Все новости
Сегодня
Рекомендованы дополнительные меры для защиты здоровья детей при организации их отдыха
Сегодня
Важные новости для юриста за неделю с 19 по 22 февраля
Сегодня
Важные новости для бухгалтера за неделю с 19 по 22 февраля
Сегодня
Подтверждение ставки НДС 0%: проект об упрощении процедуры внесен в Госдуму
Сегодня
Работодателям на заметку: полезные ответы онлайн-инспекции за январь 2024 года
Сегодня
СРО в госзакупках строительных и проектных работ: интересные примеры из практики за 2023 - 2024 годы
23 февраля
Установка рекламных конструкций: депутаты предлагают упростить продление договоров в 2024 году
22 февраля
Кассация напомнила позицию КС РФ: обособленное структурное подразделение меняют с согласия работника
22 февраля
КС РФ защитил управляющие компании ПИФов недвижимости от двойной уплаты госпошлины
22 февраля
Суд: прежде чем уволить госслужащего за неисполнение поручений, нужно проверить их обоснованность
22 февраля
Минздрав обновил рекомендации по способам оплаты медпомощи по ОМС
22 февраля
Оплата сверхурочной работы: поправки к ТК РФ приняты в первом чтении
22 февраля
Ведение кассовых операций: с 1 октября 2024 года действует обновленный порядок
22 февраля
Определение и раскрытие дивидендной политики: ЦБ РФ дал рекомендации ряду АО
22 февраля
НДС 0% для гостиниц: Минфин указал, когда льгота применима к континентальному завтраку
22 февраля
Заказчик по Закону N 223-ФЗ не принял независимую гарантию — суд взыскал с банка убытки
22 февраля
Появились клинические рекомендации по нормальной беременности
21 февраля
Минэкономразвития предлагает упростить заселение в гостиницу и регистрацию в ней
21 февраля
ПДД, пожарная безопасность и санитарные правила: апелляция не разрешила заплатить штрафы за счет ОМС
21 февраля
В вычете НДС по услугам питания суд отказал: организация не вела персонифицированный учет затрат
21 февраля
Суд: транспортный налог платят по зарегистрированному ТС, даже если оно неисправно
21 февраля
За нарушения из-за сбоя информсистем по охране труда не накажут, указал Роструд
21 февраля
Минфин: при описании объекта госзакупки сведения о доле вторсырья не надо указывать структурированно
21 февраля
Лицензирование: закон о досудебном порядке урегулирования споров заработал с 24 февраля 2024 года
21 февраля
Медорганизация не смогла оспорить штраф на том основании, что фонд не провел повторную экспертизу
20 февраля
Проект о запрете увольнения вдов ветеранов боевых действий принят в первом чтении
20 февраля
Проект о праве через Госуслуги ввести самозапрет на кредиты и займы прошел третье чтение
20 февраля
ВС РФ: кредиторам можно применять буквенное имя отправителя сообщений о возврате просроченного долга
20 февраля
Соглашения о защите и поощрении капиталовложений: Госдуме предложен новый подход к разрешению споров
20 февраля
Топ-3 "поворотных" дел кассации по страховым взносам за 2023 год
20 февраля
Взыскание налоговых долгов юрлица с физлиц: ФНС сформировала позицию по направлению исков в суд
20 февраля
Перевод госслужащего, изменение контракта и служебные проверки: поправки прошли первое чтение
20 февраля
Праздник в феврале: как отдыхаем и работаем
20 февраля
РНП по Закону N 44-ФЗ: обзор практики рассмотрения обращений ФАС за IV квартал 2023 года
20 февраля
Клиника нарушила срок подачи счетов из-за технических причин — суд решил, что услуги надо оплатить
17 января 2023

Декларация по НДС за IV квартал 2022 года: важные правила для бухгалтера

Форма и порядок заполнения декларации (как и срок ее подачи — не позже 25 января) не изменились. При этом для ряда операций ФНС сообщила новые коды. К примеру, при оказании услуг иностранными организациями в электронной форме можно указывать код 1011720. Об этом и не только читайте в нашем обзоре.

Форма декларации по НДС

Декларацию по НДС за IV квартал заполните по утвержденной форме. Она не изменилась.

Срок сдачи декларации по НДС за IV квартал 2022 года

Отчетность нужно подать не позже 25 января. За просрочку могут оштрафовать. Также возможна блокировка счетов в банке и переводов электронных денег, если нарушить срок больше чем на 20 рабочих дней.

Кто сдает декларацию по НДС

Декларацию по общему правилу должны сдавать российские организации и предприниматели на ОСН, налоговые агенты по НДС, в том числе неплательщики НДС, а также ряд других компаний.

Подать декларацию может законный или уполномоченный представитель по доверенности. Вместе с тем вы вправе установить запрет для инспекции на прием вашей отчетности от последнего.

Как подать декларацию по НДС

Декларацию направьте в свою налоговую, где состоите на учете.

Если у вас есть обособленные подразделения, то ее нужно сдать централизованно в ту инспекцию, в которой ваша организация состоит на учете как налогоплательщик.

Отчетность направляйте в электронном виде по ТКС. На бумаге ее могут сдавать только налоговые агенты по НДС при соблюдении ряда условий. Если нарушить форму подачи, то декларацию посчитают непредставленной. В таком случае грозит штраф.

Есть также ряд особенностей при подаче декларации иностранными компаниями. К примеру, посредники, которые уплачивают "налог на Google", по общему правилу сдают декларацию через личный кабинет налогоплательщика.

Как заполнить декларацию по НДС

Состав декларации зависит от операций, которые у вас были в IV квартале.

В общем случае нужно заполнить титульный лист, разд. 1, 3, 8 и 9.

На титульном листе декларации укажите код налогового периода "24".

Сведения о СЗПК отразите в разд. 1. Так, в стр. 085 поставьте "2". Указывать "1" должны только участники соглашения о защите и поощрении капиталовложений.

В разд. 3 приведите расчет налоговой базы, суммы вычетов и налога.

В разд. 8 переносят сведения из книги покупок, а в разд. 9 — из книги продаж.

Остальные разделы включайте, если в IV квартале у вас были специфические операции. Рассмотрим некоторые из них.

Раздел 2 заполняйте, если вы налоговый агент по НДС. Здесь отражают в том числе данные по аренде или покупке муниципального имущества, операции с нерезидентами. В зависимости от вида операции нужно включить разное количество разд. 2 и по-разному заполнить его строки.

Так, в стр. 070 разд. 2 укажите код операции. Его нужно выбрать из спецприложения. Поскольку там есть не все коды, ФНС сообщила новые. Их можно использовать при заполнении декларации, пока это приложение не скорректировали, например:

  • 1011719 — при продаже товаров, выполнении работ и оказании услуг в России иностранцами в счет выкупа выпущенных ими цифровых прав;
  • 1011720 — при оказании услуг иностранными организациями в электронной форме.

Раздел 4 заполняйте по экспортным и иным операциям, по которым подтвердили ставку НДС 0%. Так, в стр. 030 разд. 4 нужно отразить НДС, который принимаете к вычету при экспорте сырьевых товаров, а также вычеты по иным "нулевым" операциям. По несырьевому экспорту и другим операциям, по которым вычеты не зависят от подтверждения ставки 0%, эту строку не заполняйте.

Строки 040050 разд. 4 заполняйте, если ставку 0% вы подтвердили с опозданием.

Раздел 7 нужно включить, если в IV квартале совершали освобождаемые от НДС операции. Причем, если вы должны включить его в декларацию, но не сделаете этого, инспекция может оштрафовать.

Отметим, что при заполнении графы 1 разд. 7 декларации ФНС также советует использовать новые коды операций. Например, при реализации исключительных прав на изобретения, полезные модели, ноу-хау и др., а также прав на их использование на основании договора коммерческой концессии можно использовать код 1011217.

Как проверить декларацию по НДС

Прежде чем отправить декларацию, рекомендуем ее проверить по контрольным соотношениям. Эти же данные использует информационная система налоговой при поступлении отчетности. Также декларацию по НДС проверяют по СУР АСК НДС-2.

Коды ошибок в декларации по НДС

Если инспекция обнаружит расхождения в контрольных соотношениях, она может в том числе направить требование представить пояснения или внести исправления в декларацию. В зависимости от ситуации в нем укажут код ошибки, например:

  • "1" — "разрыв" по НДС. Он возникает, когда программа СУР АСК НДС-2 при проверке не находит сведения об операции у одного из контрагентов;
  • "2" — по операции есть нестыковка данных разд. 8 и 9 или приложений 1 к разделам;
  • "4" — возможная ошибка в разд. 8–12 декларации. К примеру, неточность в графе сведений из книг покупок или продаж (дополнительных листов к ним);
  • "5" — в разд. 8–12 декларации есть записи, где не указали дату счета-фактуры, либо дата превышает период, за который сдали декларацию;
  • "9" — ошибки при аннулировании записей в разд. 9 декларации или приложении 1 к нему.

"Нулевая" декларация по НДС за IV квартал 2022 года

Если за IV квартал у вас нет данных, которые нужно отразить в декларации, и при этом вы плательщик НДС, нужно подать "нулевую" декларацию.

К примеру, компания не вела деятельность и не принимала НДС к вычету. В декларации следует заполнить только титульный лист и разд. 1 без сумм налога.

Если не сдать декларацию, инспекция может оштрафовать.

Образцы заполнения декларации по НДС

Связанные новости