Вопросы и ответы по бухучёту и налогообложению

17 марта 2017 года

Подборка по материалам информационного банка "Финансист" системы КонсультантПлюс. Составитель Соснина И.Н.

Вопрос:

О восстановлении покупателем НДС, принятого к вычету с суммы частичной оплаты, в случае расторжения договора и зачета указанной суммы в счет оказания услуг по новому договору.

Ответ...

Вопрос:

Об учете курсовой разницы, возникшей при пересчете суммы займа, в целях налога на прибыль.

Ответ...

Вопрос:

Об учете в целях налога на прибыль дохода в виде имущества ликвидируемой дочерней организации.

Ответ...

Вопрос:

Об НДФЛ со страховой премии, уплачиваемой организацией по договору каско, если выгодоприобретатель в части страхования автомобиля - физлицо, а в части страхования оборудования на нем - организация.

Ответ...

Вопрос:

Об НДФЛ при оплате организацией комиссии банку за перечисление своему работнику суммы займа на банковскую карту.

Ответ...

Вопрос:

Об учете в целях налога на прибыль кредиторской задолженности в иностранной валюте, признанной должником по истечении срока исковой давности.

Ответ...

Вопрос:

Об уплате страховых взносов и представлении расчетов организацией, не уполномочившей свои обособленные подразделения начислять выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц.

Ответ...

Вопрос:

О принятии к вычету НДС, предъявленного при приобретении арестованного имущества, реализуемого по решению суда уполномоченным органом.

Ответ...

Вопрос:

Об НДС при получении денежных средств в связи с односторонним отказом от исполнения договора на оказание услуг.

Ответ...

Вопрос:

Организация приобрела старое здание склада по выкупной цене менее 100 тыс. руб. и списала его стоимость единовременно в составе материальных расходов по налогу на прибыль как малоценного имущества. В ноябре 2016 г. проведена реконструкция здания на сумму 1 млн руб. Вправе ли организация учесть затраты на реконструкцию, значительно превышающие стоимость приобретения здания, единовременно в текущих расходах по налогу на прибыль?

Ответ...

Вопрос:

Об уплате организацией, применяющей УСН, налога на имущество организаций в отношении жилого помещения.

Ответ...

Вопрос:

О составлении агентом счетов-фактур принципалу на основании счета-фактуры, выставленного агенту продавцом.

Ответ...

Вопрос:

При ликвидации иностранной организации акционер, имеющий право на получение доходов в виде стоимости полученного имущества (имущественных прав), в соответствии с п. 2.2 ст. 277 НК РФ, вправе не учитывать их при определении налоговой базы. Воспользовавшись таким правом, стоимость имущества (имущественных прав) он принимает к учету исходя из документально подтвержденной стоимости имущества (имущественных прав) по данным учета ликвидируемой иностранной организации на дату получения такого имущества (имущественных прав), но не выше рыночной стоимости, определяемой с учетом ст. 105.3 НК РФ.

Датой получения имущества (имущественных прав) является дата получения имущества (имущественных прав) иностранной организацией либо дата получения такого имущества (имущественных прав) российской организацией при ликвидации иностранной организации. В отношении физлиц в НК РФ определена дата, на которую определяется стоимость имущественных прав, а в отношении юрлиц существует правовая неопределенность.

В целях НДФЛ в пп. 2.1 п. 2 ст. 220 НК РФ сказано, что при продаже имущества (имущественных прав), полученного при ликвидации иностранной организации акционером-физлицом, он вправе уменьшить сумму НДФЛ от продажи имущества (имущественных прав) на сумму, равную его стоимости по данным учета ликвидированной организации на дату получения имущества (имущественных прав) от такой организации, указанную в документах к заявлению налогоплательщика, но не выше рыночной стоимости, определяемой с учетом ст. 105.3 НК РФ.

Правомерно ли стоимость имущества (имущественных прав), полученных при ликвидации иностранной организации, принять к учету для целей налога на прибыль в рублях по курсу на дату получения имущества (имущественных прав) от ликвидируемой иностранной организации?

Ответ...

Вопрос:

В организации в соответствии с Положением об оплате труда премирование работников осуществляется по итогам месяца (квартала, года) и зависит от результатов работы. Также установлены процедура определения согласования премиального фонда, размера премии и сроки ее выплаты. Внутренним приказом в I квартале текущего года установлены начисление и выплата премии за производственные результаты прошлого года.

Согласно п. 4 ст. 272 НК РФ расходы на оплату труда в целях налогообложении прибыли признаются в качестве расхода ежемесячно исходя из суммы начисленных в соответствии со ст. 255 НК РФ расходов на оплату труда, в которые включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, премии и единовременные поощрительные начисления, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми договорами и (или) коллективными договорами.

Вправе ли организация учесть в расходах по налогу на прибыль премии за результаты работы прошлого периода в периоде их начисления?

Ответ...

Вопрос:

О дате признания расходов, подтвержденных первичным учетным документом в виде электронного документа, для целей налога на прибыль.

Ответ...

Вопрос:

О налоге на прибыль при выплате дивидендов после реорганизации в форме преобразования.

Ответ...

Вопрос:

Об учете предоплаты в целях налога при ПСН.

Ответ...

Вопрос:

О выполнении функций налогового агента по НДФЛ при выплате суточных в иностранной валюте.

Ответ...

Вопрос:

Об НДС при реализации имущества должника, признанного банкротом.

Ответ...

Вопрос:

Об учете в целях налога на прибыль сумм оплаты выкупной цены предмета лизинга до перехода права собственности на него к лизингополучателю.

Ответ...

Вопрос:

О применении ПСН в отношении двух видов деятельности: розничная торговля через объекты стационарной сети, имеющие торговые залы и не имеющие торговых залов.

Ответ...

Вопрос:

О составлении и регистрации счетов-фактур в книге продаж банком, учитывающим НДС в затратах по налогу на прибыль.

Ответ...

Вопрос:

Физлицо, не являющееся ИП, приобретает услуги, указанные в п. 1 ст. 174.2 НК РФ (а именно: предоставление прав на использование аудиовизуальных произведений через сеть Интернет, в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним для просмотра через сеть Интернет). Информация по месту его жительства недоступна. Международный код страны телефонного номера, используемого для приобретения или оплаты услуг, не используется. Банк, в котором открыт счет, используемый покупателем для оплаты услуг, или оператор электронных денежных средств, через которого покупателем осуществляется оплата услуг, находится на территории иностранного государства. Сетевой адрес покупателя, использованный при приобретении услуг, зарегистрирован в иностранном государстве.

Признается ли местом осуществления деятельности покупателя территория иностранного государства, если по некоторым условиям, перечисленным в пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ, информация отсутствует по независящим причинам?

Ответ...

Вопрос:

Об НДФЛ при выплате банком дохода в виде страховых выплат по договору страхования жизни.

Ответ...