Новая декларация по НДС: самые важные изменения

Обновление формы

Бланк декларации изменился незначительно. В нем много технических правок, например новые штрихкоды.

Содержательные корректировки затронули разд. 3, 9 и приложение к последнему.

В разд. 3 ввели строки для внесения налоговой базы и суммы налога, рассчитанной по ставкам 20% и 20/120. Строки для указания аналогичных показателей для ставок 18% и 18/118 остались.

Появились строки 043 и 044. Первая пригодится тем, кто отказался от нулевой ставки НДС, вторая — участникам системы tax free.

Участники системы tax free заполняют еще одну новую строку — 135. В ней надо показывать сумму вычета.

В разд. 9 появились строки 036 для указания кода вида товара. Его вносят лишь те, кто экспортирует товары в страны ЕАЭС.

Аналогичные строки (только под номером 116) появились и в приложении к разд. 9.

Кроме того, как в приложение, так и в сам разд. 9 ввели строки, где нужно показывать стоимость продаж и сумму налога, исчисленную по ставке 20%.

В порядке заполнения большинство корректировок несущественные, в основном они фиксируют текущие подходы налоговиков. Например, описаны особенности для налоговых агентов — покупателей сырых шкур, металлолома, вторичного алюминия, его сплавов (из писем ФНС, выпущенных в январе и апреле прошлого года).

Напомним, с 2019 года покупатели макулатуры стали налоговыми агентами. Для них действуют те же правила, что и для покупателей сырых шкур, металлолома, вторичного алюминия, его сплавов.

Обновление кодов операций

Коды в основном закрепили те же, что раньше направляла ФНС, к примеру:

• 1011715 — реализация сырых шкур, металлолома, вторичного алюминия, его сплавов. Правда, теперь этот код применяется и для макулатуры;
• 1011431 — компенсация НДС при tax free.

Среди новых кодов — 1011206. Он предназначендля услуг по гарантийному ремонту.

Подробнее о кодах операций в разд. 4 и разд. 7 декларации см. в наших материалах.