Бухгалтерская (финансовая) отчетность представляется в соответствии с настоящим документом (в ред. Указания Банка России от 20.02.2024 N 6682-У) начиная с отчетности за май 2024 года.
Раздел 2. Бухгалтерская (финансовая) отчетность негосударственного пенсионного фонда, составленная с применением МСФО (IAS) 39 "Финансовые инструменты: признание и оценка"
Раздел 2. Бухгалтерская (финансовая) отчетность
негосударственного пенсионного фонда, составленная
с применением МСФО (IAS) 39 "Финансовые инструменты:
признание и оценка" <1>
- Информация об организации
- Бухгалтерский баланс негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества (код формы по ОКУД 0420201)
- Отчет о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества (код формы по ОКУД 0420202)
- Отчет об изменениях собственного капитала негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества (код формы по ОКУД 0420203)
- Отчет о потоках денежных средств негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества (код формы по ОКУД 0420204)
- Таблица 1.1. Основная деятельность негосударственного пенсионного фонда
- Таблица 2.1. Экономическая среда, в которой негосударственный пенсионный фонд осуществляет свою деятельность
- Таблица 3.1. Основы составления бухгалтерской (финансовой) отчетности
- Таблица 4.1. Краткое изложение принципов учетной политики, важные оценки и профессиональные суждения в применении учетной политики
- Таблица 5.1. Денежные средства и их эквиваленты
- Таблица 5.2. Сверка сумм, содержащихся в отчете о денежных потоках, с аналогичными статьями, представленными в бухгалтерском балансе
- Таблица 5.3. Информация об инвестиционных и финансовых операциях, не требовавших использования денежных средств и их эквивалентов и не включенных в отчет о потоках денежных средств
- Таблица 6.1. Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах
- Таблица 6.2. Информация по номинальным процентным ставкам и ожидаемым срокам погашения по депозитам и прочим размещенным средствам в кредитных организациях и банках-нерезидентах
- Таблица 7.1. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
- Таблица 7.2. Ценные бумаги, удерживаемые для торговли
- Таблица 7.3. Ценные бумаги, удерживаемые для торговли, переданные без прекращения признания
- Таблица 7.4. Ценные бумаги, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании
- Таблица 7.5. Ценные бумаги, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании, переданные без прекращения признания
- Таблица 8.1. Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи
- Таблица 8.2. Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, переданные без прекращения признания
- Таблица 9.1. Финансовые активы, удерживаемые до погашения
- Таблица 9.2. Финансовые активы, удерживаемые до погашения, переданные без прекращения признания
- Таблица 10.1. Прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность
- Таблица 11.1. Дебиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений
- Таблица 11.2. Дебиторская задолженность по договорам об обязательном пенсионном страховании
- Таблица 11.3. Дебиторская задолженность по договорам негосударственного пенсионного обеспечения
- Таблица 11.4. Дебиторская задолженность по договорам долгосрочных сбережений
- Таблица 12.1. Инвестиции в ассоциированные предприятия
- Таблица 13.1. Инвестиции в совместно контролируемые предприятия
- Таблица 14.1. Информация об инвестициях в дочерние предприятия
- Таблица 15.1. Основные виды активов, включенных в выбывающие группы, классифицируемых как предназначенные для продажи
- Таблица 15.2. Основные виды обязательств, включенных в выбывающие группы, классифицируемых как предназначенные для продажи
- Таблица 15.3. Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности, переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность
- Таблица 15.4. Активы (обязательства), включенные в выбывающие группы, составляющие прекращенную деятельность, отраженные в отчете о потоках денежных средств
- Таблица 16.1. Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него
- Таблица 16.3. Суммы, признанные в отчете о финансовых результатах
- Таблица 16.4. Сверка полученных данных по оценке и балансовой стоимости инвестиционного имущества
- Таблица 17.1. Нематериальные активы и капитальные вложения в них
- Таблица 18.1. Основные средства и капитальные вложения в них
- Таблица 18.2. Сверка балансовой стоимости объектов основных средств, отражаемых в бухгалтерском балансе по переоцененной стоимости, со стоимостью указанных объектов основных средств, которая сформировалась бы, если бы они отражались по стоимости приобретения за вычетом накопленной амортизации
- Таблица 19.1. Отложенные аквизиционные расходы
- Таблица 19.2. Отложенные аквизиционные расходы по договорам об обязательном пенсионном страховании
- Таблица 19.3. Отложенные аквизиционные расходы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
- Таблица 19.4. Отложенные аквизиционные расходы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
- Таблица 19.5. Отложенные аквизиционные расходы по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые
- Таблица 19.6. Отложенные аквизиционные расходы по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
- Таблица 20.1. Прочие активы
- Таблица 20.2. Анализ изменений запасов
- Таблица 21.1. Анализ изменений резерва под обесценение депозитов в кредитных организациях и банках-нерезидентах
- Таблица 21.2. Информация об изменениях сумм резерва под обесценение финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи
- Таблица 21.3. Информация об изменениях сумм резерва под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения
- Таблица 21.4. Анализ изменения резерва под обесценение прочих размещенных средств и прочей дебиторской задолженности в течение отчетного периода
- Таблица 21.5. Анализ изменений резерва под обесценение дебиторской задолженности по договорам об обязательном пенсионном страховании
- Таблица 21.5(1). Анализ изменений резерва под обесценение дебиторской задолженности по договорам долгосрочных сбережений
- Таблица 21.6. Анализ изменений резерва под обесценение дебиторской задолженности по договорам негосударственного пенсионного обеспечения
- Таблица 21.6.1. Анализ изменений резерва под обесценение инвестиций в ассоциированные предприятия, инвестиций в совместно контролируемые предприятия и инвестиций в дочерние предприятия
- Таблица 21.7. Анализ изменений резерва под обесценение прочих активов
- Таблица 22.1. Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
- Таблица 23.1. Займы и прочие привлеченные средства
- Таблица 23.3. Анализ процентных ставок и сроков погашения
- Таблица 24.1. Выпущенные долговые ценные бумаги
- Таблица 24.2. Анализ процентных ставок и сроков погашения
- Таблица 25.1. Кредиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений
- Таблица 25.2. Кредиторская задолженность по обязательному пенсионному страхованию
- Таблица 25.3. Кредиторская задолженность по негосударственному пенсионному обеспечению
- Таблица 25.4. Кредиторская задолженность по договорам долгосрочных сбережений
- Таблица 26.1. Выверка изменений обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании
- Таблица 26.2. Доходность инвестирования средств пенсионных накоплений. - Утратила силу
- Таблица 26.3. Экономические допущения, используемые для расчета стоимости обязательства по обеспечению доходности в размере не ниже нуля процентов годовых
- Таблица 27.1. Выверка изменений обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые
- Таблица 27.2. Доходность размещения средств пенсионных резервов. - Утратила силу
- Таблица 28.1. Выверка изменений обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
- Таблица 28.2. Экономические допущения, используемые для расчета стоимости обязательства по обеспечению доходности в размере не ниже нуля процентов годовых
- Таблица 29.1. Чистые обязательства (активы) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами, пенсионного плана
- Таблица 29.2. Чистые активы (обязательства) пенсионного плана с установленными выплатами
- Таблица 29.3. Изменение приведенной стоимости обязательств плана
- Таблица 29.4. Изменение справедливой стоимости активов плана
- Таблица 29.5. Распределение активов плана
- Таблица 29.6. Актуарные допущения, использованные в расчетах
- Таблица 29.7. Анализ чувствительности
- Таблица 29.8. Расходы по пенсионному плану
- Таблица 29.9. Состав статьи "Чистое изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами"
- Таблица 30.1. Анализ изменений резервов - оценочных обязательств
- Таблица 31.1. Прочие обязательства
- Таблица 32.1. Акционерный капитал
- Таблица 33. Управление капиталом
- Таблица 34.1. Взносы по договорам об обязательном пенсионном страховании
- Таблица 34.2. Взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений
- Таблица 34.3. Взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
- Таблица 34.4. Взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
- Таблица 34.7. Количество действующих договоров, заключенных с компаниями - учредителями негосударственного пенсионного фонда и их сотрудниками
- Таблица 34.8. Сберегательные взносы по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые
- Таблица 34.9. Сберегательные взносы по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
- Таблица 35.1. Выплаты по договорам об обязательном пенсионном страховании
- Таблица 35.2. Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений
- Таблица 35.3. Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
- Таблица 35.4. Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
- Таблица 35.6. Выплаты по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые
- Таблица 35.7. Выплаты по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
- Таблица 36.1. Увеличение (уменьшение) обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые и инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
- Таблица 37.1. Аквизиционные расходы
- Таблица 37.2. Состав статьи "Изменение отложенных аквизиционных расходов"
- Таблица 38.1. Прочие доходы за вычетом расходов (прочие расходы за вычетом доходов) от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений
- Таблица 38.2. Прочие доходы от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений
- Таблица 38.3. Прочие расходы от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений
- Таблица 39.1. Информация о доходах за вычетом расходов (расходах за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, кроме финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании
- Таблица 40.1. Информация о доходах за вычетом расходов (расходах за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи
- Таблица 41.1. Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него
- Таблица 42.1. Процентные доходы
- Таблица 43.1. Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)
- Таблица 44.1. Общие и административные расходы
- Таблица 45.1. Процентные расходы
- Таблица 46.1. Прочие доходы
- Таблица 46.1.1. Информация по договорам аренды, по условиям которых негосударственный пенсионный фонд является арендатором
- Таблица 46.1.2. Активы и обязательства по договорам аренды, в соответствии с условиями которых негосударственный пенсионный фонд является арендатором
- Таблица 46.1.3. Потоки денежных средств по договорам аренды, в соответствии с условиями которых негосударственный пенсионный фонд является арендатором
- Таблица 46.1.4. Информация по договорам аренды, по условиям которых негосударственный пенсионный фонд является арендодателем
- Таблица 46.1.5. Анализ недисконтированных арендных платежей по срокам погашения и сверка недисконтированных арендных платежей с чистой инвестицией в аренду
- Таблица 46.1.6. Минимальные суммы будущих арендных платежей, получаемых по операционной аренде, не подлежащей отмене, в случаях, когда негосударственный пенсионный фонд является арендодателем
- Таблица 46.2. Прочие расходы
- Таблица 47.1. Расход (доход) по налогу на прибыль, отраженный в составе прибыли (убытка) в разрезе компонентов
- Таблица 47.2. Сопоставление теоретического расхода по налогу на прибыль с фактическим расходом по налогу на прибыль
- Таблица 47.4. Налоговое воздействие временных разниц и отложенного налогового убытка
- Таблица 48.1. Дивиденды
- Таблица 49.1. Базовая прибыль (убыток) на акцию
- Таблица 49.2. Прибыль (убыток) за отчетный период, принадлежащая акционерам - владельцам обыкновенных и привилегированных акций
- Таблица 49.3. Разводненная прибыль (убыток) на обыкновенную акцию
- Таблица 50.1. Информация о распределении активов и обязательств по отчетным сегментам по состоянию на отчетную дату
- Таблица 50.2. Информация по распределению доходов и расходов по отчетным сегментам за отчетный период
- Таблица 50.3. Сверка совокупных доходов по отчетным сегментам
- Таблица 50.4. Сверка совокупных прибылей и убытков по отчетным сегментам
- Таблица 50.5. Сверка активов и обязательств по отчетным сегментам
- Таблица 50.6. Информация о степени зависимости от основных клиентов
- Таблица 50.7. Географическая информация
- Таблица 51.1. Анализ чувствительности обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений
- Таблица 51.2. Анализ чувствительности к ставке дисконтирования и смертности обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании
- Таблица 51.3. Половозрастная структура обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений (пенсионные планы (пенсионные схемы)
- Таблица 51.4. Половозрастная структура обязательств по обязательному пенсионному страхованию
- Таблица 51.5. Информация о кредитном качестве непросроченных и необесцененных долговых финансовых активов
- Таблица 51.6. Информация о кредитном качестве по депозитам и прочим размещенным средствам в кредитных организациях и банках-нерезидентах
- Таблица 51.7. Информация о кредитном качестве по долговым финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи
- Таблица 51.8. Информация о кредитном качестве по долговым финансовым активам, удерживаемым до погашения
- Таблица 51.9. Информация о кредитном качестве дебиторской задолженности по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений
- Таблица 51.10. Информация о кредитном качестве прочих размещенных средств и прочей дебиторской задолженности
- Таблица 51.11. Географический анализ финансовых активов и обязательств негосударственного пенсионного фонда
- Таблица 51.12. Анализ финансовых обязательств в разрезе сроков, оставшихся до погашения, на основе договорных недисконтированных денежных потоков
- Таблица 51.13. Анализ финансовых активов и финансовых обязательств в разрезе сроков, оставшихся до погашения, на основе ожидаемых сроков погашения
- Таблица 51.14. Краткий обзор финансовых активов и обязательств негосударственного пенсионного фонда в разрезе основных валют
- Таблица 51.15. Общий анализ процентного риска негосударственного пенсионного фонда возможных изменений в процентных ставках в разрезе основных валют
- Таблица 51.16. Анализ влияния основных ценовых параметров на прибыль до налогообложения и капитал
- Таблица 52.1. Информация о балансовой стоимости финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, и финансовых активов, удерживаемых до погашения, переданных без прекращения признания, а также связанных с ними обязательств
- Таблица 52.2. Информация об операциях по передаче, в которых контрагенты по соответствующим обязательствам имеют право на возмещение только по переданным активам
- Таблица 52.3. Данные об операциях по передаче, в которых негосударственный пенсионный фонд продолжает признание активов в случае продолжающегося участия
- Таблица 52.4. Информация о продолжающемся участии в переданных финансовых активах, отвечающих критериям прекращения признания
- Таблица 52.5. Анализ по договорным срокам до погашения недисконтированных потоков денежных средств, предназначенных для выкупа переданных активов, или других сумм, подлежащих уплате получателю в отношении финансовых активов, отвечающих критериям прекращения признания
- Таблица 52.6. Доходы за вычетом расходов, признанные на дату передачи, последующие доходы или расходы, признанные в связи с продолжающимся участием, и общая совокупная сумма доходов или расходов
- Таблица 52.7. Информация о деятельности по передаче активов в разбивке по месяцам и по виду продолжающегося участия
- Таблица 53.1. Условные обязательства и активы
- Таблица 53.2. Соблюдение особых условий
- Таблица 54.1. Условная и балансовая суммы требований по производным финансовым инструментам
- Таблица 54.2. Справедливая стоимость производных финансовых инструментов, используемых для целей хеджирования
- Таблица 54.3. Признанные прибыль или убыток при хеджировании справедливой стоимости
- Таблица 54.4. Хеджирование денежных потоков
- Таблица 54.5. Анализ сумм, переклассифицированных из фонда хеджирования денежных потоков в статьи отчета о финансовых результатах
- Таблица 55.1. Уровни в иерархии справедливой стоимости, к которым относятся многократные оценки справедливой стоимости
- Таблица 55.2. Методы оценки и исходные данные, использованные в оценке справедливой стоимости, для оценок уровня 2, а также чувствительность оценок к возможным изменениям исходных данных
- Таблица 55.3. Методы оценки и исходные данные, использованные в оценке справедливой стоимости, для оценок уровня 3, а также чувствительность оценок к возможным изменениям исходных данных
- Таблица 55.4. Информация о сверке изменений по уровню 3 в иерархии справедливой стоимости
- Таблица 55.5. Методы оценки и исходные данные, использованные для оценки справедливой стоимости
- Таблица 55.6. Анализ справедливой стоимости по уровням в иерархии справедливой стоимости и балансовая стоимость финансовых активов и обязательств, не оцениваемых по справедливой стоимости
- Таблица 55.7. Изменения размера отложенного дохода или расхода, возникающего при первоначальном признании финансовых инструментов, для которых цена сделки отличается от справедливой стоимости
- Таблица 56.1. Финансовые инструменты, подлежащие взаимозачету, подпадающие под действие соглашения о взаимозачете либо аналогичного соглашения
- Таблица 57.1. Остатки по операциям со связанными сторонами
- Таблица 57.2. Доходы и расходы по операциям со связанными сторонами
- Таблица 57.3. Информация о размере вознаграждения ключевому управленческому персоналу
- События после окончания отчетного периода
- Текстовые раскрытия, относящиеся к таблицам бухгалтерской (финансовой) отчетности
- Гражданский кодекс (ГК РФ)
- Жилищный кодекс (ЖК РФ)
- Налоговый кодекс (НК РФ)
- Трудовой кодекс (ТК РФ)
- Уголовный кодекс (УК РФ)
- Бюджетный кодекс (БК РФ)
- Арбитражный процессуальный кодекс
- Конституция РФ
- Земельный кодекс (ЗК РФ)
- Лесной кодекс (ЛК РФ)
- Семейный кодекс (СК РФ)
- Уголовно-исполнительный кодекс
- Уголовно-процессуальный кодекс
- Производственный календарь на 2023 год
- МРОТ 2024
- ФЗ «О банкротстве»
- О защите прав потребителей (ЗОЗПП)
- Об исполнительном производстве
- О персональных данных
- О налогах на имущество физических лиц
- О средствах массовой информации
- Производственный календарь на 2024 год
- Федеральный закон "О полиции" N 3-ФЗ
- Расходы организации ПБУ 10/99
- Минимальный размер оплаты труда (МРОТ)
- Календарь бухгалтера на 2024 год
- Частичная мобилизация: обзор новостей