II. Определение стоимости чистых активов фонда

3. Стоимость чистых активов фонда определяется управляющей компанией на конец каждого рабочего дня.

В состав активов фонда, учитываемых при определении стоимости чистых активов фонда, включаются:

финансовые вложения (ценные бумаги);

расчеты с дебиторами; и

денежные средства.

При определении стоимости чистых активов фонда из общей стоимости активов фонда исключается общая стоимость следующих пассивов фонда:

расчеты с кредиторами; и

резервы предстоящих расходов и платежей.

Определение стоимости чистых активов фонда производится в рублях Российской Федерации.

4. Результаты определения стоимости чистых активов фонда отражаются в справке о стоимости чистых активов фонда.

В пояснительной записке к справке о стоимости чистых активов фонда управляющая компания обязана указать время (в часах и минутах), по состоянию на которое составляется справка о стоимости чистых активов фонда.

К данному моменту времени все изменения в составе и стоимости имущества, составляющего фонд, а также данные о количестве находящихся в обращении инвестиционных паев фонда, подтвержденные документами, полученными управляющей компанией (и/или специализированным депозитарием), должны быть учтены в регистрах бухгалтерского учета имущества, составляющего фонд, и отражены в справке о стоимости чистых активов фонда.

Стоимость одного инвестиционного пая фонда, цена размещения и цена выкупа инвестиционных паев фонда, сумма вознаграждения управляющей компании, а также расходов, связанных с доверительным управлением имуществом, составляющим фонд, выплачиваемых за счет этого имущества, определяются на основании справки о стоимости чистых активов фонда.

5. Справка о стоимости чистых активов фонда и Приложение к ней являются документами отчетности управляющей компании перед Федеральной комиссией. Управляющая компания ежедневно составляет Справку о стоимости чистых активов по состоянию на момент времени, указанный в пояснительной записке, как времени окончательного расчета стоимости чистых активов фонда. Ответственность за составление и хранение ежедневной Справки о стоимости чистых активов, учетных документов, регистров бухгалтерского учета и документов отчетности фонда несет руководитель управляющей компании.

Порядок и сроки представления и опубликования Справки о стоимости чистых активов фонда устанавливаются соответствующими актами Федеральной комиссии. День представления отчетности фонда определяется по дате ее почтового отправления или дате фактической передачи по принадлежности.

Управляющая компания вместе со Справкой о стоимости чистых активов фонда представляет в Федеральную комиссию Приложения:

1) Отчет об инвестиционных вложениях и Справку об инвестиционных вложениях, составленные на последний календарный день каждого месяца, не позднее 10 числа каждого следующего месяца. Отчет об инвестиционных вложениях и Справку об инвестиционных вложениях, составленные на дату окончания первичного размещения или на дату достижения минимального размера стоимости активов, предусмотренного правилами фонда, - на следующий день после наступления такого события.

2) Отчет об операциях, составленный по итогам первого полугодия, - не позднее 10 июля отчетного года. Отчет об операциях, составленный по итогам отчетного года, - не позднее 10 апреля следующего за отчетным года.

3) Отчет об изменениях чистых активов, составленный по итогам первого полугодия, - не позднее 10 июля отчетного года. Отчет об изменениях чистых активов, составленный по итогам отчетного года, - не позднее 10 апреля следующего за отчетным года.

4) Отчет о приросте (уменьшении) стоимости чистых активов в расчете на один пай, составленный по итогам отчетного года, - не позднее 10 апреля следующего за отчетным года. Отчет о приросте (уменьшении) стоимости чистых активов в расчете на один инвестиционный пай не представляется в случае, если в правилах фонда определено, что по окончании срока первичного размещения паев стоимость одного инвестиционного пая рассчитывается путем деления стоимости чистых активов фонда по ее оценке, проведенной в день, предшествующий дню принятия заявки на приобретение инвестиционных паев, на количество инвестиционных паев, указанных на этот день в реестре владельцев инвестиционных паев фонда.

5) Пояснительную записку в составе отчетности, составленной на дату окончания первичного размещения инвестиционных паев фонда или достижения минимального размера стоимости активов фонда - на следующий день после наступления такого события. Пояснительную записку в составе годовой отчетности - не позднее 10 апреля следующего за отчетным года. Пояснительную записку в составе отчетности, представляемой по истечении того отчетного периода, в котором произошли любые изменения, заявленные в предыдущей пояснительной записке. Указанные изменения должны быть перечислены вместе с указанием причин. Позиции, в которых не произошло изменений в течение отчетного года, в пояснительной записке не приводятся.

6. Управляющая компания вместе со Справкой о стоимости чистых активов публикует Приложения:

Отчет об инвестиционных вложениях, составленный на дату окончания первичного размещения или на дату достижения минимального размера стоимости активов, предусмотренного правилами фонда, - не позднее 5 дней со дня наступления такого события. Отчет об инвестиционных вложениях, составленный на последний календарный день отчетного квартала, - не позднее 15 дней с даты составления (за исключением отчета об инвестиционных вложениях, составленного на конец отчетного года). Отчет об инвестиционных вложениях, составленный на конец отчетного года, - не позднее 10 апреля следующего за отчетным года.

Отчет об операциях, составленный по итогам первого полугодия, - не позднее 10 июля отчетного года. Отчет об операциях, составленный по итогам отчетного года, - не позднее 10 апреля следующего за отчетным года.

Отчет об изменениях чистых активов, составленный по итогам первого полугодия, - не позднее 10 июля отчетного года. Отчет об изменениях чистых активов, составленный по итогам отчетного года, - не позднее 10 апреля следующего за отчетным года.

Отчет о приросте (уменьшении) стоимости чистых активов в расчете на один пай, составленный по итогам отчетного года, - не позднее 10 апреля следующего за отчетным года. Отчет о приросте (уменьшении) стоимости чистых активов в расчете на один инвестиционный пай не представляется в случае, если в правилах фонда определено, что по окончании срока первичного размещения паев стоимость одного инвестиционного пая рассчитывается путем деления стоимости чистых активов фонда по ее оценке, проведенной в день, предшествующий дню принятия заявки на приобретение инвестиционных паев, на количество инвестиционных паев, указанных на этот день в реестре владельцев инвестиционных паев фонда.

В местах приема заявок на приобретение и выкуп паев управляющая компания и агенты вместе со Справкой о стоимости чистых активов предъявляют по требованию любого лица:

1) Отчет об инвестиционных вложениях, составленный на дату окончания первичного размещения или на дату достижения минимального размера стоимости активов, предусмотренного правилами фонда, - не позднее 5 дней со дня наступления такого события. Отчет об инвестиционных вложениях, составленный на последний календарный день каждого отчетного квартала, - не позднее 15 дней с даты составления.

2) Отчет об операциях, составленный по итогам первого полугодия, - не позднее 15 июля отчетного года. Отчет об операциях, составленный по итогам отчетного года, - не позднее 10 апреля следующего за отчетным года.

3) Отчет об изменениях чистых активов, составленный по итогам первого полугодия, - не позднее 15 июля отчетного года. Отчет об изменениях чистых активов, составленный по итогам отчетного года, - не позднее 10 апреля следующего за отчетным года.

4) Отчет о приросте (уменьшении) стоимости чистых активов в расчете на один пай, составленный по итогам отчетного года, - не позднее 10 апреля следующего за отчетным года, если он представляется в составе годовой отчетности.

5) Пояснительную записку в составе отчетности, составленной на дату окончания первичного размещения инвестиционных паев или достижения минимального размера стоимости активов фонда - на следующий день после наступления такого события, в составе годовой отчетности - не позднее 10 апреля следующего за отчетным года.

7. По истечении отчетного года аудитором фонда должна быть проведена ежегодная аудиторская проверка учета и отчетности, связанных с доверительным управлением имуществом фонда, а также правильности и своевременности определения стоимости чистых активов фонда, стоимости инвестиционного пая фонда, цены размещения и выкупа инвестиционных паев фонда.

Аудиторские проверки проводятся в соответствии с договором о проведении аудиторских проверок учета и отчетности, связанных с доверительным управлением имуществом фонда, заключенным между управляющей компанией и аудитором фонда.

Заключение аудитора фонда по результатам ежегодной аудиторской проверки является обязательным приложением к годовой отчетности фонда, представляемой управляющей компанией в Федеральную комиссию.

Абзац исключен. - Постановление ФКЦБ РФ от 10.10.97 N 35.

Федеральная комиссия вправе провести проверку правильности и своевременности определения стоимости чистых активов фонда, а также цен размещения и выкупа инвестиционных паев фонда либо потребовать у управляющей компании проведения дополнительной (внеплановой) аудиторской проверки учета и отчетности, связанных с доверительным управлением имуществом фонда. Управляющая компания, специализированный депозитарий и специализированный регистратор фонда обязаны предоставить все необходимые для проведения такой проверки сведения и документы.

Непредставление управляющей компанией указанных сведений и документов является основанием для приостановления действия ее лицензии на осуществление деятельности по доверительному управлению имуществом паевых инвестиционных фондов.

8. Федеральная комиссия регулярно публикует Реестр признанных организаторов торговли и признанных дилеров.