Новогодние изменения: проверьте, что нужно сделать в декабре

1. НДС

Основная ставка НДС станет 20%

Для отгрузок, которые придутся на январь 2019 года или позже, будут применяться следующие новые ставки:

• 20% — основная ставка (вместо 18%);
• 20/120 — расчетная ставка (вместо 18/118);
• 16,67 — расчетная ставка (вместо 15,25).

По другим налоговым ставкам изменений нет.

Если договор предусматривает аванс в 2018 году, а отгрузку в 2019 году, то НДС с аванса считайте по расчетной ставке 18/118, а с отгрузки — 20%.

Чтобы подготовиться к изменению, советуем сделать следующее.

1. Проверьте в договорах:

• правильно ли указана налоговая ставка:

• кто заплатит за повышение ставки. Как это понять из текста договора, читайте в готовом решении.

Если налоговую разницу в 2% оплатит продавец, то включить эту сумму в расходы по налогу на прибыль нельзя.

Если разницу оплатит покупатель, продавцу может понадобиться корректировочный счет-фактура. Все возможные ситуации и правила оформления документов есть в нашем обзоре.

2. Не затягивайте с приемкой работ и услуг по договору. Если контрагент исполнит договор до конца года, акты лучше подписать также в этом году. Если документы будут датированы 2019 годом, а НДС вы считали по ставке 18%, налоговики могут решить, что нужно было применить ставку 20%. Это грозит доначислениями, пенями и штрафами.

Если вы в будущем году планируете купить товары у иностранцев, не состоящих на учете в России, или арендовать госимущество, то может быть выгодно перечислить полную предоплату в 2018 году. Ведь тогда повышение ставки НДС вас не коснется. Это подтвердили налоговики.

3. Обновите ПО онлайн-кассы. По отгрузкам 2019 года в чеке должна быть ставка НДС 20%. Чтобы в налоговую поступали правильные данные, обновите форматы чеков.

Налоговики пообещали не штрафовать, если обновление прошивки будет сделано не к 1 января, а чуть позже — до конца I квартала 2019 года. Главное, чтобы в налоговой отчетности была правильная ставка.

Также напоминаем, что с 2019 года нельзя пользоваться версией ФФД 1.0 — нужно перейти на версию 1.05.

4. Обновите учетную программу. Чтобы корректно отражать операции с новой ставкой НДС, нужно обновить бухгалтерскую программу. Узнайте у специалистов, которые будут делать настройку, учитывает ли обновление:

• доплаты в виде разницы в 2%;
• новые правила оформления возврата товара;
• изменения в справках 2-НДФЛ;
• новое ПО для кассы под измененную ставку и версию ФФД 1.05.

Гарантийный ремонт: освобождение от НДС можно не применять

По услугам гарантийного ремонта можно будет отказаться от льготы: ее переносят в п. 3 ст. 149 НК РФ. Это позволит применять вычет НДС.

Чтобы отказаться от льготы с I квартала 2019 года, нужно подать заявление не позднее 9 января (с учетом переноса). Срок действия отказа — минимум год.

Составить заявление поможет готовое решение.

Организации и предприниматели на ЕСХН станут плательщиками НДС

ЕСХН больше не будет спасать от НДС. "Спецрежимники" смогут получать вычеты, а вот "входной" НДС им нельзя будет учесть в составе расходов. К переходу на НДС нужно подготовиться: настроить учетную программу, обучить персонал, внести изменения в долгосрочные договоры, уведомить покупателей.

На 2019 год можно получить освобождение от НДС в следующих случаях:

• начало применения ЕСХН приходится на 2019 год;
• ЕСХН применялся и раньше, выручка за 2018 год не превысила 100 млн руб.

Плательщикам ЕСХН, которые хотят применять освобождение с начала 2019 года, нужно подать уведомление в инспекцию не позднее 21 января (с учетом переноса).

Если среди ваших контрагентов есть плательщики ЕСХН, уточните, планируют ли они работать с НДС. Если они и дальше намерены поставлять вам товары без НДС, попросите документы о праве на освобождение.

При продаже макулатуры надо платить НДС

С 2019 года реализация макулатуры будет облагаться НДС, так как закончится действие освобождения. Налог придется исчислять покупателям макулатуры — налоговым агентам. Правила для них точно такие же, что и для покупателей металлолома.

На забудьте сделать обновление своих учетных программ, чтобы корректно отражать операции.

2. Имущественные налоги

Новые правила пересчета налогов после оспаривания кадастровой стоимости

Если вы считаете текущую кадастровую стоимость завышенной и хотите пересчитать платежи по земельному налогу или налогу на имущество, узнайте, проводит ли сейчас ваш регион кадастровую оценку. Если да, то поспешите с обжалованием, пока новые данные не внесли в ЕГРН. В других ситуациях выгоднее перенести спор на следующий год. Это позволит пересчитать налоги за весь период применения оспоренной стоимости.

Подробности читайте в нашем обзоре.

Владельцам большегрузов придется платить авансовые платежи по транспортному налогу

С 2019 года нельзя применять вычет по транспортному налогу в размере платы в системе "Платон". Кроме того, владельцам большегрузов — автомобилей с разрешенной максимальной массой свыше 12 т — придется не только считать, но и платить авансовые платежи по транспортному налогу (если они введены в регионе).

В расходах по налогу на прибыль, УСН и ЕСХН можно будет учитывать всю сумму платы. Но для большинства это менее выгодно: будет уменьшаться база для расчета налога на прибыль, УСН или ЕСХН, а сейчас снижается именно сумма транспортного налога.

Спланируйте свой бюджет с учетом этих поправок.

3. Персонал

При составлении 2-НДФЛ за 2018 год пользуйтесь новыми бланками

Для налоговой и для работников будут разные бланки справки о доходах за 2018 год. Если работник попросит справку за 2017 год, заполните ее по-прежнему.

В чем отличия форм и как их заполнять, читайте в нашем обзоре.

Обновите учетную программу в этом году, чтобы после новогодних праздников выдавать обновленные справки.

Сверьте зарплаты сотрудников с новым МРОТ

С 1 января федеральный МРОТ повысят с 11 163 до 11 280 руб.

Если планируете повысить сотрудникам оклады, внесите изменения в трудовые договоры и в учетную программу. Довести уровень зарплаты до "минималки" допустимо за счет иных выплат без изменения трудовых договоров. Например, можно издать приказ о специальной доплате сотрудникам, у которых зарплата ниже МРОТ.

Завершите спецоценку условий труда

С нового года заканчиваются пятилетние "каникулы", когда многим офисам не требовалась спецоценка. Если не успеть ее провести, компании грозит штраф до 80 тыс. руб. У кого заказать спецоценку, какие рабочие места оценивать и как результаты влияют на налоги и взносы, читайте в нашем обзоре.

Заключите с ПФР допсоглашение об обмене информацией о предпенсионерах

Отделения ПФР предлагают работодателям заключить специальные соглашения, чтобы в электронном виде получать информацию о предпенсионерах. Это поможет выяснить, кто из ваших работников достиг предпенсионного возраста, и обеспечить предоставление им новой гарантии — два оплачиваемых выходных для диспансеризации.

Соберите заявления на пособия по уходу за ребенком, если ваш регион переходит на прямые выплаты из ФСС

С января к пилотному проекту "Прямые выплаты" присоединятся 11 регионов:

• Республика Ингушетия;
• Республика Марий Эл;
• Республика Хакасия;
• Чеченская Республика;
• Чувашская Республика;
• Камчатский край;
• Владимирская область;
• Псковская область;
• Смоленская область;
• Ненецкий автономный округ;
• Чукотский автономный округ.

Для выплаты пособий в этих регионах сотрудники будут подавать работодателю заявления (по специальной форме) и подтверждающие документы. В течение 5 календарных дней данные нужно передать в фонд. Платить пособие он будет напрямую сотрудникам.

Расскажите об изменениях работникам, которые получают пособие по уходу за ребенком, и попросите сразу после новогодних праздников передать вам новые заявления, датированные 2019 годом. Чтобы пособие за январь пришло сотрудникам в срок, передать данные в ФСС лучше в середине января.

Если у организации штат больше 25 человек, сдается электронный реестр сведений. При штате 25 человек или меньше есть выбор: сдать электронный реестр или комплект документов на бумаге (опись, заявление, а также документы, на основании которых вы сейчас платите пособие).

Малому бизнесу придется платить больше страховых взносов за работников

Сейчас для некоторых видов деятельности на УСН и ПСН, а также для аптек и фармацевтов на ЕНВД предусмотрены пониженные тарифы страховых взносов: 20% — на ОПС (до предельной базы) и 0% — на ОМС и по ВНиМ. С 2019 года действие льготы прекратится. Если нет других льгот, придется перейти на тариф 30% вместо 20%.

Спланируйте свой бюджет с учетом этих поправок.

4. Онлайн-кассы

Пробивать чеки нужно с учетом новой ставки НДС

ФНС поменяла форматы чеков ККТ. Основные корректировки добавятся с января:

• повышение ставки НДС;
• новое название тега 1162 — "код товара" (вместо "код товарной номенклатуры"). Это позволит использовать тег для маркированных товаров.

Обновите программное обеспечение кассы и учетной системы, чтобы передавать в налоговую корректные данные.

Налоговики пообещали не штрафовать, если обновление прошивки кассы будет сделано не к 1 января, а чуть позже — до конца I квартала 2019 года. Главное, чтобы в налоговой отчетности была правильная ставка. Кроме того, разрешили вручную менять настройки кассы, если в новом году понадобится пробить чек со старой ставкой.

Нужно обновить для касс версию формата фискальных документов

С 1 января 2019 года версия ФФД 1.0 утрачивает силу. Нужно обратиться к производителю ККТ и перейти на версию 1.05. Обратите внимание: не все модели касс ее поддерживают.

Проверьте, может ли ваша касса работать с новым ФФД, по реестру ККТ.

ФНС разъяснила: переход пользователей с версии 1.0 на версию 1.05 проходит без замены фискального накопителя и без перерегистрации ККТ в налоговых органах.

Кассы, которые не переведены на ФФД 1.05, налоговики сами будут снимать с учета. После обновления технику можно снова зарегистрировать.