Некредитные финансовые организации, бюро кредитных историй, кредитные рейтинговые агентства

1. Достоверность раскрытия информации о сроках погашения дебиторской и кредиторской задолженности в бухгалтерской отчетности.

2. Соблюдение требований МСФО (IFRS) 9, МСФО (IAS) 39, Положения Банка России N 612-П (в зависимости от принятой учетной политики) при классификации финансовых активов и финансовых обязательств, корректность и достоверность отражения справедливой и амортизированной стоимости финансовых активов с учетом порядка отражения на счетах бухгалтерского учета вложений в ценные бумаги, оцениваемых по справедливой стоимости, регламентированного Указанием Банка России N 6073-У, иных финансовых активов и финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости в соответствии с порядком, установленным Указанием Банка России N 6086-У.

3. Классификация и оценка финансовых инструментов в целях составления бухгалтерской отчетности в соответствии с МСФО (IFRS) 9 и МСФО (IAS) 39, соблюдение условий, установленных этими МСФО, для случаев реклассификации и реализации ценных бумаг, оцениваемых по амортизированной стоимости.

4. Адекватность раскрытия активов по уровням иерархии справедливой стоимости в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 13, адекватность применяемых моделей оценки активов, относящихся ко 2 и 3 Уровням.

5. Соответствие отложенных налоговых обязательств и активов требованиям Положения Банка России от 4 сентября 2015 г. N 490-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов некредитными финансовыми организациями".

6. Существенные изменения в учетной политике, их причины и порядок отражения в бухгалтерском учете и отчетности.

7. Операции со связанными сторонами в целях получения достоверной информации об отсутствии риска недобросовестных действий, в том числе операции на нерыночных условиях.

8. Организация системы соблюдения требований Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма".

9. Корректность создания резерва под обесценение по финансовым активам.

10. Соблюдение принципов дисконтирования при оценке долгосрочных финансовых активов.