Направление деятельности Межрегионального операционного управления Федерального казначейства (далее - МОУ ФК): IX.1. Организация и осуществление учета поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации

1.

Формирование документов, подтверждающих обоснованность проведения операций на счете для осуществления и отражения операций по учету и распределению поступлений N 03100 МОУ ФК (далее - счет N 03100):

9.1

1

1

отсутствие документов, подтверждающих обоснованность проведения операций МОУ ФК на счете N 03100 с учетом внутриказначейских операций;

-

-

X

-

X

-

значимый

9.1

1

2

иные риски по пункту 1 по направлению деятельности IX.1 "Организация и осуществление учета поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации" (далее - направление деятельности IX.1) Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

2.

Ведение аналитического учета:

9.1

2

1

несоответствие регистров аналитического учета установленным формам;

-

X

-

X

-

-

средний

9.1

2

2

несоответствие кодов бюджетной классификации Российской Федерации, отраженных в регистрах аналитического учета по поступлениям, кодам бюджетной классификации, закрепленным в Реестрах администрируемых доходов (код формы по КФД 0531975) и установленных приказом Минфина России об утверждении кодов (перечней кодов) бюджетной классификации Российской Федерации на соответствующий финансовый год, их структуре и принципах назначения на соответствующий финансовый год;

-

-

X

-

X

-

значимый

9.1

2

3

несоответствие данных, отраженных в регистрах аналитического учета, данным выписки по счету N 03100 с учетом внутриказначейских операций;

-

-

X

X

-

-

значимый

9.1

2

4

несоблюдение порядка формирования и хранения регистров аналитического учета в электронной базе данных ИС МОУ ФК;

-

-

X

X

-

-

значимый

9.1

2

5

иные риски по пункту 2 направления деятельности IX.1 Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

3.

Осуществление распределения и перечисления поступлений в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, а также между бюджетами государств - членов ЕАЭС:

9.1

3

1

несоблюдение законодательно установленных нормативов распределения доходов между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации;

-

-

X

X

-

-

значимый

9.1

3

2

несоблюдение законодательно установленных нормативов распределения таможенных платежей между бюджетами государств - членов ЕАЭС;

-

-

X

X

-

-

значимый

9.1

3

3

несвоевременность распределения поступлений между бюджетами и их перечисления в соответствующие бюджеты;

-

-

X

X

-

-

значимый

9.1

3

4

иные риски по пункту 3 направления деятельности IX.1 Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

4.

Осуществление учета поступлений, перечисленных в иностранной валюте, отнесения данных поступлений на невыясненные поступления, их возврате (уточнении):

9.1

4

1

несоблюдение порядка формирования документов на возврат невыясненных поступлений;

-

-

X

X

-

-

значимый

9.1

4

2

несоблюдение установленного порядка учета поступлений в иностранной валюте;

-

-

X

X

-

-

значимый

9.1

4

3

несоблюдение установленного порядка уточнения принадлежности платежа, перечисленного в иностранной валюте, к определенному субъекту Российской Федерации и (или) администратору доходов бюджета;

-

-

X

-

X

-

значимый

9.1

4

4

несоблюдение установленного порядка возврата (уточнения) сумм поступлений, перечисленных в иностранной валюте;

-

-

X

X

-

-

значимый

9.1

4

5

иные риски по пункту 4 направления деятельности IX.1 Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

5.

Ведение лицевых счетов администраторов доходов бюджетов:

9.1

5

1

несоблюдение порядка направления отчетности при открытии (закрытии) лицевого счета администратора доходов бюджета;

-

-

X

X

-

-

значимый

9.1

5

2

несоблюдение порядка ведения справочника Реестр администрируемых доходов на основании информации из Реестра администрируемых доходов, представленного главным администратором доходов федерального бюджета, бюджетов государственных внебюджетных фондов;

-

-

X

X

-

-

значимый

9.1

5

3

несоблюдение порядка ведения справочника Реестр администрируемых доходов на основании информации из Реестра администрируемых доходов, представленного главным администратором доходов бюджета субъекта Российской Федерации (муниципального образования, территориального фонда обязательного медицинского страхования) в УФК;

X

-

-

X

-

-

низкий

9.1

5

4

иные риски по пункту 5 направления деятельности IX.1 Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

6.

Осуществление учета, уточнения и возврата невыясненных поступлений, зачисляемых в федеральный бюджет (далее - невыясненные поступления):

9.1

6

1

необоснованное отнесение поступлений к невыясненным поступлениям, ненаправление (несвоевременное направление) в адрес администраторов доходов бюджета Запроса на выяснение принадлежности платежа (код формы по КФД 0531808);

-

-

X

X

-

-

значимый

9.1

6

2

необоснованный возврат (перечисление) невыясненных поступлений плательщику (банку, организации федеральной почтовой связи, платежному агенту, участнику системы казначейских платежей);

-

-

X

X

-

-

значимый

9.1

6

3

несвоевременный возврат (перечисление) невыясненных поступлений плательщику (банку, организации федеральной почтовой связи, платежному агенту, участнику системы казначейских платежей);

-

-

X

X

-

-

значимый

9.1

6

4

несоблюдение порядка оформления расчетных документов при возврате (перечисление) невыясненных поступлений плательщику (банку, организации федеральной почтовой связи, платежному агенту, участнику системы казначейских платежей);

-

-

X

X

-

-

значимый

9.1

6

5

необоснованное исполнение документов администраторов доходов бюджетов на уточнение невыясненных поступлений;

-

-

X

X

-

-

значимый

9.1

6

6

несвоевременное исполнение операций уточнения невыясненных поступлений (в том числе при недостаточности средств для проведения операций уточнения на счете N 03100);

-

-

X

X

-

-

значимый

9.1

6

7

несоблюдение порядка и сроков исполнения Реестра передаваемых (принимаемых) платежей;

-

-

X

X

-

-

значимый

9.1

6

8

несоблюдение порядка отражения невыясненных поступлений на прочие неналоговые доходы федерального бюджета по платежам, зачисленным в федеральный бюджет, и по которым по истечении трех лет со дня их зачисления в федеральный бюджет не осуществлены возврат, уточнение;

-

-

X

X

-

-

значимый

9.1

6

9

несвоевременное предоставление в аналитическую систему ключевых показателей исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (система КПЭ) отчета "Мониторинг соблюдения администраторами доходов бюджетов сроков направления в органы Федерального казначейства Уведомлений об уточнении вида и принадлежности платежа в ответ на Запросы на выяснение принадлежности платежа по невыясненным поступлениям, зачисляемым в федеральный бюджет";

X

-

-

X

-

-

низкий

9.1

6

10

иные риски по пункту 6 направления деятельности IX.1 Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

7.

Осуществление уточнения невыясненных поступлений, ошибочно зачисленных на счет другого территориального органа Федерального казначейства (далее - орган Федерального казначейства):

9.1

7

1

несоблюдение порядка формирования и направления Реестра передаваемых (принимаемых) платежей (далее - Реестр платежей), в УФК, на счет которого ошибочно зачислены средства;

-

-

X

-

X

-

значимый

9.1

7

2

несоблюдение порядка оформления и направления Реестра платежей в УФК, от которого был получен указанный Реестр платежей;

-

-

X

X

-

-

значимый

9.1

7

3

несоблюдение порядка отражения операций приема (передачи) невыясненных поступлений, ошибочно зачисленных на счет другого органа Федерального казначейства в Ведомости учета невыясненных поступлений (код формы по КФД 0531456);

-

-

X

-

X

-

значимый

9.1

7

4

несоблюдение установленных сроков уточнения невыясненных поступлений, ошибочно зачисленных на счет другого органа Федерального казначейства;

-

-

X

X

-

-

значимый

9.1

7

5

иные риски по пункту 7 направления деятельности IX.1 Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

8.

Завершение операций по счетам N 03100, в том числе для завершения отчетного года МОУ ФК:

9.1

8

1

несоблюдение порядка завершения операций по счетам N 03100, в том числе для завершения отчетного года МОУ ФК в текущем финансовом году;

-

-

X

X

-

-

значимый

9.1

8

2

иные риски по пункту 8 направления деятельности IX.1 Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

9.

Представление администраторам доходов бюджетов информации, установленной нормативными правовыми актами Минфина России и Федерального казначейства:

9.1

9

1

несоблюдение порядка предоставления информации администраторам доходов бюджетов;

-

-

Х

X

-

-

значимый

9.1

9

2

предоставление администраторам доходов бюджетов неполной информации;

-

-

X

X

-

-

значимый

9.1

9

3

несоответствие предоставленной администраторам доходов бюджетов информации учетным данным;

-

-

X

X

-

-

значимый

9.1

9

4

несоблюдение сроков направления администраторам доходов бюджетов информации;

-

-

X

X

-

-

значимый

9.1

9

5

иные риски по пункту 9 направления деятельности IX.1 Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

10.

Исполнение документов администратора доходов бюджета:

9.1

10

1

необоснованное исполнение документов администратора доходов бюджета;

-

-

X

X

-

-

значимый

9.1

10

2

несвоевременность исполнения документов администратора доходов бюджета;

-

-

X

X

-

-

значимый

9.1

10

3

несоблюдение установленных требований при проверке обоснованности возврата администратором доходов бюджета излишне или ошибочно уплаченных сумм по платежам, порядок возврата которых не установлен федеральными законами, а также обоснованности возврата государственной пошлины, не администрируемой налоговыми органами;

-

-

X

X

-

-

значимый

9.1

10

4

необоснованность отказа в исполнении документов администраторов доходов бюджета и направлении Протокола;

-

-

X

-

X

-

значимый

9.1

10

5

иные риски по пункту 10 направления деятельности IX.1 Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

11.

Осуществление привлечения денежных средств с единого счета федерального бюджета, бюджетов государственных внебюджетных фондов:

9.1

11

1

несоблюдение порядка при осуществлении привлечения денежных средств с единого счета федерального бюджета, бюджетов государственных внебюджетных фондов при исполнении соответствующих документов администраторов доходов бюджетов при проведении операций возврата (уточнения, зачета) сумм платежа (при недостаточности на счете N 03100 средств для проведения указанных операций);

-

-

X

X

-

-

значимый

9.1

11

2

иные риски по пункту 11 направления деятельности IX.1 Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

12.

Осуществление работы в соответствии с приказом Федерального казначейства от 25 декабря 2014 г. N 320 "Об утверждении Порядков исполнения Федеральным казначейством положений Приложения N 5 "Протокол о порядке зачисления и распределения сумм ввозных таможенных пошлин (иных пошлин, налогов и сборов, имеющих эквивалентное действие), их перечисления в доход бюджетов государств-членов" и Приложения N 8 "Протокол о применении специальных защитных, антидемпинговых и компенсационных мер по отношению к третьим странам" к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года" (далее - приказ Федерального казначейства N 320):

9.1

12

1

несоблюдение законодательно установленных нормативов распределения пошлин на отдельный казначейский счет МОУ ФК;

-

-

X

X

-

-

значимый

9.1

12

2

несвоевременное направление в банк расчетных документов на перечисление МОУ ФК от имени Российской Федерации пошлин в соответствии с приказом Федерального казначейства N 320 на соответствующие счета государств-членов ЕАЭС;

-

-

X

X

-

-

значимый

9.1

12

3

несвоевременность формирования и направления отчетов в соответствии с приказом Федерального казначейства N 320;

-

X

-

X

-

-

средний

9.1

12

4

иные риски по пункту 12 направления деятельности IX.1 Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

13.

Осуществление регистрации участников Государственной информационной системы о государственных и муниципальных платежах (далее - ГИС ГМП) в данной системе:

9.1

13

1

необоснованный отказ в регистрации участника ГИС ГМП в данной системе;

-

X

-

X

-

-

средний

9.1

13

2

несоблюдение сроков регистрации участников ГИС ГМП в данной системе;

-

X

-

X

-

-

средний

9.1

13

3

несоблюдение требований по проверке полноты и соответствия представленных участником ГИС ГМП документов для регистрации в данной системе, по внесению изменений в сведения об участниках ГИС ГМП и прекращению их доступа к ГИС ГМП;

-

X

-

X

-

-

средний

9.1

13

4

иные риски по пункту 13 направления деятельности IX.1 Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

14.

Направление информации в ГИС ГМП:

9.1

14

1

несвоевременность направления в ГИС ГМП информации о зачислении денежных средств на счет N 03100;

-

-

X

X

-

-

значимый

9.1

14

2

несвоевременность направления в ГИС ГМП информации о возврате денежных средств плательщику;

-

-

X

X

-

-

значимый

9.1

14

3

несвоевременность направления в ГИС ГМП информации об уточнении вида и принадлежности платежа;

-

-

X

X

-

-

значимый

9.1

14

4

иные риски по пункту 14 направления деятельности IX.1 Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

15.

Составление установленных форм отчетности и представление ее в Федеральное казначейство:

9.1

15

1

несоблюдение порядка составления установленных форм отчетности;

-

-

X

X

-

-

значимый

9.1

15

2

несвоевременное представление установленных форм отчетности в Федеральное казначейство;

-

-

X

X

-

-

значимый

9.1

15

3

иные риски по пункту 15 направления деятельности IX.1 Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

16.

Другие операции, действия (в том числе по формированию документов), осуществляемые МОУ ФК по направлению деятельности IX.1 Классификатора рисков:

9.1

16

1

другие риски, возникающие в работе МОУ ФК при осуществлении операций, действий (в том числе по формированию документов) по направлению деятельности IX.1 Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий