<Письмо> Банка России от 27.04.2010 N 59-Т "О Методических рекомендациях "О порядке расчета амортизированной стоимости финансовых активов и финансовых обязательств с применением метода эффективной ставки процента"

Расчет амортизированной стоимости с применением метода ЭСП

(в руб.)

┌──────────┬───────────┬────────────┬───────────┬──────────┬─────────────┐

│ Дата │Количество │Амортизиро- │Амортизиро-│Процентный│ Финансовый │

│ │календарных│ванная │ванная │доход │результат до │

│ │ дней │стоимость │стоимость │(расход) │ отчетного │

│ │ │(АС), рас- │(АС), рас- │за отчет- │ периода (в │

│ │ │считанная с │считанная │ный │части доходов│

│ │ │применением │с примене- │период, │(расходов) по│

│ │ │метода ЭСП │нием метода│рассчи- │ финансовому │

│ │ │(расчет по │ЭСП (расчет│танный с │инструменту) │

│ │ │формуле │по формуле │примене- │ │

│ │ │приведенной │приведенной│нием ме- │ │

│ │ │стоимости │стоимости │тода ЭСП │ │

│ │ │будущих │будущих │<3> │ │

│ │ │денежных │денежных │ │ │

│ │ │потоков │потоков │ │ │

│ │ │<1>), до │<2>), после│ │ │

│ │ │денежных │денежных │ │ │

│ │ │потоков │потоков │ │ │

├──────────┼───────────┼────────────┼───────────┼──────────┼─────────────┤

│ 1 │ 7 │ 8 │ 9 │ 10 │ 11 │

├──────────┼───────────┼────────────┼───────────┼──────────┼─────────────┤

│15.05.2008│ │ 100000,00│ 100000,00│ │ │

├──────────┼───────────┼────────────┼───────────┼──────────┼─────────────┤

│31.05.2008│ 16 │ │ │ │ │

├──────────┼───────────┼────────────┼───────────┼──────────┼─────────────┤

│13.06.2008│ 13 │ 100952,94│ 95836,55│ 952,94│ │

├──────────┼───────────┼────────────┼───────────┼──────────┼─────────────┤

│30.06.2008│ 17 │ │ │ │ │

├──────────┼───────────┼────────────┼───────────┼──────────┼─────────────┤

│15.07.2008│ 15 │ 96844,79│ 91801,51│ 1008,24│ │

├──────────┼───────────┼────────────┼───────────┼──────────┼─────────────┤

│31.07.2008│ 16 │ │ │ │ │

├──────────┼───────────┼────────────┼───────────┼──────────┼─────────────┤

│15.08.2008│ 15 │ 92736,96│ 87703,91│ 935,45│ │

├──────────┼───────────┼────────────┼───────────┼──────────┼─────────────┤

│31.08.2008│ 16 │ │ │ │ │

├──────────┼───────────┼────────────┼───────────┼──────────┼─────────────┤

│15.09.2008│ 15 │ 88597,61│ 83606,23│ 893,70│ │

├──────────┼───────────┼────────────┼───────────┼──────────┼─────────────┤

│30.09.2008│ 15 │ │ │ │ │

├──────────┼───────────┼────────────┼───────────┼──────────┼─────────────┤

│15.10.2008│ 15 │ 84430,56│ 79508,26│ 824,33│ │

├──────────┼───────────┼────────────┼───────────┼──────────┼─────────────┤

│31.10.2008│ 16 │ │ │ │ │

├──────────┼───────────┼────────────┼───────────┼──────────┼─────────────┤

│14.11.2008│ 14 │ 80292,18│ 75384,14│ 783,92│ │

├──────────┼───────────┼────────────┼───────────┼──────────┼─────────────┤

│30.11.2008│ 16 │ │ │ │ │

├──────────┼───────────┼────────────┼───────────┼──────────┼─────────────┤

│15.12.2008│ 15 │ 76152,30│ 71310,67│ 768,16│ │

├──────────┼───────────┼────────────┼───────────┼──────────┼─────────────┤

│31.12.2008│ 16 │ 71684,80│ 71684,80│ 374,13│ │

├──────────┼───────────┼────────────┼───────────┼──────────┼─────────────┤

│ Итого за │ │ │ │ │ │

│ 2008 год │ │ │ │ 6540,87│ 0,00│

├──────────┼───────────┼────────────┼───────────┼──────────┼─────────────┤

│15.01.2009│ 15 │ 72037,33│ 67211,68│ 352,53│ │

├──────────┼───────────┼────────────┼───────────┼──────────┼─────────────┤

│31.01.2009│ 16 │ │ │ │ │

├──────────┼───────────┼────────────┼───────────┼──────────┼─────────────┤

│13.02.2009│ 13 │ 67852,17│ 63067,28│ 640,49│ │

├──────────┼───────────┼────────────┼───────────┼──────────┼─────────────┤

│28.02.2009│ 15 │ │ │ │ │

├──────────┼───────────┼────────────┼───────────┼──────────┼─────────────┤

│13.03.2009│ 13 │ 63647,46│ 58966,59│ 580,18│ │

├──────────┼───────────┼────────────┼───────────┼──────────┼─────────────┤

│31.03.2009│ 18 │ │ │ │ │

├──────────┼───────────┼────────────┼───────────┼──────────┼─────────────┤

│15.04.2009│ 15 │ 59606,43│ 54905,11│ 639,84│ │

├──────────┼───────────┼────────────┼───────────┼──────────┼─────────────┤

│30.04.2009│ 15 │ │ │ │ │

├──────────┼───────────┼────────────┼───────────┼──────────┼─────────────┤

│15.05.2009│ 15 │ 55446,45│ 50804,98│ 541,34│ │

├──────────┼───────────┼────────────┼───────────┼──────────┼─────────────┤

│31.05.2009│ 16 │ │ │ │ │

├──────────┼───────────┼────────────┼───────────┼──────────┼─────────────┤

│15.06.2009│ 15 │ 51322,68│ 46704,93│ 517,70│ │

├──────────┼───────────┼────────────┼───────────┼──────────┼─────────────┤

│30.06.2009│ 15 │ │ │ │ │

├──────────┼───────────┼────────────┼───────────┼──────────┼─────────────┤

│15.07.2009│ 15 │ 47165,42│ 42604,81│ 460,49│ │

├──────────┼───────────┼────────────┼───────────┼──────────┼─────────────┤

│31.07.2009│ 16 │ │ │ │ │

├──────────┼───────────┼────────────┼───────────┼──────────┼─────────────┤

│14.08.2009│ 14 │ 43024,88│ 38490,72│ 420,07│ │

├──────────┼───────────┼────────────┼───────────┼──────────┼─────────────┤

│31.08.2009│ 17 │ │ │ │ │

├──────────┼───────────┼────────────┼───────────┼──────────┼─────────────┤

│15.09.2009│ 15 │ 38895,66│ 34403,28│ 404,94│ │

├──────────┼───────────┼────────────┼───────────┼──────────┼─────────────┤

│30.09.2009│ 15 │ │ │ │ │

├──────────┼───────────┼────────────┼───────────┼──────────┼─────────────┤

│15.10.2009│ 15 │ 34742,48│ 30303,19│ 339,20│ │

├──────────┼───────────┼────────────┼───────────┼──────────┼─────────────┤

│31.10.2009│ 16 │ │ │ │ │

├──────────┼───────────┼────────────┼───────────┼──────────┼─────────────┤

│13.11.2009│ 13 │ 30591,96│ 26183,15│ 288,77│ │

├──────────┼───────────┼────────────┼───────────┼──────────┼─────────────┤

│30.11.2009│ 17 │ │ │ │ │

├──────────┼───────────┼────────────┼───────────┼──────────┼─────────────┤

│15.12.2009│ 15 │ 26458,61│ 22100,20│ 275,46│ │

├──────────┼───────────┼────────────┼───────────┼──────────┼─────────────┤

│31.12.2009│ 16 │ 22216,16│ 22216,16│ 115,96│ │

├──────────┼───────────┼────────────┼───────────┼──────────┼─────────────┤

│ Итого за │ │ │ │ │ │

│ 2009 год │ │ │ │ 5576,97│ 6540,87│

├──────────┼───────────┼────────────┼───────────┼──────────┼─────────────┤

│15.01.2010│ 15 │ 22325,41│ 18000,16│ 109,25│ │

├──────────┼───────────┼────────────┼───────────┼──────────┼─────────────┤

│31.01.2010│ 16 │ │ │ │ │

├──────────┼───────────┼────────────┼───────────┼──────────┼─────────────┤

│15.02.2010│ 15 │ 18183,58│ 13900,13│ 183,42│ │

├──────────┼───────────┼────────────┼───────────┼──────────┼─────────────┤

│28.02.2010│ 13 │ │ │ │ │

├──────────┼───────────┼────────────┼───────────┼──────────┼─────────────┤

│15.03.2010│ 15 │ 14028,00│ 9800,04│ 127,87│ │

├──────────┼───────────┼────────────┼───────────┼──────────┼─────────────┤

│31.03.2010│ 16 │ │ │ │ │

├──────────┼───────────┼────────────┼───────────┼──────────┼─────────────┤

│15.04.2010│ 15 │ 9899,90│ 5700,03│ 99,86│ │

├──────────┼───────────┼────────────┼───────────┼──────────┼─────────────┤

│30.04.2010│ 15 │ │ │ │ │

├──────────┼───────────┼────────────┼───────────┼──────────┼─────────────┤

│14.05.2010│ 14 │ 5754,35│ 0,00│ 54,32│ │

├──────────┼───────────┼────────────┼───────────┼──────────┼─────────────┤

│ Итого за │ │ │ │ │ │

│ 2010 год │ │ │ │ 574,72│ 12117,84│

├──────────┼───────────┼────────────┼───────────┼──────────┼─────────────┤

│ Всего │ 729 │ │ │ 12692,56│ │

└──────────┴───────────┴────────────┴───────────┴──────────┴─────────────┘

--------------------------------

<1> При расчете амортизированной стоимости до денежных потоков, рассчитанной с применением метода ЭСП, не учитываются выплаты основных сумм и процентных доходов, приходящиеся на дату расчета амортизированной стоимости с применением метода ЭСП.

<2> Амортизированная стоимость, рассчитанная с применением метода ЭСП, определяется по формуле, приведенной в пункте 2.11 настоящих Методических рекомендаций:

ДП

k j

АС = SUM ----------

j=1 t

(1 + ЭСП)

<3> Процентный доход (расход) за отчетный период, рассчитанный с применением метода ЭСП, определяется по формуле, приведенной в пункте 2.12 настоящих Методических рекомендаций.

Расчет амортизированной стоимости финансового актива с применением

ДП

k j

метода ЭСП по формуле АС = SUM ----------, приведенной в пункте 2.11

j=1 t

(1 + ЭСП)

настоящих Методических рекомендаций:

по состоянию на 15 мая 2008 года:

5116,39 5043,28 5033,05 4991,38

100000,00 = ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- +

29 61 92 123

--- --- --- ---

365 365 365 365

12,67882 12,67882 12,67882 12,67882

(1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------)

100 100 100 100

4922,30 4908,03 4841,64 4825,65 4784,89

+ ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- +

153 183 214 245 274

--- --- --- --- ---

365 365 365 365 365

12,67882 12,67882 12,67882 12,67882 12,67882

(1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------)

100 100 100 100 100

4680,87 4701,32 4641,48 4617,74 4560,60

+ ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- +

302 335 365 396 426

--- --- --- --- ---

365 365 365 365 365

12,67882 12,67882 12,67882 12,67882 12,67882

(1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------)

100 100 100 100 100

4534,17 4492,38 4439,29 4408,81 4358,41

+ ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- +

456 488 518 547 579

--- --- --- --- ---

365 365 365 365 365

12,67882 12,67882 12,67882 12,67882 12,67882

(1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------)

100 100 100 100 100

4325,24 4283,45 4227,96 4199,88 5754,35

+ ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- + -----------------

610 641 669 700 729

--- --- --- --- ---

365 365 365 365 365

12,67882 12,67882 12,67882 12,67882 12,67882

(1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------)

100 100 100 100 100

Амортизированная стоимость на 15 мая 2008 года до денежных потоков, рассчитанная с применением метода ЭСП, совпадает с амортизированной стоимостью после денежных потоков, рассчитанной с применением метода ЭСП, поскольку движение денежных средств (выплаты в погашение основной суммы долга, получение процентных доходов) по состоянию на 15 мая 2008 года отсутствует.

по состоянию на 13 июня 2008 года

до денежных потоков:

5116,39 5043,28 5033,05 4991,38

100952,94 = ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- +

0 32 63 94

--- --- --- ---

365 365 365 365

12,67882 12,67882 12,67882 12,67882

(1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------)

100 100 100 100

4922,30 4908,03 4841,64 4825,65 4784,89

+ ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- +

124 154 185 216 245

--- --- --- --- ---

365 365 365 365 365

12,67882 12,67882 12,67882 12,67882 12,67882

(1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------)

100 100 100 100 100

4680,87 4701,32 4641,48 4617,74 4560,60

+ ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- +

273 306 336 367 397

--- --- --- --- ---

365 365 365 365 365

12,67882 12,67882 12,67882 12,67882 12,67882

(1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------)

100 100 100 100 100

4534,17 4492,38 4439,29 4408,81 4358,41

+ ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- +

427 459 489 518 550

--- --- --- --- ---

365 365 365 365 365

12,67882 12,67882 12,67882 12,67882 12,67882

(1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------)

100 100 100 100 100

4325,24 4283,45 4227,96 4199,88 5754,35

+ ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- + -----------------

581 612 640 671 700

--- --- --- --- ---

365 365 365 365 365

12,67882 12,67882 12,67882 12,67882 12,67882

(1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------)

100 100 100 100 100

после денежных потоков:

5043,28 5033,05 4991,38 4922,30

95836,55 = ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- +

32 63 94 124

--- --- --- ---

365 365 365 365

12,67882 12,67882 12,67882 12,67882

(1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------)

100 100 100 100

4908,03 4841,64 4825,65 4784,89 4680,87

+ ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- +

154 185 216 245 273

--- --- --- --- ---

365 365 365 365 365

12,67882 12,67882 12,67882 12,67882 12,67882

(1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------)

100 100 100 100 100

4701,32 4641,48 4617,74 4560,60 4534,17

+ ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- +

306 336 367 397 427

--- --- --- --- ---

365 365 365 365 365

12,67882 12,67882 12,67882 12,67882 12,67882

(1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------)

100 100 100 100 100

4492,38 4439,29 4408,81 4358,41 4325,24

+ ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- +

459 489 518 550 581

--- --- --- --- ---

365 365 365 365 365

12,67882 12,67882 12,67882 12,67882 12,67882

(1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------)

100 100 100 100 100

4283,45 4227,96 4199,88 5754,35

+ ----------------- + ----------------- + ----------------- + -----------------

612 640 671 700

--- --- --- ---

365 365 365 365

12,67882 12,67882 12,67882 12,67882

(1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------)

100 100 100 100

по состоянию на 15 июля 2008 года

до денежных потоков:

5043,28 5033,05 4991,38 4922,30

96844,79 = ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- +

0 31 62 92

--- --- --- ---

365 365 365 365

12,67882 12,67882 12,67882 12,67882

(1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------)

100 100 100 100

4908,03 4841,64 4825,65 4784,89 4680,87

+ ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- +

122 153 184 213 241

--- --- --- --- ---

365 365 365 365 365

12,67882 12,67882 12,67882 12,67882 12,67882

(1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------)

100 100 100 100 100

4701,32 4641,48 4617,74 4560,60 4534,17

+ ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- +

274 304 335 365 395

--- --- --- --- ---

365 365 365 365 365

12,67882 12,67882 12,67882 12,67882 12,67882

(1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------)

100 100 100 100 100

4492,38 4439,29 4408,81 4358,41 4325,24

+ ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- +

427 457 486 518 549

--- --- --- --- ---

365 365 365 365 365

12,67882 12,67882 12,67882 12,67882 12,67882

(1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------)

100 100 100 100 100

4283,45 4227,96 4199,88 5754,35

+ ----------------- + ----------------- + ----------------- + -----------------

580 608 639 668

--- --- --- ---

365 365 365 365

12,67882 12,67882 12,67882 12,67882

(1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------)

100 100 100 100

после денежных потоков:

5033,05 4991,38 4922,30 4908,03

91801,51 = ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- +

31 62 92 122

--- --- --- ---

365 365 365 365

12,67882 12,67882 12,67882 12,67882

(1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------)

100 100 100 100

4841,64 4825,65 4784,89 4680,87 4701,32

+ ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- +

153 184 213 241 274

--- --- --- --- ---

365 365 365 365 365

12,67882 12,67882 12,67882 12,67882 12,67882

(1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------)

100 100 100 100 100

4641,48 4617,74 4560,60 4534,17 4492,38

+ ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- +

304 335 365 395 427

--- --- --- --- ---

365 365 365 365 365

12,67882 12,67882 12,67882 12,67882 12,67882

(1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------)

100 100 100 100 100

4439,29 4408,81 4358,41 4325,24 4283,45

+ ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- +

457 486 518 549 580

--- --- --- --- ---

365 365 365 365 365

12,67882 12,67882 12,67882 12,67882 12,67882

(1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------)

100 100 100 100 100

4227,96 4199,88 5754,35

+ ----------------- + ----------------- + -----------------

608 639 668

--- --- ---

365 365 365

12,67882 12,67882 12,67882

(1 + --------) (1 + --------) (1 + --------)

100 100 100

по состоянию на 15 августа 2008 года

до денежных потоков:

5033,05 4991,38 4922,30 4908,03

2736,96 = ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- +

0 31 61 91

--- --- --- ---

365 365 365 365

12,67882 12,67882 12,67882 12,67882

(1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------)

100 100 100 100

4841,64 4825,65 4784,89 4680,87 4701,32

+ ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- +

122 153 182 210 243

--- --- --- --- ---

365 365 365 365 365

12,67882 12,67882 12,67882 12,67882 12,67882

(1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------)

100 100 100 100 100

4641,48 4617,74 4560,60 4534,17 4492,38

+ ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- +

273 304 334 364 396

--- --- --- --- ---

365 365 365 365 365

12,67882 12,67882 12,67882 12,67882 12,67882

(1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------)

100 100 100 100 100

4439,29 4408,81 4358,41 4325,24 4283,45

+ ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- +

426 455 487 518 549

--- --- --- --- ---

365 365 365 365 365

12,67882 12,67882 12,67882 12,67882 12,67882

(1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------)

100 100 100 100 100

4227,96 4199,88 5754,35

+ ----------------- + ----------------- + -----------------

577 608 637

--- --- ---

365 365 365

12,67882 12,67882 12,67882

(1 + --------) (1 + --------) (1 + --------)

100 100 100

после денежных потоков:

4991,38 4922,30 4908,03 4841,64 4825,65

87703,91 = ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- +

31 61 91 122 153

--- --- --- --- ---

365 365 365 365 365

12,67882 12,67882 12,67882 12,67882 12,67882

(1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------)

100 100 100 100 100

4784,89 4680,87 4701,32 4641,48 4617,74

+ ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- +

182 210 243 273 304

--- --- --- --- ---

365 365 365 365 365

12,67882 12,67882 12,67882 12,67882 12,67882

(1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------)

100 100 100 100 100

4560,60 4534,17 4492,38 4439,29 4408,81

+ ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- +

334 364 396 426 455

--- --- --- --- ---

365 365 365 365 365

12,67882 12,67882 12,67882 12,67882 12,67882

(1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------)

100 100 100 100 100

4358,41 4325,24 4283,45 4227,96 4199,88

+ ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- +

487 518 549 577 608

--- --- --- --- ---

365 365 365 365 365

12,67882 12,67882 12,67882 12,67882 12,67882

(1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------)

100 100 100 100 100

5754,35

+ -----------------

637

---

365

12,67882

(1 + --------)

100

по состоянию на 15 сентября 2008 года

до денежных потоков:

4991,38 4922,30 4908,03 4841,64

88597,61 = ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- +

0 30 60 91

--- --- --- ---

365 365 365 365

12,67882 12,67882 12,67882 12,67882

(1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------)

100 100 100 100

4825,65 4784,89 4680,87 4701,32 4641,48

+ ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- +

122 151 179 212 242

--- --- --- --- ---

365 365 365 365 365

12,67882 12,67882 12,67882 12,67882 12,67882

(1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------)

100 100 100 100 100

4617,74 4560,60 4534,17 4492,38 4439,29

+ ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- +

273 303 333 365 395

--- --- --- --- ---

365 365 365 365 365

12,67882 12,67882 12,67882 12,67882 12,67882

(1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------)

100 100 100 100 100

4408,81 4358,41 4325,24 4283,45 4227,96

+ ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- +

424 456 487 518 546

--- --- --- --- ---

365 365 365 365 365

12,67882 12,67882 12,67882 12,67882 12,67882

(1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------)

100 100 100 100 100

4199,88 5754,35

+ ----------------- + -----------------

577 606

--- ---

365 365

12,67882 12,67882

(1 + --------) (1 + --------)

100 100

после денежных потоков:

4922,30 4908,03 4841,64 4825,65

83606,23 = ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- +

30 60 91 122

--- --- --- ---

365 365 365 365

12,67882 12,67882 12,67882 12,67882

(1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------)

100 100 100 100

4784,89 4680,87 4701,32 4641,48 4617,74

+ ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- +

151 179 212 242 273

--- --- --- --- ---

365 365 365 365 365

12,67882 12,67882 12,67882 12,67882 12,67882

(1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------)

100 100 100 100 100

4560,60 4534,17 4492,38 4439,29 4408,81

+ ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- +

303 333 365 395 424

--- --- --- --- ---

365 365 365 365 365

12,67882 12,67882 12,67882 12,67882 12,67882

(1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------)

100 100 100 100 100

4358,41 4325,24 4283,45 4227,96 4199,88

+ ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- +

456 487 518 546 577

--- --- --- --- ---

365 365 365 365 365

12,67882 12,67882 12,67882 12,67882 12,67882

(1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------)

100 100 100 100 100

5754,35

+ -----------------

606

---

365

12,67882

(1 + --------)

100

по состоянию на 15 октября 2008 года

до денежных потоков:

4922,30 4908,03 4841,64 4825,65 4784,89

84430,56 = ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- +

0 30 61 92 121

--- --- --- --- ---

365 365 365 365 365

12,67882 12,67882 12,67882 12,67882 12,67882

(1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------)

100 100 100 100 100

4680,87 4701,32 4641,48 4617,74 4560,60

+ ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- +

149 182 212 243 273

--- --- --- --- ---

365 365 365 365 365

12,67882 12,67882 12,67882 12,67882 12,67882

(1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------)

100 100 100 100 100

4534,17 4492,38 4439,29 4408,81 4358,41

+ ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- +

303 335 365 394 426

--- --- --- --- ---

365 365 365 365 365

12,67882 12,67882 12,67882 12,67882 12,67882

(1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------)

100 100 100 100 100

4325,24 4283,45 4227,96 4199,88 5754,35

+ ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- + -----------------

457 488 516 547 576

--- --- --- --- ---

365 365 365 365 365

12,67882 12,67882 12,67882 12,67882 12,67882

(1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------)

100 100 100 100 100

после денежных потоков:

4908,03 4841,64 4825,65 4784,89

79508,26 = ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- +

30 61 92 121

--- --- --- ---

365 365 365 365

12,67882 12,67882 12,67882 12,67882

(1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------)

100 100 100 100

4680,87 4701,32 4641,48 4617,74 4560,60

+ ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- +

149 182 212 243 273

--- --- --- --- ---

365 365 365 365 365

12,67882 12,67882 12,67882 12,67882 12,67882

(1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------)

100 100 100 100 100

4534,17 4492,38 4439,29 4408,81 4358,41

+ ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- +

303 335 365 394 426

--- --- --- --- ---

365 365 365 365 365

12,67882 12,67882 12,67882 12,67882 12,67882

(1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------)

100 100 100 100 100

4325,24 4283,45 4227,96 4199,88 5754,35

+ ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- + -----------------

457 488 516 547 576

--- --- --- --- ---

365 365 365 365 365

12,67882 12,67882 12,67882 12,67882 12,67882

(1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------)

100 100 100 100 100

по состоянию на 14 ноября 2008 года

до денежных потоков:

4908,03 4841,64 4825,65 4784,89 4680,87

80292,18 = ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- +

0 31 62 91 119

--- --- --- --- ---

365 365 365 365 365

12,67882 12,67882 12,67882 12,67882 12,67882

(1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------)

100 100 100 100 100

4701,32 4641,48 4617,74 4560,60 4534,17

+ ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- +

152 182 213 243 273

--- --- --- --- ---

365 365 365 365 365

12,67882 12,67882 12,67882 12,67882 12,67882

(1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------)

100 100 100 100 100

4492,38 4439,29 4408,81 4358,41 4325,24

+ ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- +

305 335 364 396 427

--- --- --- --- ---

365 365 365 365 365

12,67882 12,67882 12,67882 12,67882 12,67882

(1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------)

100 100 100 100 100

4283,45 4227,96 4199,88 5754,35

+ ----------------- + ----------------- + ----------------- + -----------------

458 486 517 546

--- --- --- ---

365 365 365 365

12,67882 12,67882 12,67882 12,67882

(1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------)

100 100 100 100

после денежных потоков:

4841,64 4825,65 4784,89 4680,87

75384,14 = ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- +

31 62 91 119

--- --- --- ---

365 365 365 365

12,67882 12,67882 12,67882 12,67882

(1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------)

100 100 100 100

4701,32 4641,48 4617,74 4560,60 4534,17

+ ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- +

152 182 213 243 273

--- --- --- --- ---

365 365 365 365 365

12,67882 12,67882 12,67882 12,67882 12,67882

(1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------)

100 100 100 100 100

4492,38 4439,29 4408,81 4358,41 4325,24

+ ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- +

305 335 364 396 427

--- --- --- --- ---

365 365 365 365 365

12,67882 12,67882 12,67882 12,67882 12,67882

(1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------)

100 100 100 100 100

4283,45 4227,96 4199,88 5754,35

+ ----------------- + ----------------- + ----------------- + -----------------

458 486 517 546

--- --- --- ---

365 365 365 365

12,67882 12,67882 12,67882 12,67882

(1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------)

100 100 100 100

по состоянию на 15 декабря 2008 года

до денежных потоков:

4841,64 4825,65 4784,89 4680,87 4701,32

76152,30 = ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- +

0 31 60 88 121

--- --- --- --- ---

365 365 365 365 365

12,67882 12,67882 12,67882 12,67882 12,67882

(1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------)

100 100 100 100 100

4641,48 4617,74 4560,60 4534,17 4492,38

+ ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- +

151 182 212 242 274

--- --- --- --- ---

365 365 365 365 365

12,67882 12,67882 12,67882 12,67882 12,67882

(1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------)

100 100 100 100 100

4439,29 4408,81 4358,41 4325,24 4283,45

+ ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- +

304 333 365 396 427

--- --- --- --- ---

365 365 365 365 365

12,67882 12,67882 12,67882 12,67882 12,67882

(1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------)

100 100 100 100 100

4227,96 4199,88 5754,35

+ ----------------- + ----------------- + -----------------

455 486 515

--- --- ---

365 365 365

12,67882 12,67882 12,67882

(1 + --------) (1 + --------) (1 + --------)

100 100 100

после денежных потоков:

4825,65 4784,89 4680,87 4701,32

71310,67 = ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- +

31 60 88 121

--- --- --- ---

365 365 365 365

12,67882 12,67882 12,67882 12,67882

(1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------)

100 100 100 100

4641,48 4617,74 4560,60 4534,17 4492,38

+ ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- +

151 182 212 242 274

--- --- --- --- ---

365 365 365 365 365

12,67882 12,67882 12,67882 12,67882 12,67882

(1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------)

100 100 100 100 100

4439,29 4408,81 4358,41 4325,24 4283,45

+ ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- +

304 333 365 396 427

--- --- --- --- ---

365 365 365 365 365

12,67882 12,67882 12,67882 12,67882 12,67882

(1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------)

100 100 100 100 100

4227,96 4199,88 5754,35

+ ----------------- + ----------------- + -----------------

455 486 515

--- --- ---

365 365 365

12,67882 12,67882 12,67882

(1 + --------) (1 + --------) (1 + --------)

100 100 100

по состоянию на 31 декабря 2008 года

4825,65 4784,89 4680,87 4701,32

71684,80 = ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- +

15 44 72 105

--- --- --- ---

365 365 365 365

12,67882 12,67882 12,67882 12,67882

(1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------)

100 100 100 100

4641,48 4617,74 4560,60 4534,17 4492,38

+ ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- +

135 166 196 226 258

--- --- --- --- ---

365 365 365 365 365

12,67882 12,67882 12,67882 12,67882 12,67882

(1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------)

100 100 100 100 100

4439,29 4408,81 4358,41 4325,24 4283,45

+ ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- +

288 317 349 380 411

--- --- --- --- ---

365 365 365 365 365

12,67882 12,67882 12,67882 12,67882 12,67882

(1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------)

100 100 100 100 100

4227,96 4199,88 5754,35

+ ----------------- + ----------------- + -----------------

439 470 499

--- --- ---

365 365 365

12,67882 12,67882 12,67882

(1 + --------) (1 + --------) (1 + --------)

100 100 100

Амортизированная стоимость по состоянию на 31 декабря 2008 года до денежных потоков, рассчитанная с применением метода ЭСП, совпадает с амортизированной стоимостью после денежных потоков, рассчитанной с применением метода ЭСП, поскольку движение денежных средств (выплаты в погашение основной суммы долга, получение процентных доходов) по состоянию на 31 декабря 2008 года отсутствует.

по состоянию на 15 января 2009 года

до денежных потоков:

4825,65 4784,89 4680,87 4701,32

72037,33 = ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- +

0 29 57 90

--- --- --- ---

365 365 365 365

12,67882 12,67882 12,67882 12,67882

(1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------)

100 100 100 100

4641,48 4617,74 4560,60 4534,17 4492,38

+ ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- +

120 151 181 211 243

--- --- --- --- ---

365 365 365 365 365

12,67882 12,67882 12,67882 12,67882 12,67882

(1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------)

100 100 100 100 100

4439,29 4408,81 4358,41 4325,24 4283,45

+ ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- +

273 302 334 365 396

--- --- --- --- ---

365 365 365 365 365

12,67882 12,67882 12,67882 12,67882 12,67882

(1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------)

100 100 100 100 100

4227,96 4199,88 5754,35

+ ----------------- + ----------------- + -----------------

424 455 484

--- --- ---

365 365 365

12,67882 12,67882 12,67882

(1 + --------) (1 + --------) (1 + --------)

100 100 100

после денежных потоков:

4784,89 4680,87 4701,32 4641,48

67211,68 = ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- +

29 57 90 120

--- --- --- ---

365 365 365 365

12,67882 12,67882 12,67882 12,67882

(1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------)

100 100 100 100

4617,74 4560,60 4534,17 4492,38 4439,29

+ ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- +

151 181 211 243 273

--- --- --- --- ---

365 365 365 365 365

12,67882 12,67882 12,67882 12,67882 12,67882

(1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------)

100 100 100 100 100

4408,81 4358,41 4325,24 4283,45 4227,96

+ ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- +

302 334 365 396 424

--- --- --- --- ---

365 365 365 365 365

12,67882 12,67882 12,67882 12,67882 12,67882

(1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------)

100 100 100 100 100

4199,88 5754,35

+ ----------------- + -----------------

455 484

--- ---

365 365

12,67882 12,67882

(1 + --------) (1 + --------)

100 100

по состоянию на 13 февраля 2009 года

до денежных потоков:

4784,89 4680,87 4701,32 4641,48

67852,16 = ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- +

0 28 61 91

--- --- --- ---

365 365 365 365

12,67882 12,67882 12,67882 12,67882

(1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------)

100 100 100 100

4617,74 4560,60 4534,17 4492,38 4439,29

+ ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- +

122 152 182 214 244

--- --- --- --- ---

365 365 365 365 365

12,67882 12,67882 12,67882 12,67882 12,67882

(1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------)

100 100 100 100 100

4408,81 4358,41 4325,24 4283,45 4227,96

+ ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- +

273 305 336 367 395

--- --- --- --- ---

365 365 365 365 365

12,67882 12,67882 12,67882 12,67882 12,67882

(1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------)

100 100 100 100 100

4199,88 5754,35

+ ----------------- + -----------------

426 455

--- ---

365 365

12,67882 12,67882

(1 + --------) (1 + --------)

100 100

после денежных потоков:

4680,87 4701,32 4641,48 4617,74

63067,28 = ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- +

28 61 91 122

--- --- --- ---

365 365 365 365

12,67882 12,67882 12,67882 12,67882

(1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------)

100 100 100 100

4560,60 4534,17 4492,38 4439,29 4408,81

+ ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- +

152 182 214 244 273

--- --- --- --- ---

365 365 365 365 365

12,67882 12,67882 12,67882 12,67882 12,67882

(1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------)

100 100 100 100 100

4358,41 4325,24 4283,45 4227,96 4199,88

Полный текст документа вы можете просмотреть в коммерческой версии КонсультантПлюс.
Расчет ЭСП Расчет корректировки данных бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках, составленных в соответствии с российскими правилами бухгалтерского учета