Декларация по НДС за III квартал 2021 года: вспоминаем правила для старой формы и изучаем новую
Не позднее 25 октября нужно сдать декларацию по НДС за III квартал, использовать вы должны уже новую форму. За опоздание грозит штраф.
Подробности:
- Кто должен подавать декларацию
- Кто освобожден от подачи декларации
- В какой срок нужно сдать декларацию
Бланк декларации изменили незначительно. Есть технические поправки, например новые штрихкоды. Содержательные корректировки внесли в разд. 8–11, а также в приложения к разд. 8 и 9. Все изменения связаны с системой прослеживаемости товаров.
Так, в разд. 9 теперь не нужно указывать номер таможенной декларации, убрали строку 035. Для прослеживаемых товаров добавили строки 221–224. В приложение 1 к разд. 9 ввели такие же строки, только под номерами 301–304. В остальные разделы внесли аналогичные поправки.
Состав декларации зависит от того, какие операции у вас были в III квартале.
В общем случае нужно заполнить титульный лист, разд. 1, 3, 8 и 9.
Так, в разд. 3 укажите расчет налоговой базы, суммы вычетов и налога.
Если в III квартале вы получили предоплату, то не забудьте отразить аванс и НДС с него независимо от периода отгрузки. А если, наоборот, перечисляли аванс, то можете заявить вычет с него. Важный момент — в III квартале вы выполнили все условия для этого.
Всю предоплату, которая к вам поступила за отчетный квартал, и начисленный на нее НДС, как правило, нужно отражать в стр. 070. Причем разбивать эту сумму по налоговым ставкам и включать ее в стр. 030 и 040 не надо.
Подробности:
- Как заполнить титульный лист
- Как заполнить разд. 1
- Как заполнить разд. 8
- Как заполнить разд. 9
- Полученные авансы в декларации
- Выданные авансы в декларации
Остальные разделы декларации заполняйте, если в III квартале у вас были специфические операции. Выделим некоторые из них.
Во-первых, разд. 2 по операциям налоговых агентов. Здесь отражают в том числе данные по аренде или покупке муниципального имущества, операции с нерезидентами. В зависимости от вида операции нужно включить разное количество разд. 2 и по-разному заполнить его строки.
Подробности:
Во-вторых, разд. 4 заполняют по экспортным и иным операциям, по которым ставка НДС 0% подтверждена.
Здесь обратите внимание на заполнение стр. 030. В ней нужно отразить НДС, который принимаете к вычету при экспорте сырьевых товаров, а также вычеты по иным "нулевым" операциям. По несырьевому экспорту и другим операциям, по которым вычеты не зависят от подтверждения ставки 0%, эту строку не заполняйте.
Если вы не подтвердили ставку НДС 0% в срок, тогда включите разд. 6. А если, наоборот, хотите дозаявить вычеты, которые не заявили раньше, заполните разд. 5.
Подробности:
- Как заполнить разд. 4
- Как заполнить разд. 5
- Как заполнить разд. 6
- Как заполнить декларацию по НДС при экспорте
- Как заполнить декларацию по НДС при реэкспорте товаров
В-третьих, разд. 7 заполняйте, если в III квартале совершали освобождаемые от НДС операции. Причем, если вы должны его включить в декларацию, но не сделаете этого, инспекция может оштрафовать.
Подробности:
- Как заполнить разд. 7
- По каким кодам отражают операции в разд. 7
- Образец заполнения декларации по НДС за III квартал 2021 г.
Если у вас прошла реорганизация, учтите, что есть особенности заполнения и подачи декларации.
Если за III квартал у вас нет данных, которые нужно отразить в декларации, и при этом вы плательщик НДС, сдайте "нулевую декларацию". Например, если вы не вели деятельность и не принимали НДС к вычету. Для этого заполните только титульный лист и разд. 1 без сумм налога. Если вы не подадите декларацию, то инспекция может оштрафовать.
Подробности:
- Нужно ли подавать "нулевую" декларацию по НДС, если нет объектов обложения
- Пример заполнения "нулевой" декларации по НДС
Сдать декларацию может законный или уполномоченный представитель по доверенности. Однако вы можете установить для инспекции запрет на прием вашей отчетности от последнего.
Подробности:
