В главу 23 "Налог на доходы физических лиц" Налогового кодекса Российской Федерации

│ В главу 23 "Налог на доходы физических лиц" Налогового кодекса Российской Федерации │

├────┬───────────────────────┬─────────────┬────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 9 │Федеральный закон от│от │ Статья 217 Кодекса дополнена пунктом 42, согласно которому освобождены от│

│ │28.04.2009 N 67-ФЗ "О│28.04.2009 │налогообложения (по правоотношениям, возникшим с 1 января 2009 года) средства,│

│ │внесении изменения в│N 67-ФЗ │получаемые родителями, законными представителями детей, посещающих│

│ │статью 217 части│ │образовательные учреждения, в виде компенсации части родительской платы за│

│ │второй Налогового│ │содержание ребенка в образовательных учреждениях, реализующих основную│

│ │кодекса Российской│ │общеобразовательную программу дошкольного образования. │

│ │Федерации" │ │ │

├────┼───────────────────────┼─────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 10 │Федеральный закон "О│от │ Подпункт 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса дополнен положением, согласно│

│ │внесении изменений в│12.06.2009 │которому право на получение социального налогового вычета распространяется│

│ │статью 217 Налогового│N 120-ФЗ │также на налогоплательщика - брата (сестру), обучающегося в случаях оплаты│

│ │кодекса Российской│ │налогоплательщиком обучения брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме│

│ │Федерации" │ │обучения в образовательных учреждениях. │

├────┼───────────────────────┼─────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 11 │Федеральный закон "О│от │ Статья 217 Кодекса дополнена пунктами 43 - 46, согласно которым освобождены│

│ │внесении изменений в│03.07.2008 │от налогообложения: │

│ │статью 217 части│N 117-ФЗ │ │

│ │второй Налогового│ │ Пункт 43. Доходы, полученные работниками в натуральной форме в качестве│

│ │кодекса Российской│ │оплаты труда от организаций - сельскохозяйственных товаропроизводителей,│

│ │Федерации" │ │определяемых в соответствии с пунктом 2 статьи 346.2 Кодекса, крестьянских│

│ │ │ │(фермерских) хозяйств в виде сельскохозяйственной продукции их собственного│

│ │ │ │производства и (или) работ (услуг), выполненных (оказанных) такими│

│ │ │ │организациями и крестьянскими (фермерскими) хозяйствами в интересах работника,│

│ │ │ │имущественных прав, переданных указанными организациями и крестьянскими│

│ │ │ │(фермерскими) хозяйствами работнику (норма распространяется на правоотношения,│

│ │ │ │возникшие с 1 января 2009 года, и применяется до 1 января 2016 года). │

│ │ │ │ Предусмотренное данным пунктом освобождение от налогообложения│

│ │ │ │предоставляется за каждый фактически отработанный полный месяц в течение срока│

│ │ │ │действия трудового договора (контракта) в календарном году при одновременном│

│ │ │ │соблюдении следующих условий: │

│ │ │ │ общая сумма указанного в абзаце первом настоящего пункта дохода,│

│ │ │ │полученного работником в соответствующем месяце, не превышает 4 300 рублей; │

│ │ │ │ общая сумма указанного в абзаце первом данного пункта дохода, полученного│

│ │ │ │работником в соответствующем месяце, не превышает величину заработной платы за│

│ │ │ │этот месяц, которая может быть выплачена в не денежной форме в соответствии с│

│ │ │ │трудовым законодательством; │

│ │ │ │ доход от реализации товаров (работ, услуг) указанных в абзаце первом│

│ │ │ │данного пункта организаций и крестьянских (фермерских) хозяйств за предыдущий│

│ │ │ │календарный год не превышает 100 миллионов рублей. │

│ │ │ │ Если при соблюдении установленных данным пунктом ограничений общая сумма│

│ │ │ │указанного в абзаце первом данного пункта дохода, полученного работником в│

│ │ │ │соответствующем месяце, составляет менее 4 300 рублей, разница между этой│

│ │ │ │суммой и фактически полученной суммой указанного в абзаце первом данного пункта│

│ │ │ │дохода учитывается при расчете предельной суммы дохода, установленной абзацем│

│ │ │ │третьим данного пункта, в последующих месяцах календарного года. │

│ │ │ │ │

│ │ │ │ Пункт 44. Доходы в натуральной форме в виде обеспечения питанием│

│ │ │ │работников, привлекаемых для проведения сезонных полевых работ (норма│

│ │ │ │распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2009 года). │

│ │ │ │ │

│ │ │ │ Пункт 45. Доходы в денежной или натуральной форме в виде оплаты стоимости│

│ │ │ │проезда к месту обучения и обратно лицам, недостигшим 18 лет, обучающимся в│

│ │ │ │российских дошкольных и общеобразовательных учреждениях, имеющих│

│ │ │ │соответствующую лицензию (норма распространяется на правоотношения, возникшие с│

│ │ │ │1 января 2009 года). │

│ │ │ │ │

│ │ │ │ Пункт 46. Доходы в натуральной форме, полученные налогоплательщиками,│

│ │ │ │пострадавшими от террористических актов на территории Российской Федерации,│

│ │ │ │стихийных бедствий или от других чрезвычайных обстоятельств, в виде оказанных в│

│ │ │ │их интересах услуг по обучению налогоплательщиков по основным и дополнительным│

│ │ │ │общеобразовательным программам, содержанию налогоплательщиков в российских│

│ │ │ │образовательных учреждениях, имеющих соответствующую лицензию, либо в│

│ │ │ │иностранных образовательных учреждениях, имеющих соответствующий статус, в│

│ │ │ │период указанного обучения, по профессиональной подготовке и переподготовке в│

│ │ │ │указанных образовательных учреждениях, а также в виде оказанных в их интересах│

│ │ │ │услуг по лечению и медицинскому обслуживанию и услуг санаторно-курортных│

│ │ │ │организаций (норма распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января│

│ │ │ │2004 года). │

├────┼───────────────────────┼─────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 12 │Федеральный закон "О│от │ Статья 217 Кодекса дополнена пунктом 47, согласно которому освобождены от│

│ │внесении изменений в│17.07.2009 │налогообложения доходы, полученные налогоплательщиками в виде стоимости│

│ │часть вторую│N 161-ФЗ │эфирного времени и (или) печатной площади, предоставленных им безвозмездно в│

│ │налогового кодекса│ │соответствии с законодательством Российской Федерации о выборах и референдумах│

│ │Российской Федерации" │ │(положение статьи 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в│

│ │ │ │редакции данного Федерального закона) распространяется на правоотношения по│

│ │ │ │оказанию услуг по предоставлению бесплатного эфирного времени и (или)│

│ │ │ │бесплатной печатной площади, возникшие в период с 1 января 2006 года до дня│

│ │ │ │вступления в силу данного Федерального закона (вступил в силу с 1 августа 2009│

│ │ │ │года), в том числе в случае наступления обязательств, предусмотренных пунктом│

│ │ │ │3 статьи 63 Федерального закона от 10 января 2003 года N 19-ФЗ "О выборах│

│ │ │ │Президента Российской Федерации" и частью 3 статьи 69 Федерального закона от 18│

│ │ │ │мая 2005 года N 51-ФЗ "О выборах депутатов Государственной Думы Федерального│

│ │ │ │Собрания Российской Федерации", при условии, что стоимость предоставленного│

│ │ │ │бесплатного эфирного времени и (или) бесплатной печатной площади не была│

│ │ │ │фактически возмещена до дня вступления в силу настоящего Федерального закона. │

├────┼───────────────────────┼─────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 13 │Федеральный закон "О│от │С 1 января 2010 года: │

│ │внесении изменений в│19.07.2009 │ - подпункт 1 пункта 1 статьи 212 Кодекса дополнен положениями, согласно│

│ │главы 23 и 25 части│N 202-ФЗ │которым материальная выгода, указанная в абзацах третьем и четвертом данного│

│ │второй Налогового│ │подпункта │

│ │кодекса Российской│ │ (а именно: "материальная выгода, полученная от экономии на процентах│

│ │Федерации и о│ │за пользование заемными (кредитными) средствами, предоставленными на новое│

│ │признании утратившими│ │строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома,│

│ │силу отдельных│ │квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных│

│ │положений Федерального│ │для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых│

│ │закона "О внесении│ │расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них; │

│ │изменений в часть│ │ материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование│

│ │первую, часть вторую│ │заемными (кредитными) средствами, предоставленными банками, находящимися на│

│ │Налогового кодекса│ │территории Российской Федерации, в целях рефинансирования (перекредитования)│

│ │Российской Федерации и│ │займов (кредитов), полученных на новое строительство либо приобретение на│

│ │отдельные │ │территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей)│

│ │законодательные акты│ │в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного│

│ │Российской Федерации" │ │строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые│

│ │ │ │дома, или доли (долей) в них)" │

│ │ │ │ освобождена от налогообложения при условии наличия права у│

│ │ │ │налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета, установленного│

│ │ │ │подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, подтвержденного налоговым органом в│

│ │ │ │порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 220 Кодекса; │

│ │ │ │ │

│ │ │ │ - статья 217 Кодекса дополнена подпунктом 17.1, согласно которому не│

│ │ │ │подлежат налогообложению доходы, получаемые физическими лицами, являющимися│

│ │ │ │налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый│

│ │ │ │период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые│

│ │ │ │помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном│

│ │ │ │имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а│

│ │ │ │также при продаже иного имущества, находившегося в собственности│

│ │ │ │налогоплательщика три года и более (аналогичные положения исключены из статьи│

│ │ │ │220 Кодекса); │

│ │ │ │ - пункт 2 статьи 219 Кодекса дополнен положениями, согласно которым│

│ │ │ │налогоплательщик может воспользоваться социальным налоговым вычетом по расходам│

│ │ │ │на негосударственное пенсионное страхование и (или) добровольное пенсионное│

│ │ │ │страхование путем обращения к своему работодателю; │

│ │ │ │ - подпункт 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса дополнен положениями, согласно│

│ │ │ │которым увеличен размер имущественного налогового вычета при продаже имущества│

│ │ │ │(за исключением недвижимого имущества и земельных участков), находящегося в│

│ │ │ │собственности налогоплательщика менее 3 лет (предельный размер вычета увеличен│

│ │ │ │со 125 000 до 250 000 рублей); │

│ │ │ │ - подпункт 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса дополнен положениями, согласно│

│ │ │ │которым в составе имущественного налогового вычета учитываются суммы,│

│ │ │ │израсходованные на приобретение земельного участка (или его доли),│

│ │ │ │предназначенного для индивидуального строительства, или участка вместе с домом; │

│ │ │ │ расходы на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от│

│ │ │ │российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически│

│ │ │ │израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории│

│ │ │ │Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них,│

│ │ │ │земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного│

│ │ │ │строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые│

│ │ │ │дома, или доли (долей) в них; │

│ │ │ │ расходы на погашение процентов по кредитам, полученным от банков,│

│ │ │ │находящихся на территории Российской Федерации, в целях рефинансирования│

│ │ │ │(перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на│

│ │ │ │территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей)│

│ │ │ │в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного│

│ │ │ │строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые│

│ │ │ │дома, или доли (долей) в них; │

│ │ │ │ - подпункт 2 пункта 1 статьи 228 Кодекса дополнен положениями, согласно│

│ │ │ │которым: │

│ │ │ │ налогоплательщики (физические лица), которые продали имущество,│

│ │ │ │находящееся в их собственности более трех лет, не обязаны в 2010 году│

│ │ │ │декларировать доходы от продажи такого имущества; │

│ │ │ │ налогоплательщики вправе не декларировать доходы, с которых полностью│

│ │ │ │удержан налог налоговыми агентами, а также доходы, освобождаемые от│

│ │ │ │налогообложения и поименованные в статье 217 Кодекса. │

├────┼───────────────────────┼─────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 14 │Федеральный закон "О│от │ Пункт 2 статьи 217 дополнен положением, согласно которому освобождаются от│

│ │внесении изменений в│24.07.2009 │налогообложения социальные доплаты к пенсиям, выплачиваемые в соответствии с│

│ │отдельные │N 213-ФЗ │законодательством Российской Федерации и законодательством субъектов Российской│

│ │законодательные акты│ │Федерации". │

│ │Российской Федерации и│ │ │

│ │признании утратившими│ │ │

│ │силу отдельных│ │ │

│ │законодательных актов│ │ │

│ │(положений │ │ │

│ │законодательных актов)│ │ │

│ │Российской Федерации в│ │ │

│ │связи с принятием│ │ │

│ │Федерального закона "О│ │ │

│ │страховых взносах в│ │ │

│ │Пенсионный фонд│ │ │

│ │Российской Федерации,│ │ │

│ │Фонд социального│ │ │

│ │страхования Российской│ │ │

│ │Федерации, Федеральный│ │ │

│ │фонд обязательного│ │ │

│ │медицинского │ │ │

│ │страхования и│ │ │

│ │территориальные фонды│ │ │

│ │обязательного │ │ │

│ │медицинского │ │ │

│ │страхования" │ │ │

├────┼───────────────────────┼─────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 15 │Федеральный закон "О│от │ Статья 217 Кодекса дополнена пунктом 48, согласно которому не подлежат│

│ │внесении изменения в│27.09.2009 │налогообложению суммы пенсионных накоплений, учтенных в специальной части│

│ │статью 217 части│N 220-ФЗ │индивидуального лицевого счета, выплачиваемые правопреемникам умершего│

│ │второй Налогового│ │застрахованного лица. │

│ │кодекса Российской│ │ │

│ │Федерации" │ │ │

├────┼───────────────────────┼─────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 16 │Федеральный закон "О│от │ Уточнена редакция абзаца второго пункта 20 статьи 217 Кодекса,│

│ │внесении изменений в│09.11.2009 │предусматривающая освобождение от налогообложения призов в денежной и (или)│

│ │отдельные │N 253-ФЗ │натуральной формах, полученных спортсменами, в том числе спортсменами-│

│ │законодательные акты│ │инвалидами, за призовые места на Олимпийских, Паралимпийских и Сурдлимпийских│

│ │Российской Федерации" │ │играх. │

├────┼───────────────────────┼─────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 17 │Федеральный закон "О│от │ Изложена в новой редакции статья 214.1 Кодекса, регулирующая порядок│

│ │внесении изменений в│25.11.2009 │налогообложения операций с ценными бумагами, разрешающая, в частности,│

│ │части первую и вторую│N 281-ФЗ │налогоплательщикам перенос на будущие периоды убытков от операций с ценными│

│ │Налогового кодекса│ │бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок. │

│ │Российской Федерации"│ │ Глава 23 Кодекса дополнена статьей 220.1, предоставляющей│

│ │и отдельные│ │налогоплательщику право на получение налоговых вычетов при переносе на будущие│

│ │законодательные акты│ │периоды убытков по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми│

│ │Российской Федерации" │ │инструментами срочных сделок. │

├────┼───────────────────────┼─────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 18 │Федеральный закон "О│от │ Абзац пятый пункта 3 статьи 217 Кодекса дополнен положением, согласно│

│ │внесении изменений в│25.11.2009 │которому освобождены от налогообложения компенсационные выплаты (в пределах│

│ │статью 217 части│N 276 │норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации),│

│ │второй Налогового│ │связанных с оплатой стоимости питания, спортивного снаряжения, оборудования,│

│ │кодекса Российской│ │спортивной и парадной формы, получаемых спортивными судьями для участия в│

│ │Федерации и отдельные│ │спортивных соревнованиях. │

│ │законодательные акты│ │ │

│ │Российской Федерации" │ │ │

├────┼───────────────────────┼─────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 19 │Федеральный закон "О│от │ Уточнена редакция положений пункта 8 статьи 217 Кодекса, предусматривающая│

│ │внесении изменений в│27.12.2009 │освобождение от налогообложения сумм единовременных выплат (в том числе в виде│

│ │часть вторую│N 368-ФЗ │материальной помощи), осуществляемых как в денежной, так и в натуральной│

│ │Налогового кодекса│ │формах: │

│ │Российской Федерации и│ │ - в связи со стихийными бедствиями, другими чрезвычайными│

│ │Федеральный закон "О│ │обстоятельствами; │

│ │внесении изменений в│ │ - налогоплательщикам из числа малоимущих и социально незащищенных│

│ │главы 23, 25 части│ │категорий граждан в виде сумм адресной социальной помощи, оказываемой за счет│

│ │второй Налогового│ │бюджетных средств в соответствии с программами, утверждаемыми соответствующими│

│ │кодекса Российской│ │органами государственной власти; │

│ │Федерации и о│ │ - налогоплательщикам, пострадавшим от террористических актов на территории│

│ │признании утратившими│ │Российской Федерации, а также налогоплательщикам, которые являются членами│

│ │силу отдельных│ │семей лиц, погибших в результате террористических актов на территории│

│ │положений Федерального│ │Российской Федерации, независимо от источника выплаты. │

│ │закона "О внесении│ │ │

│ │изменений в часть│ │ В пункт 4 статьи 218, в абзац первый пункта 2 статьи 219, в абзац первый│

│ │первую, часть вторую│ │пункта 2 статьи 220 Кодекса внесены изменения, согласно которым налоговые│

│ │Налогового кодекса│ │вычеты предоставляются налогоплательщикам без специального письменного│

│ │Российской Федерации и│ │заявления. │

│ │отдельные │ │ │

│ │законодательные акты│ │ │

│ │Российской Федерации"│ │ │

│ │и признании│ │ │

│ │утратившими силу│ │ │

│ │отдельных положений│ │ │

│ │законодательных актов│ │ │

│ │Российской Федерации" │ │ │

├────┼───────────────────────┼─────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 20 │Федеральный закон "О│от │ Пункт 1 статьи 220 Кодекса дополнен подпунктом 1.1, который предоставляет│

│ │внесении изменений в│27.12.2009 │налогоплательщику право на получение имущественного налогового вычета в размере│

│ │отдельные │N 379-ФЗ │выкупной стоимости земельного участка и (или) расположенного на нем иного│

│ │законодательные акты│ │объекта недвижимого имущества, в случае изъятия указанного имущества для│

│ │Российской Федерации в│ │государственных или муниципальных нужд (по правоотношениям, возникшим с 1│

│ │связи с организацией и│ │января 2008 года). │

│ │проведением XXII│ │ │

│ │Олимпийских зимних игр│ │ │

│ │и XI Паралимпийских│ │ │

│ │зимних игр 2014 года в│ │ │

│ │городе Сочи и│ │ │

│ │развитием города Сочи│ │ │

│ │как │ │ │

│ │горноклиматического │ │ │

│ │курорта" │ │ │

├────┴───────────────────────┴─────────────┴────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤