Кредитные организации

1. Формирование "ненадлежащих" доходов посредством фондирования самой кредитной организацией источников ее капитала.

2. Корректность отражения операций по получению субсидий от застройщика в рамках ипотечного кредитования физических лиц при покупке жилья у застройщика.

3. Корректность применения нормативных актов Банка России, вступивших в силу в 2022 г. и оказавших влияние на расчет резервов на возможные потери по ссудам и расчет обязательных нормативов Банка России <22>, а также решений Совета директоров Банка России и информационных писем Банка России, принятых в целях стабилизации функционирования банковского сектора в условиях санкционного давления.

--------------------------------

<22> Указание Банка России от 28 февраля 2022 г. N 6075-У "О внесении изменений в пункт 2.4 Положения Банка России от 3 декабря 2015 года N 511-П "О порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска"; Указание Банка России от 15 февраля 2022 г. N 6068-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 28 июня 2017 года N 590-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности"; Инструкция Банка России от 8 ноября 2021 г. N 207-И "О допустимых сочетаниях банковских операций расчетных небанковских кредитных организаций, об обязательных нормативах расчетных небанковских кредитных организаций и об осуществлении Банком России надзора за их соблюдением".

4. Корректность определения справедливой стоимости ценных бумаг в соответствии с МСФО (IFRS) 13 "Оценка справедливой стоимости" в условиях, когда рынок по финансовому инструменту перестает отвечать критериям активного рынка.

5. Влияние произведенных (планируемых) выплат дивидендов и бонусов менеджменту на финансовую устойчивость кредитной организации в краткосрочной и среднесрочной перспективах, в том числе без учета введенных Банком России регуляторных послаблений (в частности, с учетом рекомендаций Банка России, изложенных в информационном письме Банка России от 15 июня 2022 г. N ИН-03-23/84 "О выплате дивидендов и нефиксированной части оплаты труда").

6. Следование рекомендациям Банка России по вопросам деятельности службы внутреннего аудита, службы внутреннего контроля, службы управления рисками, изложенным в информационном письме Банка России от 29 марта 2022 г. N ИН-03-23/44 "Об отдельных вопросах деятельности службы внутреннего аудита, службы внутреннего контроля, службы управления рисками в кредитной организации".

7. Корректность расчета нормативов достаточности собственных средств (капитала) с учетом правомерности применяемых надбавок к коэффициентам риска по отдельным видам активов, определенным в зависимости от значений показателя долговой нагрузки, а также расчета полной стоимости кредита/займа в соответствии с установленными требованиями.

8. Полнота раскрытия операций со связанными сторонами.

9. Правомерность отнесения задолженности по договорам аренды к "финансовой аренде" или "операционной аренде" в соответствии с МСФО (IFRS) 16 "Аренда", а также правомерность отражения на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с арендой имущества.

10. Корректность примененных методик и моделей оценки ожидаемых кредитных убытков в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9 "Финансовые инструменты" с учетом принимаемых рисков в текущей геополитической ситуации.

11. Адекватность оценок кредитного риска и полнота сформированных резервов, выявление существенных расхождений величины пруденциальных резервов на возможные потери и оценочных резервов в соответствии с МСФО (IFRS) 9, анализ причин и обоснованности таких расхождений.