Туристический налог с 2025 года: ФНС отметила важные нюансы и привела примеры расчета налога

Служба обратила внимание на такие моменты:

• минимальный налог исчисляют исходя из числа суток оказания услуг лицу, с которым заключили договор. Сколько человек проживает в номере, неважно;
• при определении базы из стоимости услуг по предоставлению мест для временного проживания исключают суммы НДС и туристического налога.

Пример 1. Семья из 3-х человек проживала в гостинице 5 дней и заплатила 20 тыс. руб. Договор на оказание услуг по временному проживанию заключили с 1 лицом.

Сумма налога – 198 руб. (20 000 x 1 / 101).

Сумма минимального налога – 500 руб. (100 x 5).

В данном случае гостиница уплачивает налог в размере 500 руб. (минимальный налог).

Пример 2. Организация забронировала на 17 сотрудников несколько номеров на 30 дней. Стоимость услуг – 300 тыс. руб.

Сумма налога – 2 970 руб. (300 000 x 1 / 101).

Размер минимального налога – 3 000 руб. (100 x 30 = 3 000).

Гостиница уплачивает минимальный налог в размере 3 000 руб.

Пример 3. Стоимость услуг по временному проживанию – 2 400 руб. в сутки, в т.ч. НДС – 400 руб. Ставка туристического налога – 1%.

Стоимость услуг без НДС – 2 000 руб. (2 400 – 400).

Сумму налога и налоговую базу определяют расчетным методом.

Сумма налога составит 19,8 руб. (2 000 x 1 / 101), налоговая база – 1 980,2 руб. (2 400 - 400 - 19,8).