Небанковские кредитные организации

1. Корректность расчета количественных показателей при раскрытии информации о факторах, которые способствовали изменению оценочного резерва под кредитные убытки, а также представление в финансовой отчетности по МСФО информации об изменении оценочного резерва под кредитные убытки, раскрываемой в соответствии с МСФО (IFRS) 7 "Финансовые инструменты: раскрытие информации".

2. Порядок признания финансовых инструментов, подлежащих взаимозачету и подпадающих под действие обеспеченного правовой защитой генерального соглашения о взаимозачете, а также полнота раскрытия информации о взаимозачете финансовых инструментов в соответствии с требованиями пунктов 13A - 13F МСФО (IFRS) 7 <23>.

--------------------------------

<23> Имея в виду, что небанковские кредитные организации-центральные контрагенты проводят взаимозачет некоторых операций, заключаемых в рамках осуществления функций центрального контрагента.

3. Корректность отражения в финансовой отчетности движения между уровнями иерархии справедливой стоимости финансовых инструментов, а также подхода к определению справедливой стоимости финансовых активов и финансовых обязательств, по которым недоступны релевантные наблюдаемые исходные данные (исходные данные Уровня 3); полнота раскрытия информации о справедливой стоимости финансовых инструментов и соответствие раскрытой информации требованиям, изложенным в пункте 90 МСФО (IFRS) 13.

4. Корректность расчета небанковской кредитной организацией - центральным контрагентом, обязательных нормативов, определяемых в соответствии с Инструкцией Банка России от 14 ноября 2016 г. N 175-И "О банковских операциях небанковских кредитных организаций - центральных контрагентов, об обязательных нормативах небанковских кредитных организаций - центральных контрагентов и особенностях осуществления Банком России надзора за их соблюдением".

5. Раскрытие информации о воздействии реформы базовой процентной ставки на финансовые инструменты и стратегию управления рисками в соответствии с пунктами 24I - 24J МСФО (IFRS) 7, включая оценку корректности расчета количественной информации по финансовым инструментам, по которым на конец отчетного периода переход к альтернативной базовой ставке еще предстоит осуществить (с учетом действующих ограничений на раскрытие отчетности и информации, введенных решениями Совета директоров Банка России).