Упд ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Упд ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Подтверждаем представительские расходы
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 6)"Входной" НДС подлежит вычету только с представительских расходов, признанных при налогообложении прибыли и выделенных в счете-фактуре или УПД. По сверхнормативным расходам НДС принимается к вычету пропорционально нормативу (Письмо Минфина России от 02.06.2014 N 03-07-15/26407, Постановление Президиума ВАС РФ от 06.07.2010 N 2604/10 по делу N А75-5296/2009). Если по сверхнормативным расходам НДС был принят к вычету, его безопаснее восстановить.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 6)"Входной" НДС подлежит вычету только с представительских расходов, признанных при налогообложении прибыли и выделенных в счете-фактуре или УПД. По сверхнормативным расходам НДС принимается к вычету пропорционально нормативу (Письмо Минфина России от 02.06.2014 N 03-07-15/26407, Постановление Президиума ВАС РФ от 06.07.2010 N 2604/10 по делу N А75-5296/2009). Если по сверхнормативным расходам НДС был принят к вычету, его безопаснее восстановить.
Готовое решение: Документы для вычета НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Также вы можете принять к вычету НДС на основании универсального передаточного документа. Он может заменить счет-фактуру и первичный документ, если в нем заполнены все обязательные реквизиты (п. п. 5, 6 ст. 169 НК РФ, ч. 2 ст. 9 Закона N 402-ФЗ, Письмо ФНС России от 05.06.2017 N ЕД-4-15/10623, п. 1 Письма ФНС России от 04.04.2016 N ЕД-4-15/5702).
(КонсультантПлюс, 2026)Также вы можете принять к вычету НДС на основании универсального передаточного документа. Он может заменить счет-фактуру и первичный документ, если в нем заполнены все обязательные реквизиты (п. п. 5, 6 ст. 169 НК РФ, ч. 2 ст. 9 Закона N 402-ФЗ, Письмо ФНС России от 05.06.2017 N ЕД-4-15/10623, п. 1 Письма ФНС России от 04.04.2016 N ЕД-4-15/5702).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 161 "Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество, применяющее УСН, приобретало лом черных металлов, при этом не исчислило, не удержало и не уплатило в бюджет НДС. Общество оспорило доначисление ему НДС, указав, что отметку "без НДС" или "НДС исчисляется налоговым агентом" должны содержать и договор, и счет-фактура одновременно. Общество не являлось составителем счетов-фактур и, применяя специальный режим налогообложения с объектом "доходы", не обязано было проверять правильность составления документов продавца на отгрузку товара. Суд установил, что в протоколах согласования цен на отпуск отходов черных металлов для покупателей цена за одну тонну лома рассчитана сторонами без учета НДС, в УПД имеется отметка "НДС исчисляется налоговым агентом". Суд признал правомерным доначисление НДС, указав, что, приобретая лом и отходы черных и цветных металлов у лиц, являющихся плательщиками НДС, покупатель (общество) является налоговым агентом, обязанным исчислить расчетным методом и уплатить в бюджет соответствующую сумму НДС вне зависимости от того, исполняет ли он обязанности плательщика НДС. Общество было осведомлено, что к согласованной цене подлежал исчислению НДС, обязанность по начислению и уплате которого возникла у него как у налогового агента.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество, применяющее УСН, приобретало лом черных металлов, при этом не исчислило, не удержало и не уплатило в бюджет НДС. Общество оспорило доначисление ему НДС, указав, что отметку "без НДС" или "НДС исчисляется налоговым агентом" должны содержать и договор, и счет-фактура одновременно. Общество не являлось составителем счетов-фактур и, применяя специальный режим налогообложения с объектом "доходы", не обязано было проверять правильность составления документов продавца на отгрузку товара. Суд установил, что в протоколах согласования цен на отпуск отходов черных металлов для покупателей цена за одну тонну лома рассчитана сторонами без учета НДС, в УПД имеется отметка "НДС исчисляется налоговым агентом". Суд признал правомерным доначисление НДС, указав, что, приобретая лом и отходы черных и цветных металлов у лиц, являющихся плательщиками НДС, покупатель (общество) является налоговым агентом, обязанным исчислить расчетным методом и уплатить в бюджет соответствующую сумму НДС вне зависимости от того, исполняет ли он обязанности плательщика НДС. Общество было осведомлено, что к согласованной цене подлежал исчислению НДС, обязанность по начислению и уплате которого возникла у него как у налогового агента.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 164 "Налоговые ставки" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что налогоплательщик обязан был включить в налоговую базу по НДС стоимость услуг теплоснабжения со всего объема поставленного товара (теплоэнергии), изначально отраженного в УПД со ставкой НДС 20%.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что налогоплательщик обязан был включить в налоговую базу по НДС стоимость услуг теплоснабжения со всего объема поставленного товара (теплоэнергии), изначально отраженного в УПД со ставкой НДС 20%.
Готовое решение: Как оформлять документы и подавать отчетность при совершении операций с товарами, подлежащими прослеживаемости
(КонсультантПлюс, 2026)Покупая товары у организаций и ИП, не уплачивающих НДС, получите УПД в электронной форме, отразите в нем итог приемки товара и передайте оформленный УПД продавцу по ТКС (пп. "ж" п. 13 Положения о национальной системе прослеживаемости товаров).
(КонсультантПлюс, 2026)Покупая товары у организаций и ИП, не уплачивающих НДС, получите УПД в электронной форме, отразите в нем итог приемки товара и передайте оформленный УПД продавцу по ТКС (пп. "ж" п. 13 Положения о национальной системе прослеживаемости товаров).
Готовое решение: В каких случаях и как заполнить УПД со статусом "2"
(КонсультантПлюс, 2026)Стоимостные показатели и сумму НДС в УПД указывайте в рублях и копейках (Письмо УФНС России по МО от 11.03.2024 N 15-19/016318@).
(КонсультантПлюс, 2026)Стоимостные показатели и сумму НДС в УПД указывайте в рублях и копейках (Письмо УФНС России по МО от 11.03.2024 N 15-19/016318@).
Вопрос: Можно ли принять к вычету НДС по УПД, который поступил через ЭДО в формате Excel?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Можно ли принять к вычету НДС по УПД, который поступил через ЭДО в формате Excel?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Можно ли принять к вычету НДС по УПД, который поступил через ЭДО в формате Excel?
Вопрос: Организация оплатила товар поставщику и приняла его на учет. Поставщик не представил организации счет-фактуру и УПД, на запросы не ответил. Через полгода поставщик был реорганизован, правопреемник также не удовлетворил требование организации представить счет-фактуру и УПД. Вправе ли организация принять НДС к вычету?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Вопрос: Организация оплатила товар поставщику и приняла его на учет. Поставщик не представил организации счет-фактуру и УПД, на запросы не ответил. Через полгода поставщик был реорганизован, правопреемник также не удовлетворил требование организации представить счет-фактуру и УПД. Вправе ли организация принять НДС к вычету?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Вопрос: Организация оплатила товар поставщику и приняла его на учет. Поставщик не представил организации счет-фактуру и УПД, на запросы не ответил. Через полгода поставщик был реорганизован, правопреемник также не удовлетворил требование организации представить счет-фактуру и УПД. Вправе ли организация принять НДС к вычету?
Готовое решение: Кто и как подписывает УПД
(КонсультантПлюс, 2026)Да, налоговые риски в данном случае возникают. Строка [10] обязательна к заполнению на основании требований к первичным учетным документам (пп. 7 ч. 2 ст. 9 Закона о бухгалтерском учете, Приложения N N 2, 4 к Письму ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@). Например, без подписи в этой строке УПД покупателю могут отказать в вычете "входного" НДС, поскольку такой УПД не может быть признан первичным учетным документом, подтверждающим факт хозяйственной жизни (Письмо ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@).
(КонсультантПлюс, 2026)Да, налоговые риски в данном случае возникают. Строка [10] обязательна к заполнению на основании требований к первичным учетным документам (пп. 7 ч. 2 ст. 9 Закона о бухгалтерском учете, Приложения N N 2, 4 к Письму ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@). Например, без подписи в этой строке УПД покупателю могут отказать в вычете "входного" НДС, поскольку такой УПД не может быть признан первичным учетным документом, подтверждающим факт хозяйственной жизни (Письмо ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@).
Готовое решение: Как получить освобождение от НДС по услугам общепита
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы выставили УПД с НДС, аннулируйте его и составьте новый первичный документ без НДС.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы выставили УПД с НДС, аннулируйте его и составьте новый первичный документ без НДС.
Готовое решение: Действия налогоплательщика при продаже основных средств из прослеживаемых товаров
(КонсультантПлюс, 2026)Те, кто не платит НДС, составляют УПД с указанием реквизитов прослеживаемости и подают отчет об операциях с прослеживаемыми товарами либо уведомление о перемещении прослеживаемых товаров в страну ЕАЭС.
(КонсультантПлюс, 2026)Те, кто не платит НДС, составляют УПД с указанием реквизитов прослеживаемости и подают отчет об операциях с прослеживаемыми товарами либо уведомление о перемещении прослеживаемых товаров в страну ЕАЭС.
Готовое решение: Заменяет ли УПД акт выполненных работ по договору подряда
(КонсультантПлюс, 2026)в качестве счета-фактуры в целях расчетов с бюджетом по НДС (УПД со статусом "1") (Приложение N 2 к Письму ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@). Отсутствие в УПД ссылки на договор подряда не повлечет для заказчика отказа в вычете НДС, поскольку эта информация не относится к числу обязательных реквизитов счета-фактуры по п. п. 5, 6 ст. 169 НК РФ, а ее неуказание не приводит к существенным ошибкам (Приложение N 4 к Письму ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@).
(КонсультантПлюс, 2026)в качестве счета-фактуры в целях расчетов с бюджетом по НДС (УПД со статусом "1") (Приложение N 2 к Письму ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@). Отсутствие в УПД ссылки на договор подряда не повлечет для заказчика отказа в вычете НДС, поскольку эта информация не относится к числу обязательных реквизитов счета-фактуры по п. п. 5, 6 ст. 169 НК РФ, а ее неуказание не приводит к существенным ошибкам (Приложение N 4 к Письму ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@).
Готовое решение: Статус УПД
(КонсультантПлюс, 2026)Например, если в УПД указан статус "1", но не заполнена графа 7 "Налоговая ставка", принять к вычету НДС по такому УПД нельзя (п. 2, пп. 10 п. 5 ст. 169 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Например, если в УПД указан статус "1", но не заполнена графа 7 "Налоговая ставка", принять к вычету НДС по такому УПД нельзя (п. 2, пп. 10 п. 5 ст. 169 НК РФ).
Готовое решение: Как применять УПД
(КонсультантПлюс, 2026)На основании УПД со статусом "1" покупатель принимает НДС к вычету.
(КонсультантПлюс, 2026)На основании УПД со статусом "1" покупатель принимает НДС к вычету.