Отчет о кассовом поступлении и выбытии средств бюджета (ф. 0503124)

Отчет о кассовом поступлении

и выбытии средств бюджета (ф. 0503124)

103. Отчет о кассовом поступлении и выбытии средств бюджета (ф. 0503124) (далее в целях настоящей Инструкции - Отчет (ф. 0503124)) составляется ежемесячно органом, организующим исполнение бюджета, его территориальными органами на основании данных по кассовому исполнению бюджета.

104. Показатели на 1 января года, следующего за отчетным, отражаются в Отчете (ф. 0503124) до заключительных операций по закрытию счетов при завершении финансового года, проведенных 31 декабря отчетного финансового года.

105. В Отчете (ф. 0503124) отражаются:

в графе 1 - наименование показателей в следующей структуре:

1. Доходы бюджета;

2. Расходы бюджета;

3. Источники внутреннего и внешнего финансирования дефицитов бюджетов;

в графе 2 - коды строк отчета;

в графе 3 - коды бюджетной классификации Российской Федерации без отражения группировочных кодов (соответственно по разделам отчета: классификации доходов, ведомственной, функциональной и экономической классификации расходов, классификации источников внутреннего и внешнего финансирования дефицитов бюджетов);

в графе 4 - соответственно по разделам отчета "Доходы бюджета", "Расходы бюджета", "Источники финансирования дефицитов бюджета" годовые объемы утвержденных бюджетных назначений в соответствии со сводной бюджетной росписью с учетом последующих изменений, оформленных в установленном порядке;

в графе 5 раздела "Доходы" - показатели поступлений бюджета в разрезе кодов бюджетной классификации доходов, отраженных в графе 4;

в графе 5 раздела "Расходы бюджета", по строкам 520, 620, 823, 824 раздела "Источники финансирования дефицитов бюджетов" - сумма показателей граф 6, 7 соответствующих разделов отчета.

По строке 450 "Результат кассовых операций (дефицит/профицит)" граф 4, 5 отражается разница показателей строки 010 граф 4, 5 раздела "Доходы бюджета" и строки 200 граф 4, 5 раздела "Расходы бюджета", соответственно.

Строка 450 по графам 3, 6, 7 не заполняется.

По строке 500 в графах 4, 5, 6, 7 отражается сумма показателей строк 520, 620, 700, 800 в графах 4, 5, 6, 7, соответственно.

Показатель по строке 500 графы 4, 5 должен быть равен показателю, отраженному по строке 450 графы 4, 5 с противоположным знаком.

106. Строка 010 графы 5 раздела "Доходы бюджета" заполняется в разрезе кодов классификации доходов бюджетов Российской Федерации на основании данных по кассовым операциям, отраженных по соответствующим счетам счета 140201000 "Результат по кассовому исполнению бюджета" (14020110, 140201120, 140201130, 140201140, 140201151, 140201152, 140201153, 140201160, 140201180, 140201410, 140201420, 140201440); счета 140202000 "Результат по резервным фондам" (140202110, 140202120, 140202130, 140202140, 140202151, 140202152, 140202153, 140202160, 140202180, 140202410, 140202420, 140202440).

107. Строка 200 раздела "Расходы бюджета" заполняется в разрезе кодов функциональной и экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации на основании данных по кассовым операциям, отраженных по соответствующим счетам счета 140201000 "Результат по кассовому исполнению бюджета" (140201211, 140201212, 140201213, 140201221, 140201222, 140201223, 140201224, 140201225, 140201226, 140201231, 140201232, 140201241, 140201242, 140201251, 140201252, 140201253, 140201261, 140201262, 140201263, 140201290, 140201310, 140201320, 140201340, 140201530, 140201540, а также 140201640 в отрицательном значении), счета 140202000 "Результат по резервным фондам" (140202211, 140202212, 140202213, 140202221, 140202222, 140202223, 140202224, 140202225, 140202226, 140202231, 140202232, 140202241, 140202242, 140202251, 140202252, 140202253, 140202261, 140202262, 140202263, 140202290, 140202310, 140202320, 140202340, 140202530, 140202540, а также 140202640 в отрицательном значении) в следующем порядке:

в графе 6 - в части кассовых операций по перечислению (восстановлению) кассовых расходов, произведенных по исполнению принятых получателями средств бюджета бюджетных обязательств;

в графе 7 - в части кассовых операций по выбытиям средств бюджета в результате операций главных распорядителей (распорядителей), получателей средств бюджета по перечислению с лицевых счетов, открытых в органе, организующем исполнение бюджета, денежных средств на бюджетные счета распорядителей (получателей) средств бюджета в рублях и в иностранной валюте, открытые в кредитных организациях, а также операций по возврату указанных средств.

108. Строки 520 и 620 раздела "Источники финансирования дефицитов бюджетов" заполняются в разрезе кодов классификации источников внутреннего и внешнего финансирования дефицитов бюджетов Российской Федерации на основании данных по кассовым операциям, отраженных по соответствующим счетам счета 140201000 "Результат по кассовому исполнению бюджета" (140201171, 140201410, 140201430, 140201620, 140201630, 140201650, 140201710, 140201720) кредитовый остаток по счетам отражается в положительном значении и (140201171, 140201310, 140201330, 140201520, 140201530, 140201550, 040201810, 140201820) дебетовый остаток по счетам отражается в отрицательном значении, по соответствующим счетам счета 140202000 "Результат по резервным фондам" (140202171, 140202410, 140202430, 140202620, 140202630, 140202650, 040202710, 040202720) кредитовый остаток по счетам отражается в положительном значении и (140202171, 140202310, 140202330, 140201520, 140202530, 140202550, 040202810, 040202820) - дебетовый остаток по счетам отражается в отрицательном значении в следующем порядке:

в графе 6 - в части кассовых операций по перечислению (восстановлению) источников финансирования дефицитов бюджетов, произведенных при исполнении бюджетных обязательств, принятых получателями средств бюджета, а также операций по поступлениям (выбытиям) администрируемых поступлений по источникам финансирования дефицитов бюджетов;

в графе 7 - в части кассовых операций по выбытиям средств бюджета в результате операций главных распорядителей (распорядителей), получателей средств бюджета по перечислению с лицевых счетов, открытых в органе, организующем исполнение бюджета, денежных средств на бюджетные счета распорядителей (получателей) средств бюджета в рублях и в иностранной валюте, открытые в кредитных организациях, а также операций по возврату указанных средств.

Строка 700 граф 4 - 7 отражает сумму строк 710 и 720 граф 4 - 7.

Строка 710 заполняется в следующем порядке:

в графе 5 - в сумме данных по счетам 120201510 "Поступления средств на единый счет бюджета", 120202510 "Поступления средств бюджета в пути", 120203510 "Поступления средств бюджета в иностранной валюте";

в графе 6 - в сумме поступлений доходов и источников финансирования дефицитов бюджетов и поступлений по восстановлению ранее произведенных перечислений по исполнению принятых бюджетных обязательств получателей средств бюджета;

в графе 7 - в сумме поступлений по операциям возвратов на лицевые счета главных распорядителей (распорядителей), получателей средств бюджета в органе, организующем исполнение бюджета, денежных средств бюджета, ранее ими перечисленных на бюджетные счета распорядителей (получателей) средств бюджета, открытые в кредитных организациях в рублях и иностранной валюте.

Данные по строке 710 отражаются в отрицательном значении.

Строка 720 заполняется в следующем порядке:

в графе 5 - в сумме данных по счетам 120201610 "Выбытия средств с единого счета бюджета", 120202610 "Выбытия средств бюджета в пути", 120203610 "Выбытия средств бюджета в иностранной валюте";

в графе 6 - в сумме перечислений по исполнению принятых бюджетных обязательств получателей средств бюджета, а также перечислений излишне полученных доходов, источников финансирования дефицитов бюджетов;

в графе 7 - в сумме перечислений денежных средств главными распорядителями (распорядителями), получателями средств бюджета с лицевых счетов, открытых в органе, организующем исполнение бюджета, на бюджетные счета распорядителей (получателей) средств бюджета, открытые в кредитных организациях в рублях и иностранной валюте.

Данные по строке 720 отражаются в положительном значении.

Строка 800 отражает сумму строк 823, 824.

Строка 823 графы 6 заполняется на основании данных по кодам счетов 130800000 "Внутренние расчеты по поступлениям в бюджет" и 130900000 "Внутренние расчеты по выбытиям из бюджета" в объеме поступлений по операциям внутренних расчетов по поступлениям и выбытиям между органом, организующим исполнение бюджета, и его территориальными органами. Данные отражаются в положительном значении.

Строка 824 графы 6 заполняется на основании данных по кодам счетов 121100000 "Внутренние расчеты по поступлениям в бюджет" и 121200000 "Внутренние расчеты по выбытиям из бюджета" в объеме кассовых выбытий по операциям внутренних расчетов по поступлениям и выбытиям между органом, организующим исполнение бюджета, и его территориальными органами. Данные отражаются в отрицательном значении.

Строки 800, 823, 824 по графам 4, 7 не заполняются.

109. Орган, организующий исполнение бюджета, составляет консолидированный отчет (ф. 0503124) на основании Отчетов (ф. 0503124), представленных подведомственными территориальными органами, организующими исполнение бюджета, путем суммирования одноименных показателей по строкам и графам соответствующих разделов отчета и исключения взаимосвязанных показателей на основании данных сводных Справок (ф. 0503125 по кодам КОСГУ 560, 730) по бюджетной деятельности, сформированных органом, организующим исполнение бюджета, в следующем порядке:

путем суммирования одноименных показателей, формирующих строку 010 раздела "Доходы бюджета", строку 200 раздела "Расходы бюджета" и строки 520, 620 раздела "Источники финансирования дефицитов бюджетов" Отчетов (ф. 0503124), включаемых в состав консолидированного Отчета (ф. 0503124) органа, организующего исполнение бюджета;

путем исключения взаимосвязанных показателей по строкам 823, 710 граф 5, 6 и показателей по строкам 824, 720 граф 5, 6 раздела "Источники финансирования дефицитов бюджетов" Отчетов (ф. 0503124), включаемых в состав консолидированного Отчета (ф. 0503124) органа, организующего исполнение бюджета, в сумме произведенных операций по получению, перечислению денежных средств в рамках внутренних расчетов по поступлениям и выбытиям между органом, организующим исполнение бюджета, и его подведомственными территориальными органами, в том числе в сумме расчетов по произведенным выплатам получателей средств бюджета с единого счета бюджета, открытого органу, организующему исполнение бюджета, к которому не открыты лицевые счета указанных получателей средств бюджета. Показатели строк 823, 824 граф 5, 6 консолидированного Отчета (ф. 0503124) должны быть равны нулю.

Строки 450, 500, 700 консолидированного Отчета (ф. 0503124) формируются в порядке согласно пунктам 105, 108 настоящей Инструкции.