Что важного ждет бухгалтера в III квартале

Июль

НДС

Правительство расширило перечень детских товаров, реализацию которых облагают НДС по ставке 10%. В список добавили металлические и пластмассовые кровати, а также кровати из прочих материалов и деревянные манежи.

Новшества вступают в силу с 1 июля 2023 года.

Документ: Постановление Правительства РФ от 14.04.2023 N 594

Уведомление об исчисленных налогах

С июля 2023 года должно возобновиться начисление пеней в ситуации, когда налогоплательщик ошибся в уведомлении об исчисленных налогах или не направил его. Однако ФНС проинформировала о том, что считает нужным продлить период неначисления пеней до 1 января 2024 года.

Штрафа за неподачу уведомления сейчас нет. Его не будет до тех пор, пока ФНС не разъяснит условия, при которых такая ответственность наступает.

Документы: Постановление Правительства РФ от 29.03.2023 N 500

Письмо ФНС России от 26.01.2023 N ЕД-26-8/2@

Письмо ФНС России от 23.05.2023 N БС-3-11/6890@

Письмо ФНС России от 07.06.2023 N ЕД-18-8/1444

Информация Правительства РФ от 30.03.2023

Информация ФНС России от 30.03.2023

Электронная подпись

Опубликовали поправки к Порядку выставления и получения электронных счетов-фактур.

Операторы ЭДО смогут подписывать документы автоматической электронной подписью, а не электронной подписью уполномоченного лица. Исключение — случаи, когда выставление и получение электронных счетов-фактур и обмен иными документами проводят с помощью единой информсистемы через уполномоченный орган.

Изменения применяют с 1 июля 2023 года.

Документ: Приказ Минфина России от 12.01.2023 N 3н

Налоговые документы

С июля физлица могут взаимодействовать с инспекцией через личный кабинет на Госуслугах. Можно, например, получить налоговое уведомление и требование об уплате долга, направить запрошенные документы.

Чтобы перейти на такой способ взаимодействия или отказаться от него, нужно подать уведомления. ФНС утвердила их формы, форматы и порядок заполнения.

Документы: Федеральный закон от 14.04.2023 N 125-ФЗ

Приказ ФНС России от 12.05.2023 N ЕД-7-21/309@

Формат электронных договоров

Налоговая служба утвердила XML-формат электронных договоров. Новшества вступают в силу 14 июля 2023 года.

Формат описывает требования к XML-файлам для передачи документов, которые выражают волю сторон при оформлении письменных сделок. Это могут быть договоры, соглашения, контракты, приложения к ним и т.п.

Отметим, ранее ФНС утвердила другой формат электронных договоров — PDF/A-3.

Документы: Приказ ФНС России от 24.03.2022 N ЕД-7-26/236@

Приказ ФНС России от 16.02.2023 N ЕД-7-26/115@

НДФЛ

ФНС уточнила сроки подачи уведомления об исчисленных суммах НДФЛ.

В дополнение к письму о заполнении уведомлений налоговики направили обновленное приложение 4. В нем скорректировали сроки представления уведомлений в части НДФЛ.

Так, документы за июль, август или сентябрь нужно подать не позднее 25 июля, 25 августа или 25 сентября соответственно.

Документы: Письмо ФНС России от 22.03.2023 N БС-4-11/3383@

Письмо ФНС России от 24.03.2023 N БС-4-11/3579@

Отсроченные страховые взносы

На 12 месяцев продлили сроки уплаты взносов за II и III кварталы 2022 года для организаций и ИП, которые работают в ряде сфер.

Отсроченные взносы разрешили выплачивать в рассрочку. При этом их платят ежемесячно равными долями не позднее 28 мая 2024 года.

Если организация или ИП не используют рассрочку, то прошлогодние взносы нужно перечислить не позднее 28-го числа месяца, на который перенесли срок уплаты. Например, для взносов за июнь 2022 года срок перенесли с 15 июля 2022 года на 17 июля текущего года. Значит, их нужно заплатить не позднее 28 июля 2023 года. За июль 2022 года взносы нужно перечислить не позднее 28 августа текущего года, поскольку срок меняли на 15 августа 2023 года. За август 2022 года взносы нужно перечислить не позднее 28 сентября текущего года, поскольку срок меняли на 15 сентября 2023 года.

Напомним, плательщик взносов может проверить право на отсрочку через сервис ФНС.

Документы: Постановление Правительства РФ от 29.04.2022 N 776

Письмо ФНС России от 06.05.2022 N СД-4-11/5607@

Письмо ФНС России от 16.02.2023 N КЧ-4-8/1821@кс

Письмо ФНС России от 20.02.2023 N КЧ-4-8/2003@кс

Новый перечень офшоров

Приказ Минфина вступает в силу 1 июля 2023 года.

В список вошли, например, Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии, Швейцарская Конфедерация, США, Япония, Республика Кипр. Всего в новом перечне 91 пункт. Он более чем в 2 раза объемнее предыдущего.

Документ: Приказ Минфина России от 05.06.2023 N 86н

Сентябрь

Плата за НВОС

С 1 сентября действуют обновленные правила расчета и взимания платы за НВОС. Среди прочего скорректировали ряд положений, применение которых вызывало вопросы у хозсубъектов.

В правилах установили формулы расчета платы за выбросы и сбросы загрязняющих веществ, которые применяют для оказывающих НВОС объектов различных категорий. Отдельные положения касаются побочных продуктов животноводства, признанных отходами. Определили порядок контроля за правильностью исчисления платы за НВОС, полнотой и своевременностью ее внесения.

Документ: Постановление Правительства РФ от 31.05.2023 N 881

Машиночитаемые доверенности

Правительство продлило переходный период, когда квалифицированную ЭП можно использовать без машиночитаемой доверенности. Период увеличили до 1 сентября 2023 года.

Отметим, по закону переходные правила должны действовать до 31 августа 2023 года.

Для работы с электронными доверенностями ФНС разработала портал самообслуживания, где бизнес может создавать доверенности. Это могут быть как документы для подачи в инспекцию, так и машиночитаемые доверенности для обмена с другими организациями и ИП с возможностью передоверия.

Документы: Федеральный закон от 19.12.2022 N 536-ФЗ

Информация Правительства РФ от 26.08.2022

Информация ФНС России от 13.01.2023

Информация ФНС России от 20.02.2023

Путевой лист

Минтранс обновил состав сведений путевого листа и порядок его оформления. Новшества применяют с 1 сентября 2023 года до 1 марта 2029 года.

Среди изменений можно выделить такие:

• в сведениях о водителе помимо прочего следует указывать СНИЛС, а также серию, номер и дату выдачи водительского удостоверения;
• закрепляют право оформить один путевой лист на один рейс, если его длительность больше рабочего дня или смены водителя (водителей), либо на несколько рейсов, если в течение рабочего дня или смены у водителя ряд рейсов;
• разрешают изменять сведения о водителях, марках, моделях прицепов (полуприцепов) и их регистрационных номерах, если формируют электронный путевой лист.

Документ: Приказ Минтранса России от 05.05.2023 N 159

Ограничение на снятие наличной валюты

Банк России сохранил лимиты на выдачу иностранной валюты гражданам и юрлицам до 9 сентября 2023 года. Речь идет о снятии денег с любых вкладов или счетов в валюте в том банке, в котором открыли вклад или счет до 9 марта 2022 года. Лимит на снятие — 10 тыс. долл. США или эквивалент этой суммы в евро. В какой именно валюте открыт счет или вклад, неважно. Остатки можно получить в рублях.

Также для банков продлили до 9 сентября 2023 года запрет взимать с граждан комиссию при выдаче валюты со счетов или вкладов.

Юрлица-резиденты до 9 сентября 2023 года могут получить наличную валюту на командировочные по нормативам оплаты, но не более 5 тыс. долл. США или эквивалентную сумму в евро, фунтах стерлингов, японских иенах. На другие валюты ограничений нет. Юрлицам-нерезидентам наличные в долларах США, евро, фунтах стерлингов, японских иенах не выдают.

Документы: Решение Совета директоров Банка России от 03.03.2023

Информация Банка России от 06.03.2023

Ограничения на вывод денег за рубеж

Банк России продлил ограничения на вывод денег за рубеж до конца сентября 2023 года. Ограничения на перевод предусматривают:

• для граждан России и резидентов дружественных стран есть лимиты в 1 млн долл. США на перевод в течение месяца на любые счета в зарубежных банках и в 10 тыс. долл. США (эквивалент в другой иностранной валюте) - по системам денежных переводов;
• физлица-нерезиденты, которые работают в России, могут перевести за границу зарплату независимо от того, из какой они страны;
• организациям из недружественных стран и не работающим в РФ физлицам-нерезидентам из этих же государств переводы за рубеж запрещены. Ограничение не затрагивает иностранные компании под контролем российских юрлиц и физлиц;
• банки из недружественных государств могут переводить деньги в рублях через корреспондентские счета в российских кредитных организациях, если счета плательщика и получателя открыты в зарубежных банках.

Документ: Информация Банка России от 31.03.2023