III. Порядок оценки стоимости активов и пассивов фонда

9. При определении оценочной стоимости государственных ценных бумаг Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, ценных бумаг органов местного самоуправления, акций и облигаций российских открытых акционерных обществ, ценных бумаг иностранных государств, акций иностранных акционерных обществ и облигаций иностранных коммерческих организаций, составляющих фонд, используется признаваемая котировка ценных бумаг, объявленная признанным организатором торговли в день определения стоимости чистых активов фонда. При определении оценочной стоимости государственных краткосрочных бескупонных облигаций (ГКО), государственных облигаций федерального займа (ОФЗ) используются котировки, объявляемые Московской межбанковской валютной биржей.

В пояснительной записке к справке о стоимости чистых активов фонда управляющая компания обязана указать фирменное наименование одного признанного организатора торговли или фирменные наименования признанных организаторов торговли, котировки которых используются при расчете стоимости чистых активов фонда.

В случае, если в день определения стоимости чистых активов фонда средневзвешенная цена ценной бумаги объявлена только одним признанным организатором торговли, указанным в пояснительной записке к справке о стоимости чистых активов фонда, то оценочная стоимость такой ценной бумаги определяется на основании этой средневзвешенной цены.

В случае, если в день определения стоимости чистых активов фонда средневзвешенные цены по одной и той же ценной бумаге объявлены двумя и более признанными организаторами торговли, указанными в пояснительной записке к справке о стоимости чистых активов фонда, то оценочная стоимость такой ценной бумаги определяется на основании средневзвешенной цены, объявленной в день определения стоимости чистых активов фонда признанным организатором торговли, имеющим наибольший суммарный объем сделок (по количеству ценных бумаг) с этой ценной бумагой, совершенных в течение 15 календарных дней, предшествующих дню определения стоимости чистых активов фонда.

Оценочная стоимость ценных бумаг иностранных государств, акций иностранных акционерных обществ и облигаций иностранных коммерческих организаций определяется на основании признаваемых котировок организаторов торговли, действующих в странах - членах Организации экономического сотрудничества и развития, информация о которых опубликована в день определения стоимости чистых активов фонда.

Средневзвешенные цены ценных бумаг, объявляемые в иностранной валюте, подлежат переоценке в рублях Российской Федерации по курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на день определения стоимости чистых активов фонда.

В случае прекращения котирования, отсутствия средневзвешенной цены (курса) ценной бумаги, имеющей признаваемую котировку, объявленную организатором торговли по итогам дня, в течение которого заключались договоры купли - продажи ценных бумаг данного выпуска, оценочная стоимость ценных бумаг определяется в соответствии с пунктом 12 настоящего Положения.

10. При определении оценочной стоимости облигаций внутреннего государственного валютного займа, облигаций государственного сберегательного займа и других государственных ценных бумаг Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, составляющих фонд, для которых установлен порядок торговли через признанного дилера, используется признаваемая котировка, объявленная признанным дилером в день определения стоимости чистых активов фонда.

В случае, если в день определения стоимости чистых активов фонда признаваемые котировки по одной и той же ценной бумаге объявлены двумя и более признанными дилерами, то оценочная стоимость такой ценной бумаги определяется на основании минимальной признаваемой котировки, объявленной признанным дилером, если иное не установлено Федеральной комиссией.

В случае прекращения котирования оценочная стоимость ценных бумаг определяется в соответствии с пунктом 12 настоящего Положения.

11. Оценочная стоимость государственных долгосрочных облигаций (ГДО) определяется на основании цены их покупки, объявленной Центральным банком Российской Федерации в день определения стоимости чистых активов фонда.

В случае прекращения котирования оценочная стоимость ценной бумаги определяется в соответствии с пунктом 12 настоящего Положения.

12. В случае прекращения котирования или объявления средневзвешенной цены по итогам дня, в течение которого заключались договоры купли - продажи ценных бумаг данного выпуска ценной бумаги, составляющей фонд, ее оценочная стоимость определяется в следующем порядке:

до истечения 15 календарных дней с момента прекращения котирования или объявления средневзвешенной цены по итогам дня, в течение которого заключались договоры купли - продажи ценных бумаг данного выпуска ценной бумаги - в размере последней объявленной признанной котировки;

по истечении 15 календарных дней с момента прекращения котирования или объявления средневзвешенной цены по итогам дня, в течение которого заключались договоры купли - продажи ценных бумаг данного выпуска ценной бумаги - в размере последней объявленной признанной котировки, пониженной на 30 процентов;

в течение следующих 35 дней оценочная стоимость ценной бумаги понижается ежедневно на 2 процента от ее оценочной стоимости, определенной на основании последней объявленной признаваемой котировки;

по истечении 50 календарных дней с даты объявления последней признаваемой котировки ценной бумаги, составляющей активы фонда, оценочная стоимость такой ценной бумаги принимается равной нулю и не включается в расчет при определении стоимости чистых активов фонда.

13. Расчеты с дебиторами и кредиторами и иные активы (за исключением ценных бумаг) и пассивы фонда оцениваются по их балансовой (учетной) стоимости.

Управляющая компания формирует учетную политику в отношении имущества фонда исходя из принципов учетной политики, утвержденных законодательством Российской Федерации для предприятий и организаций. При формировании учетной политики в отношении имущества фонда управляющая компания осуществляет выбор определенных способов ведения бухгалтерского учета, допускаемых законодательными и нормативными актами, входящими в систему нормативного регулирования бухгалтерского учета Российской Федерации.

Избранные управляющей компанией способы ведения бухгалтерского учета имущества фонда подлежат специальному оформлению приказом или распоряжением руководителя управляющей компании. Таким же образом должны быть оформлены любые последующие изменения утвержденных учетных методов.

Если в доверительном управлении у управляющей компании находятся несколько фондов, то в отношении каждого фонда формируется отдельная учетная политика.

Принятые способы учета в отношении имущества фонда должны применяться последовательно из года в год. Изменение учетной политики может производиться в случаях изменения законодательства Российского Федерации или нормативных актов органов, осуществляющих регулирование бухгалтерского учета, применения новых способов ведения бухгалтерского учета или существенного изменения условий деятельности. В целях обеспечения сопоставимости данных отчетности фонда изменение учетной политики, проводимой в отношении имущества фонда, должно вводиться с начала отчетного года.

Избранные способы ведения бухгалтерского учета имущества фонда подлежат раскрытию в пояснительной записке, входящей в состав отчетности фонда.