Сведения о бенефициарах в налоговую
Подборка наиболее важных документов по запросу Сведения о бенефициарах в налоговую (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное постановление Московского городского суда от 15.09.2021 по делу N 10-17698/2021
Процессуальные вопросы: Принято постановление о наложении ареста на имущество (об обжаловании постановления о наложении ареста на имущество).
Решение: Постановление оставлено без изменения.Вместе с тем, как правильно установлено судом первой инстанции, каких-либо надлежащих достаточных доказательств свидетельствующих о том, что владельцем ООО "Р." является Г. и ей фактически принадлежит все недвижимое имущество, находящееся в собственности ООО "Р.", а также данных, свидетельствующих о том, что указанное в ходатайстве следователя недвижимое имущество получено в результате преступных действий подозреваемого, обвиняемого либо использовались или предназначались для использования в качестве орудия, оборудования или иного средства совершения преступления суду не представлено. Тот факт, что Г., согласно сведениям налоговых органов являлась бенефициаром Kilonteso Holdings LTD, которое по договору от 2012 года предоставило займ ООО "Р." не свидетельствует в безусловном порядке о контролировании ею деятельности ООО "Р.". Сведения, изложенные в протоколах допросов свидетеля С.,С. сами по себе не могут являться достаточными доказательствами, свидетельствующими о том, что Г. является собственником недвижимого имущества указанного юридического лица. Кроме того, решением Арбитражного суда города Москвы от 13 августа 2018 года ООО "Р." признано несостоятельным (банкротом) и в отношении данного юридического лица введено конкурсное производство, а в соответствии с абз. 8,9 п. 1 ст. 126 Федерального закона от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" с даты принятия арбитражным судом решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства: снимаются ранее наложенные аресты на имущество должника и иные ограничения распоряжения имуществом должника. Наложение новых арестов на имущество должника и иных ограничений распоряжения имуществом должника не допускается. Также суд первой инстанции обоснованно указал, что согласно выписке из ЕГРН правообладателем земельного участка кадастровый номер ***, на который следствие в том числе просит наложить арест является город Москва, дата государственной регистрации права 15.04.2019 г.
Процессуальные вопросы: Принято постановление о наложении ареста на имущество (об обжаловании постановления о наложении ареста на имущество).
Решение: Постановление оставлено без изменения.Вместе с тем, как правильно установлено судом первой инстанции, каких-либо надлежащих достаточных доказательств свидетельствующих о том, что владельцем ООО "Р." является Г. и ей фактически принадлежит все недвижимое имущество, находящееся в собственности ООО "Р.", а также данных, свидетельствующих о том, что указанное в ходатайстве следователя недвижимое имущество получено в результате преступных действий подозреваемого, обвиняемого либо использовались или предназначались для использования в качестве орудия, оборудования или иного средства совершения преступления суду не представлено. Тот факт, что Г., согласно сведениям налоговых органов являлась бенефициаром Kilonteso Holdings LTD, которое по договору от 2012 года предоставило займ ООО "Р." не свидетельствует в безусловном порядке о контролировании ею деятельности ООО "Р.". Сведения, изложенные в протоколах допросов свидетеля С.,С. сами по себе не могут являться достаточными доказательствами, свидетельствующими о том, что Г. является собственником недвижимого имущества указанного юридического лица. Кроме того, решением Арбитражного суда города Москвы от 13 августа 2018 года ООО "Р." признано несостоятельным (банкротом) и в отношении данного юридического лица введено конкурсное производство, а в соответствии с абз. 8,9 п. 1 ст. 126 Федерального закона от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" с даты принятия арбитражным судом решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства: снимаются ранее наложенные аресты на имущество должника и иные ограничения распоряжения имуществом должника. Наложение новых арестов на имущество должника и иных ограничений распоряжения имуществом должника не допускается. Также суд первой инстанции обоснованно указал, что согласно выписке из ЕГРН правообладателем земельного участка кадастровый номер ***, на который следствие в том числе просит наложить арест является город Москва, дата государственной регистрации права 15.04.2019 г.
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 53.1 "Ответственность лица, уполномоченного выступать от имени юридического лица, членов коллегиальных органов юридического лица и лиц, определяющих действия юридического лица" ГК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В рамках дела о банкротстве налоговый орган обратился с заявлением о привлечении к субсидиарной ответственности контролирующих налогоплательщика физических лиц, в том числе бывшего учредителя. Суд отказал в привлечении учредителя к субсидиарной ответственности, указав, что из сведений о доходах учредителя и членов его семьи не следует, что они извлекали выгоду от недобросовестных действий руководителя должника, связанных с неуплатой налогов, данное лицо не являлось фактическим бенефициаром противозаконного вывода активов должника. Суд отметил, что задолженность по налогам возникла у организации после утраты физическим лицом статуса учредителя, факт подконтрольности группы лиц бывшему учредителю доказан не был.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В рамках дела о банкротстве налоговый орган обратился с заявлением о привлечении к субсидиарной ответственности контролирующих налогоплательщика физических лиц, в том числе бывшего учредителя. Суд отказал в привлечении учредителя к субсидиарной ответственности, указав, что из сведений о доходах учредителя и членов его семьи не следует, что они извлекали выгоду от недобросовестных действий руководителя должника, связанных с неуплатой налогов, данное лицо не являлось фактическим бенефициаром противозаконного вывода активов должника. Суд отметил, что задолженность по налогам возникла у организации после утраты физическим лицом статуса учредителя, факт подконтрольности группы лиц бывшему учредителю доказан не был.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как общества осуществляют учет и раскрытие информации о бенефициарах
(КонсультантПлюс, 2024)При исполнении запроса налогового органа к сведениям о бенефициарных владельцах можно приложить копии подтверждающих документов. Однако делать это не обязательно, поскольку такое требование не предусмотрено ни ст. 6.1 Закона о противодействии легализации преступных доходов, ни Правилами (Письмо ФНС России от 10.11.2020 N ШЮ-4-13/18414@).
(КонсультантПлюс, 2024)При исполнении запроса налогового органа к сведениям о бенефициарных владельцах можно приложить копии подтверждающих документов. Однако делать это не обязательно, поскольку такое требование не предусмотрено ни ст. 6.1 Закона о противодействии легализации преступных доходов, ни Правилами (Письмо ФНС России от 10.11.2020 N ШЮ-4-13/18414@).
"Годовой отчет - 2023"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2023)4) представлять имеющуюся документально подтвержденную информацию о своих бенефициарных владельцах либо о принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений по запросу уполномоченного органа, налоговых органов или иного федерального органа исполнительной власти, уполномоченного Правительством РФ.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2023)4) представлять имеющуюся документально подтвержденную информацию о своих бенефициарных владельцах либо о принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений по запросу уполномоченного органа, налоговых органов или иного федерального органа исполнительной власти, уполномоченного Правительством РФ.
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2024 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление сообщения в налоговый орган по месту постановки на учет:
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление сообщения в налоговый орган по месту постановки на учет:
"Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ
(ред. от 25.12.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 05.01.2024)Неисполнение юридическим лицом обязанностей по установлению, обновлению, хранению и представлению информации о своих бенефициарных владельцах либо о принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, определенных законодательством Российской Федерации, по запросу уполномоченного органа или налоговых органов -
(ред. от 25.12.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 05.01.2024)Неисполнение юридическим лицом обязанностей по установлению, обновлению, хранению и представлению информации о своих бенефициарных владельцах либо о принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, определенных законодательством Российской Федерации, по запросу уполномоченного органа или налоговых органов -