Острова Русский и Октябрьский — российская альтернатива офшорам

Кто может создать компанию на островах

Зарегистрировать компанию в специальных административных районах — остров Русский в Приморском крае и остров Октябрьский в Калининградской области — смогут иностранные организации. Им предоставят статус международной компании при выполнении ряда условий. Например, иностранная организация должна:

• вести деятельность на территории нескольких государств, в том числе России;
• инвестировать в Россию минимум 50 млн руб. в течение полугода с даты регистрации международной компании;
• быть создана в государстве — члене или наблюдателе Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ) или члене Комитета экспертов Совета Европы по оценке мер противодействия отмыванию денег и финансирования терроризма (Манивэл).

Кто может претендовать на налоговые льготы

Чтобы международная компания могла воспользоваться налоговыми преимуществами специальных административных районов, ей нужно получить статус международной холдинговой компании. Для этого она должна одновременно соответствовать таким условиям:

• иностранная организация, на основе которой была образована международная компания, создана до 2018 года;
• контролирующие лица иностранной организации, на основе которой была создана международная компания, стали таковыми до 2017 года;
• международная компания не позднее 15 рабочих дней со дня ее регистрации в РФ представила в свою налоговую инспекцию такие документы и сведения:
  • финансовую отчетность иностранной организации за последний завершившийся до даты регистрации финансовый год;
  • положительное аудиторское заключение;
  • сведения о контролирующих лицах международной компании.

Отметим, что контролирующих лиц для международных компаний определяют по-особому. Таким лицом признается гражданин или юрлицо, доля участия которого в этой международной компании более 15%. Для физлиц эта доля определяется совместно с супругами и несовершеннолетними детьми. Когда условие о доле не соблюдено, лицо все равно может быть признано контролирующим, если контролирует организацию в своих интересах или интересах своего супруга и несовершеннолетних детей.

Налоговые льготы для резидентов специальных административных районов

Перечислим ряд налоговых преимуществ, которыми могут пользоваться структуры с международными холдинговыми компаниями в составе:

• дивиденды, полученные международной холдинговой компанией, будут облагаться налогом на прибыль по нулевой ставке. Для этого должен выполняться ряд условий. Так, на день принятия решения о выплате дивидендов международная холдинговая компания должна непрерывно владеть на праве собственности в течение не менее чем одного года не менее чем 15-процентным вкладом в уставном капитале организации, которая выплачивает дивиденды;
• дивиденды, которые выплачены международной холдинговой компанией иностранным лицам, будут облагаться налогом на прибыль по ставке 5%. Для применения этой нормы также установлен ряд условий. Например, международная холдинговая компания на дату выплаты дивидендов должна быть публичной компанией;
• доходы от продажи акций или долей участия в российских или иностранных организациях, которые получает международная холдинговая компания, будут облагаться налогом на прибыль по нулевой ставке. Для этого также должен выполняться ряд условий;
• прибыль международной холдинговой компании не будет учитываться при расчете прибыли контролирующего ее лица;
• международная холдинговая компания не должна будет учитывать в своей налоговой базе прибыль ее контролируемых компаний. Для этого необходимо будет также выполнить ряд условий.

Закон, устанавливающий налоговые преимущества, уже вступил в силу. Нововведения, касающиеся налога на прибыль, начнут действовать с 2019 года.