Финансовые активы, Финансовые активы,

оцениваемые по имеющиеся в наличии для

справедливой стоимости продажи

через прибыль или

убыток, предназначенные

для торговли

─────────────────────────────────────────────────────

Муници- Корпора- Век- Муници- Корпора- Век-

пальные тивные селя пальные тивные селя

облигации облигации облигации облигации

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Остаток на 1 января

20XX года

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Приобретение

Выручка от

реализации

Выпуск

Урегулирование

Перемещения в другие

оценочные модели

Поступления из

других оценочных

моделей

Признано за отчетный

период доходов

(расходов)

в прибылях и

убытках,

в том числе в части

финансовых

инструментов,

удерживаемых на

конец отчетного

периода

в прочих

компонентах

совокупного дохода

консолидированного

отчета о совокупных

доходах,

в том числе в части

финансовых

инструментов,

удерживаемых на

конец отчетного

периода

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Остаток за 31

декабря 20XX года

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Приобретение

Выручка от

реализации

Выпуск

Урегулирование

Перемещения в другие

оценочные модели

Поступления из

других оценочных

моделей

Признано за отчетный

период доходов

(расходов)

в прибылях и

убытках,

в том числе в части

финансовых

инструментов,

удерживаемых на

конец отчетного

периода

в прочих

компонентах

совокупного дохода

консолидированного

отчета о совокупных

доходах,

в том числе в

части финансовых

инструментов,

удерживаемых на

конец отчетного

периода

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Остаток за 31

декабря 20YY года

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS7p6(B1) (Самостоятельно определите классы финансовых инструментов с

учетом их характеристик. Определите существенные перемещения

в отношении метода оценки справедливой стоимости финансовых

инструментов с применением моделей оценки, использующих

значительный объем ненаблюдаемых данных, по классам

финансовых инструментов.)

IFRS7p27B (Рекомендуется раскрыть причины существенных перемещений в

(c, d), отношении метода оценки справедливой стоимости финансовых

44G инструментов с применением моделей оценки, использующих

значительный объем ненаблюдаемых данных, по классам

финансовых инструментов. В отчетности за 2009 год

сравнительные данные могут не представляться.)

Далее представлено влияние возможных альтернативных допущений

на оценку справедливой стоимости инструментов уровня 3 за 31

декабря 20YY года:

31 декабря 20YY года

─────────────────────────────────────────────────────────────

Балансовая Влияние возможных

стоимость альтернативных

допущений

─────────────────────────────────────────────────────────────

Финансовые активы,

оцениваемые по справедливой

стоимости через прибыль или

убыток, предназначенные для

торговли

Муниципальные облигации

Корпоративные облигации

Векселя

Финансовые активы, имеющиеся

в наличии для продажи

Муниципальные облигации

Корпоративные облигации

Векселя

─────────────────────────────────────────────────────────────

Остаток за 31 декабря 20YY года

─────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS7p27B Используемые Группой модели оценки инвестиций в корпоративные

(e) долговые финансовые инструменты организаций российских

эмитентов, базирующиеся на ненаблюдаемых данных при оценке

справедливой стоимости таких инвестиций, основаны на

предположении о ежегодном росте выручки эмитента на ___

процента (процентов). Возможное изменение допущений роста

выручки в диапазоне от ___ до ___ процента (процентов)

приведет к существенному изменению справедливой стоимости

инвестиций и финансовых показателей Группы.

Если бы прогнозные значения выручки в 20YY году были на ___

процента (процентов) выше базового показателя, прибыль Группы

за год была бы на ___ тысяч рублей (20XX г.: на ___ тысяч

рублей) больше в результате увеличения денежных потоков (и

более высокой стоимости долговых торговых и прочих ценных

бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль

или убыток). Прочие компоненты собственного капитала были бы

на ___ тысяч рублей (20XX г.: на ___ тысяч рублей) больше в

основном из-за увеличения чистых активов эмитентов финансовых

инструментов с фиксированной ставкой, классифицированных как

"имеющиеся в наличии для продажи". (Рекомендуется описать

допущения, использованные при расчете чувствительности.)

Если бы прогнозные значения в 20YY году выручки были на ___

процента (процентов) ниже базового показателя, прибыль Группы

за год составила бы на ___ тысяч рублей (20XX г.: на ___

тысяч рублей) меньше в результате снижения денежных потоков

(и более низкой стоимости долговых торговых и прочих ценных

бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль

или убыток). Прочие компоненты собственного капитала были бы

на ___ тысяч рублей (20XX г.: на ___ тысяч рублей) меньше в

основном из-за уменьшения справедливой стоимости финансовых

инструментов с фиксированной ставкой, классифицированных как

"имеющиеся в наличии для продажи". (Рекомендуется описать

допущения, использованные при расчете чувствительности.)