Наличный расчет с иностранными гражданами
Подборка наиболее важных документов по запросу Наличный расчет с иностранными гражданами (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Первого кассационного суда общей юрисдикции от 03.02.2022 N 16-606/2022 по делу N 63-11/04257
Категория спора: Привлечение к административной ответственности.
Требования: Об отмене постановления о привлечении к ответственности по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ за нарушение валютного законодательства и актов органов валютного регулирования.
Решение: Отказано.16 мая 2019 года работодателем ООО "Лестехсервис плюс" был произведен наличный расчет с указанными иностранными гражданами по выплате заработной платы, минуя банковские счета в уполномоченном банке, путем выдачи ФИО6 и ФИО5 наличных денежных средств в сумме 5000 рублей каждому, а всего в сумме 10000 рублей. При этом ФИО6 и ФИО5 с заявлениями о выдаче вида на жительство на территории Российской Федерации в установленном законом порядке не обращались, что свидетельствует о том, что данные иностранные граждане являются нерезидентами.
Категория спора: Привлечение к административной ответственности.
Требования: Об отмене постановления о привлечении к ответственности по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ за нарушение валютного законодательства и актов органов валютного регулирования.
Решение: Отказано.16 мая 2019 года работодателем ООО "Лестехсервис плюс" был произведен наличный расчет с указанными иностранными гражданами по выплате заработной платы, минуя банковские счета в уполномоченном банке, путем выдачи ФИО6 и ФИО5 наличных денежных средств в сумме 5000 рублей каждому, а всего в сумме 10000 рублей. При этом ФИО6 и ФИО5 с заявлениями о выдаче вида на жительство на территории Российской Федерации в установленном законом порядке не обращались, что свидетельствует о том, что данные иностранные граждане являются нерезидентами.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Неоднозначный статус российских индивидуальных предпринимателей в валютных правоотношениях
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Если буквально читать и толковать положения Закона N 173-ФЗ, то получается, что российский индивидуальный предприниматель, осуществляя наличный расчет с таким иностранным гражданином, совершает незаконную валютную операцию (даже если расчет осуществляется российскими рублями, а товары (работы, услуги) приобретаются иностранным гражданином для личных/семейных нужд). И, соответственно, индивидуальному предпринимателю в этом случае грозит ответственность за незаконную валютную операцию по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ в виде штрафа в размере до 40% суммы такой операции.
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Если буквально читать и толковать положения Закона N 173-ФЗ, то получается, что российский индивидуальный предприниматель, осуществляя наличный расчет с таким иностранным гражданином, совершает незаконную валютную операцию (даже если расчет осуществляется российскими рублями, а товары (работы, услуги) приобретаются иностранным гражданином для личных/семейных нужд). И, соответственно, индивидуальному предпринимателю в этом случае грозит ответственность за незаконную валютную операцию по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ в виде штрафа в размере до 40% суммы такой операции.
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 30.01.2001 N 2-П
"По делу о проверке конституционности положений подпункта "д" пункта 1 и пункта 3 статьи 20 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" в редакции Федерального закона от 31 июля 1998 года "О внесении изменений и дополнений в статью 20 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации", а также положений Закона Чувашской Республики "О налоге с продаж", Закона Кировской области "О налоге с продаж" и Закона Челябинской области "О налоге с продаж" в связи с запросом Арбитражного суда Челябинской области, жалобами общества с ограниченной ответственностью "Русская тройка" и ряда граждан"Часть четвертая пункта 3 статьи 20 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" к продаже за наличный расчет приравнивает продажу с использованием безналичных форм расчета посредством кредитных и иных платежных карточек, по расчетным чекам банков, по перечислениям со счетов в банках по поручению физических лиц. Исходя из того, что под физическими лицами в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации понимаются наряду с гражданами Российской Федерации, иностранными гражданами и лицами без гражданства зарегистрированные в установленном порядке физические лица - индивидуальные предприниматели, указанная норма, таким образом, приравнивает к продаже за наличный расчет оплату расчетными чеками банков, которую осуществляют индивидуальные предприниматели.
"По делу о проверке конституционности положений подпункта "д" пункта 1 и пункта 3 статьи 20 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" в редакции Федерального закона от 31 июля 1998 года "О внесении изменений и дополнений в статью 20 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации", а также положений Закона Чувашской Республики "О налоге с продаж", Закона Кировской области "О налоге с продаж" и Закона Челябинской области "О налоге с продаж" в связи с запросом Арбитражного суда Челябинской области, жалобами общества с ограниченной ответственностью "Русская тройка" и ряда граждан"Часть четвертая пункта 3 статьи 20 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" к продаже за наличный расчет приравнивает продажу с использованием безналичных форм расчета посредством кредитных и иных платежных карточек, по расчетным чекам банков, по перечислениям со счетов в банках по поручению физических лиц. Исходя из того, что под физическими лицами в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации понимаются наряду с гражданами Российской Федерации, иностранными гражданами и лицами без гражданства зарегистрированные в установленном порядке физические лица - индивидуальные предприниматели, указанная норма, таким образом, приравнивает к продаже за наличный расчет оплату расчетными чеками банков, которую осуществляют индивидуальные предприниматели.
Приказ Минфина РФ от 13.12.1993 N 121
"Об утверждении форм документов строгой отчетности"Во исполнение Постановления Совета Министров - Правительства Российской Федерации от 30 июля 1993 г. N 745 (п. 2) утвердить формы документов строгой отчетности, которые могут использоваться гостиничными хозяйствами при расчетах с населением для учета наличных денежных средств, разработанные и представленные Комитетом Российской Федерации по муниципальному хозяйству:
"Об утверждении форм документов строгой отчетности"Во исполнение Постановления Совета Министров - Правительства Российской Федерации от 30 июля 1993 г. N 745 (п. 2) утвердить формы документов строгой отчетности, которые могут использоваться гостиничными хозяйствами при расчетах с населением для учета наличных денежных средств, разработанные и представленные Комитетом Российской Федерации по муниципальному хозяйству: