<Письмо> Банка России от 27.04.2010 N 59-Т "О Методических рекомендациях "О порядке расчета амортизированной стоимости финансовых активов и финансовых обязательств с применением метода эффективной ставки процента"

Расчет ЭСП

┌───────────┬────────────────────────────────────────────────────────────┐

│ Дата │ Платежи по условиям договора │

│ ├───────────┬────────────┬───────────┬──────────┬────────────┤

│ │ платежи │ погашение │количество │выплаты по│ сумма всех │

│ │по кредиту │ процентов │ дней │основному │ денежных │

│ │ (руб.) │ по кредиту │начисления │ долгу и │ потоков │

│ │ │ (руб.) │ процентов │погашение │по договору │

│ │ │ │ (дн.) │процентов │ (руб.) │

│ │ │ │ │ (руб.) │ │

├───────────┼───────────┼────────────┼───────────┼──────────┼────────────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │

│15.05.2008 │ -100000,00│ │ │ 0,00│ -100000,00│

│31.05.2008 │ 0,00│ 0,00│ 16│ 0,00│ 0,00│

│13.06.2008 │ 4100,00│ 1016,39│ 15│ 5116,39│ 5116,39│

│30.06.2008 │ 0,00│ 0,00│ 15│ 0,00│ 0,00│

│15.07.2008 │ 4100,00│ 943,28│ 15│ 5043,28│ 5043,28│

│31.07.2008 │ 0,00│ 0,00│ 16│ 0,00│ 0,00│

│15.08.2008 │ 4100,00│ 933,05│ 15│ 5033,05│ 5033,05│

│31.08.2008 │ 0,00│ 0,00│ 16│ 0,00│ 0,00│

│15.09.2008 │ 4100,00│ 891,38│ 15│ 4991,38│ 4991,38│

│30.09.2008 │ 0,00│ 0,00│ 15│ 0,00│ 0,00│

│15.10.2008 │ 4100,00│ 822,30│ 15│ 4922,30│ 4922,30│

│31.10.2008 │ 0,00│ 0,00│ 16│ 0,00│ 0,00│

│14.11.2008 │ 4100,00│ 808,03│ 15│ 4908,03│ 4908,03│

│30.11.2008 │ 0,00│ 0,00│ 15│ 0,00│ 0,00│

│15.12.2008 │ 4100,00│ 741,64│ 15│ 4841,64│ 4841,64│

│31.12.2008 │ 0,00│ 0,00│ 16│ 0,00│ 0,00│

│15.01.2009 │ 4100,00│ 725,65│ 15│ 4825,65│ 4825,65│

│31.01.2009 │ 0,00│ 0,00│ 16│ 0,00│ 0,00│

│13.02.2009 │ 4100,00│ 684,89│ 15│ 4784,89│ 4784,89│

│28.02.2009 │ 0,00│ 0,00│ 13│ 0,00│ 0,00│

│13.03.2009 │ 4100,00│ 580,87│ 15│ 4680,87│ 4680,87│

│31.03.2009 │ 0,00│ 0,00│ 16│ 0,00│ 0,00│

│15.04.2009 │ 4100,00│ 601,32│ 15│ 4701,32│ 4701,32│

│30.04.2009 │ 0,00│ 0,00│ 15│ 0,00│ 0,00│

│15.05.2009 │ 4100,00│ 541,48│ 15│ 4641,48│ 4641,48│

│31.05.2009 │ 0,00│ 0,00│ 16│ 0,00│ 0,00│

│15.06.2009 │ 4100,00│ 517,74│ 15│ 4617,74│ 4617,74│

│30.06.2009 │ 0,00│ 0,00│ 15│ 0,00│ 0,00│

│15.07.2009 │ 4100,00│ 460,60│ 15│ 4560,60│ 4560,60│

│31.07.2009 │ 0,00│ 0,00│ 16│ 0,00│ 0,00│

│14.08.2009 │ 4100,00│ 434,17│ 15│ 4534,17│ 4534,17│

│31.08.2009 │ 0,00│ 0,00│ 16│ 0,00│ 0,00│

│15.09.2009 │ 4100,00│ 392,38│ 15│ 4492,38│ 4492,38│

│30.09.2009 │ 0,00│ 0,00│ 15│ 0,00│ 0,00│

│15.10.2009 │ 4100,00│ 339,29│ 15│ 4439,29│ 4439,29│

│31.10.2009 │ 0,00│ 0,00│ 16│ 0,00│ 0,00│

│13.11.2009 │ 4100,00│ 308,81│ 15│ 4408,81│ 4408,81│

│30.11.2009 │ 0,00│ 0,00│ 15│ 0,00│ 0,00│

│15.12.2009 │ 4100,00│ 258,41│ 15│ 4358,41│ 4358,41│

│31.12.2009 │ 0,00│ 0,00│ 16│ 0,00│ 0,00│

│15.01.2010 │ 4100,00│ 225,24│ 15│ 4325,24│ 4325,24│

│31.01.2010 │ 0,00│ 0,00│ 16│ 0,00│ 0,00│

│15.02.2010 │ 4100,00│ 183,45│ 15│ 4283,45│ 4283,45│

│28.02.2010 │ 0,00│ 0,00│ 13│ 0,00│ 0,00│

│15.03.2010 │ 4100,00│ 127,96│ 15│ 4227,96│ 4227,96│

│31.03.2010 │ 0,00│ 0,00│ 16│ 0,00│ 0,00│

│15.04.2010 │ 4100,00│ 99,88│ 15│ 4199,88│ 4199,88│

│30.04.2010 │ 0,00│ 0,00│ 15│ 0,00│ 0,00│

│14.05.2010 │ 5700,00│ 54,35│ 14│ 5754,35│ 5754,35│

│ Всего│ 0,00│ 12692,56│ 729│ 112692,56│ │

└───────────┴───────────┴────────────┴───────────┴──────────┴────────────┘

ЭСП <1> = 12,67882%

--------------------------------

<1> ЭСП рассчитывается по формуле, приведенной в пункте 2.4 настоящих Методических рекомендаций.

Пример 1. Расчет амортизированной стоимости кредита с применением метода ЭСП при условии, что ЭСП соответствует рыночным условиям Расчет амортизированной стоимости с применением метода ЭСП