Главная
Документы
Расчет амортизированной стоимости с применением метода ЭСП

<Письмо> Банка России от 27.04.2010 N 59-Т "О Методических рекомендациях "О порядке расчета амортизированной стоимости финансовых активов и финансовых обязательств с применением метода эффективной ставки процента"

Расчет амортизированной стоимости с применением метода ЭСП

(в руб.)

┌──────────┬──────┬──────────────┬────────────────┬───────────┬───────────┐

│ Дата │Коли- │Амортизирован-│Амортизированная│Процентный │Финансовый │

│ │чество│ная стоимость │стоимость (АС), │доход (рас-│ результат │

│ │кален-│(АС), рассчи- │ рассчитанная с │ход) за от-│ до │

│ │дарных│танная с при- │ применением │четный пе- │ отчетного │

│ │дней │менением ме- │ метода ЭСП │риод, рас- │периода (в │

│ │ │тода ЭСП (рас-│ (расчет по │считанный с│ части │

│ │ │чет по формуле│ формуле │применением│ доходов │

│ │ │приведенной │ приведенной │метода ЭСП │(расходов) │

│ │ │стоимости бу- │ стоимости │<3> │ по │

│ │ │дущих денежных│будущих денежных│ │финансовому│

│ │ │потоков <1>), │ потоков <2>), │ │инструменту│

│ │ │до денежных │ после денежных │ │ │

│ │ │потоков │ потоков │ │ │

├──────────┼──────┼──────────────┼────────────────┼───────────┼───────────┤

│ 1 │ 7 │ 8 │ 9 │ 10 │ 11 │

│15.05.2008│ │ 100000,00│ 100000,00│ │ │

│31.05.2008│ 16 │ │ │ │ │

│30.06.2008│ 30 │ │ │ │ │

│31.07.2008│ 31 │ │ │ │ │

│15.08.2008│ 15 │ 102015,12│ 100004,19│ 2015,12│ │

│31.08.2008│ 16 │ │ │ │ │

│30.09.2008│ 30 │ │ │ │ │

│31.10.2008│ 31 │ │ │ │ │

│14.11.2008│ 14 │ 101997,27│ 99986,34│ 1993,08│ │

│30.11.2008│ 16 │ │ │ │ │

│31.12.2008│ 31 │ 101010,64│ 101010,64│ 1024,30│ │

│ Итого за │ │ │ │ 5032,50│ 0,00│

│ 2008 год │ │ │ │ │ │

│31.01.2009│ 31 │ │ │ │ │

│13.02.2009│ 13 │ 101979,07│ 99965,39│ 968,43│ │

│28.02.2009│ 15 │ │ │ │ │

│31.03.2009│ 31 │ │ │ │ │

│30.04.2009│ 30 │ │ │ │ │

│15.05.2009│ 15 │ 101957,70│ 100007,02│ 1992,31│ │

│31.05.2009│ 16 │ │ │ │ │

│30.06.2009│ 30 │ │ │ │ │

│31.07.2009│ 31 │ │ │ │ │

│14.08.2009│ 14 │ 102000,16│ 99983,72│ 1993,14│ │

│31.08.2009│ 17 │ │ │ │ │

│30.09.2009│ 30 │ │ │ │ │

│31.10.2009│ 31 │ │ │ │ │

│13.11.2009│ 13 │ 101976,39│ 99959,95│ 1992,67│ │

│30.11.2009│ 17 │ │ │ │ │

│31.12.2009│ 31 │ 101005,88│ 101005,88│ 1045,93│ │

│ Итого за │ │ │ │ 7992,48│ 5032,50│

│ 2009 год │ │ │ │ │ │

│31.01.2010│ 31 │ │ │ │ │

│15.02.2010│ 15 │ 102018,50│ 100002,06│ 1012,62│ │

│28.02.2010│ 13 │ │ │ │ │

│31.03.2010│ 31 │ │ │ │ │

│30.04.2010│ 30 │ │ │ │ │

│14.05.2010│ 14 │ 101928,77│ 0,00│ 1926,71│ │

│ Итого за │ │ │ │ 2939,33│ 13024,98│

│ 2010 год │ │ │ │ │ │

│ Всего│ 729 │ │ │ 15964,31│ │

└──────────┴──────┴──────────────┴────────────────┴───────────┴───────────┘

--------------------------------

<1> При расчете амортизированной стоимости до денежных потоков, рассчитанной с применением метода ЭСП, не учитываются выплаты основных сумм и процентных доходов, приходящиеся на дату расчета амортизированной стоимости с применением метода ЭСП.

<2> Амортизированная стоимость, рассчитанная с применением метода ЭСП, определяется по формуле, приведенной в пункте 2.11 настоящих Методических рекомендаций:

ДП

k j

АС = SUM ----------.

j=1 t

(1 + ЭСП)

<3> Процентный доход (расход) за отчетный период, рассчитанный с применением метода ЭСП, определяется по формуле, приведенной в пункте 2.12 настоящих Методических рекомендаций.

Расчет ЭСП Расчет корректировки данных бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках, составленных в соответствии с российскими правилами бухгалтерского учета