6.2. Примеры к пункту 5.5

6.2.1. Отчитывающийся банк заключил валютный своп на условиях, представленных в таблице:

Курс по первой части сделки - 1,368 доллара США за евро.

Курс по второй части сделки - 1,367 доллара США за евро (курс по контракту).

На конец отчетного периода А курс составил 1,365 доллара США за евро.

На конец отчетного периода Б курс составил 1,369 доллара США за евро.

Курс на дату исполнения второй части сделки в периоде В составил 1,38 доллара США за евро.

Дата платежа по первой части сделки наступает не позднее третьего рабочего дня после даты заключения сделки - соответственно платеж не подлежит отражению в разделе 3.

Вторая часть сделки отражается как форвардная сделка. Покупаются евро и продаются доллары США, следовательно, валютой требования являются евро, а валютой обязательства - доллары США.

Период А: курс по контракту (1,367 доллара США за евро) выше курса на конец отчетного периода А (1,365 доллара США за евро) - значит, у банка чистые обязательства перед нерезидентом, которые отражаются по строке 3.2.6 (доллары США).

Период Б: курс по контракту (1,367 доллара США за евро) ниже курса на конец отчетного периода Б (1,369 доллара США за евро) - значит, у банка чистые требования к нерезиденту, которые отражаются по строке 3.2.9 (евро).

Чистые обязательства, которые банк имел перед нерезидентом ранее, переоцениваются до нуля.

Период В: курс по контракту (1,367 доллара США за евро) ниже курса на дату исполнения контракта в периоде В (1,38 доллара США за евро) - значит, исполнение контракта необходимо отразить в графе 6 со знаком "-" как снижение требований банка к нерезиденту.

тыс. долларов США