Отчетность по налогам и взносам, расчеты с сотрудниками: что учесть в июле
Важно! Роструд разъяснил, как определить средний заработок в случае, когда в расчетный период входят нерабочие дни 30 марта — 30 апреля, 6–8 мая, 24 июня или 1 июля 2020 года.
Отчетность по налогам и взносам
Перенос сроков
Всем организациям нужно учесть перенос сроков с апреля на июль по Постановлению Правительства РФ N 409.
| Отчетность | Прежний срок | Новый срок |
|---|---|---|
| Декларация по акцизам на нефтяное сырье за март | 15 апреля | 15 июля |
| Декларация по ЕНВД за I квартал | 20 апреля | 20 июля |
| Декларация по водному налогу за I квартал | 20 апреля | 20 июля |
| Декларация по налогу на игорный бизнес за март | 20 апреля | 20 июля |
| Декларация по акцизам на алкоголь за март | 27 апреля (25 апреля — суббота) | (25 июля — суббота) |
| Декларация по акцизам на табак за март | 27 апреля (25 апреля — суббота) | (25 июля — суббота) |
| Декларация по акцизам на автомобили и мотоциклы за март | 27 апреля (25 апреля — суббота) | (25 июля — суббота) |
| Декларация по акцизам на нефтепродукты | 27 апреля (25 апреля — суббота) | (25 июля — суббота) |
| Декларация по УСН в связи с подачей в марте уведомления о прекращении соответствующего вида деятельности | 27 апреля (25 апреля — суббота) | (25 июля — суббота) |
| Декларация по ЕСХН в связи с подачей в марте уведомления о прекращении соответствующего вида деятельности | 27 апреля (25 апреля — суббота) | (25 июля — суббота) |
| Декларация по налогу на прибыль организаций за I квартал | 28 апреля | 28 июля |
| Декларация по налогу на прибыль организаций за январь — март | 28 апреля | 28 июля |
| Расчет, который сдают налоговые агенты по налогу на прибыль, за I квартал | 28 апреля | 28 июля |
| Расчет, который сдают налоговые агенты по налогу на прибыль, за январь — март | 28 апреля | 28 июля |
| Декларация по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородов за I квартал | 28 апреля | 28 июля |
| 6-НДФЛ за I квартал | 30 апреля | 30 июля |
| 3-НДФЛ за 2019 год | 30 апреля | 30 июля |
| Декларация по УСН за 2019 год (ИП) | 30 апреля | 30 июля |
| Декларация по НДПИ за март | 30 апреля | 31 июля |
Обратите внимание:
- тем, кто платит налог на прибыль, не нужно ждать следующего года, чтобы перейти на уплату ежемесячных авансов по фактической прибыли. Уведомление о таком переходе начиная с платежа за 8 месяцев можно подать не позднее 20 августа;
- ИП, которые сдали отчетность в пределах сроков, продленных в связи с коронавирусом, не могут быть исключены из реестра МСП из-за неподачи отчетности в срок.
Отчетность по страховым взносам
Финансирование предупредительных мер. В этом году срок подачи документов продлили до 1 октября. Кроме того, за счет взносов на травматизм разрешили возместить больше расходов, в том числе на покупку масок, кожных антисептиков и оплату тестирования работников на коронавирус. Подробнее в нашей новости.
Пониженные и нулевые тарифы в РСВ. Для МСП с 1 апреля ввели пониженные тарифы взносов (обычно это 15% вместо 30%). Они применяются только в отношении выплат, превышающих МРОТ, поэтому не забудьте включить в расчет сведения о начислениях по общему тарифу (в части выплат, не превышающих МРОТ).
- Выплаты за месяц нужно сравнивать с "чистым" МРОТ без учета "северных" коэффициентов и надбавок.
- Плательщики вправе применять пониженные тарифы с 1-го числа месяца, в котором сведения о них внесены в реестр МСП, но не ранее чем с 1 апреля 2020 года. Если плательщик исключен из реестра, с 1-го числа месяца, в котором это произошло, тариф увеличивается.
Примеры расчета взносов есть в разъяснении ФНС (подробнее в нашем обзоре).
МСП и ИП из пострадавших отраслей получили освобождение от взносов за апрель — июнь, то есть могут применять нулевой тариф.
- В полугодовом расчете нужно отразить нулевые начисления взносов за апрель, май и июнь. Если отчетность уже сдана с суммовыми значениями, направьте уточненку.
В связи с этим ФНС в апреле и июне направила данные для заполнения полугодового расчета.
| Показатели в РСВ | Пониженные тарифы | Нулевой тариф | |
|---|---|---|---|
| Код тарифа | 20 | 21 | |
| Код категорий застрахованных лиц | Физлица, с выплат которым исчисляются взносы | МС | КВ |
| Застрахованные в системе пенсионного страхования иностранцы и лица без гражданства, которые временно проживают в России, а также временно пребывающие в России иностранцы или лица без гражданства, которым предоставлено временное убежище | ВЖМС | ВЖКВ | |
| Временно пребывающие в РФ иностранцы и лица без гражданства, за исключением высококвалифицированных специалистов | ВПМС | ВПКВ | |
Эти новшества учтены в контрольных соотношениях.
Как заполнить полугодовой РСВ при применении пониженных или нулевых тарифов, см. в готовом решении.
Расширение пилотного проекта. С июля в пилотный проект ФСС вошли еще 8 регионов.
- Республика Башкортостан;
- Республика Дагестан;
- Красноярский край;
- Ставропольский край;
- Волгоградская область;
- Ленинградская область;
- Тюменская область;
- Ярославская область.
Об особенностях выплат и составления отчетности участниками пилотного проекта читайте в готовом решении.
Обратите внимание: если работник обратился с документами на выплату пособия, но назначить его до 1 июля вы не успели, то платить будет уже фонд. Эти суммы в отчетности не показывайте.
Если вы назначили пособие, но не перечислили к июлю, обязанность по выплате с вас не снимается. Сумму нужно включить в отчетность.
6-НДФЛ
Крайний срок подачи расчета за I квартал и полугодие в этот раз отличается всего на день (30 и 31 июля соответственно). При подготовке отчетности нужно учесть разъяснение ФНС о нюансах отражения выплат, пришедшихся на нерабочие дни, введенные президентом в марте — мае. К примеру, компании, продолжавшие работать, должны указывать даты как обычно, а другим работодателям нужно учитывать перенос сроков.
Подробнее об этом разъяснении мы рассказывали в новости.
Уплата налогов и взносов
Компании и ИП из пострадавших отраслей получили освобождение от уплаты налогов и взносов. При этом для организаций есть дополнительное условие: они должны быть включены в реестр МСП на основании сведений за 2018 год.
Проверить наличие права на освобождение можно с помощью сервиса ФНС.
В основном освобождение касается налогов и взносов за апрель — июнь этого года. Среди них следующие июльские платежи:
- страховые взносы с выплат работникам (кроме взносов на травматизм) за июнь;
- авансы по налогу на прибыль;
- акцизы за июнь;
- водный налог за II квартал;
- НДПИ за июнь;
- аванс по ЕСХН за 1 полугодие;
- аванс по УСН за 1 полугодие;
- ЕНВД за II квартал;
- аванс по транспортному налогу за II квартал;
- аванс по земельному налогу за II квартал;
- аванс по налогу на имущество за II квартал;
- аванс по НДФЛ за 1 полугодие, который ИП платят за себя;
- торговый сбор за II квартал.
Тем не менее остались июльские платежи, которые не подпадают под освобождение, но могут быть внесены с отсрочкой.
| Платеж | Прежний срок | Новый срок |
|---|---|---|
| Страховые взносы ИП за 2019 год с суммы дохода, превышающей 300 тыс. руб. | 2 июля (1 июля — нерабочий день) | (1 ноября — воскресенье) |
| Страховые взносы на травматизм с выплат работникам за июнь | 15 июля | (15 ноября — воскресенье) |
| НДФЛ за 2019 год, который ИП платят за себя | 15 июля | 15 октября |
| Налог на игорный бизнес за июнь | 20 июля | 20 ноября |
| Налог по УСН при утрате во II квартале права на этот спецрежим | 27 июля (25 июля — суббота) | 25 ноября |
| Налог по УСН при прекращении в июне соответствующего вида деятельности | 27 июля (25 июля — суббота) | 25 ноября |
| ЕСХН при прекращении в июне соответствующего вида деятельности | 27 июля (25 июля — суббота) | 25 ноября |
| Аванс по НДД за 1 полугодие | 28 июля | (28 ноября — суббота) |
Обратите внимание: если налоговый орган вынес решение о взыскании недоимки на сумму более 1 млн руб. и оно не исполнено в течение 10 рабочих дней, то он вправе истребовать документы из перечня, который был опубликован на днях. В него вошли, например, договоры купли-продажи, аренды, поручительства, квитанции об оплате, регистры бухучета. Перечень действует с 26 июля.
Расчеты с сотрудниками и контрагентами
Оплата труда работников
1 июля состоялось голосование по поправкам к Конституции, этот день объявлен нерабочим. Если сотрудник привлекался к работе, его труд нужно оплатить в двойном размере (как в праздник) или дать дополнительный выходной. Отпуска на этот день не продлеваются.
Обратите внимание: если сотрудник выходил на работу 1 июля и в табеле у него указан рабочий день, то это время и соответствующие суммы выплат нужно учесть при расчете среднего заработка. Тот же порядок действует и для других дней, объявленных в этом году нерабочими: 30 марта — 30 апреля, 6–8 мая, 24 июня.
Детские пособия
Если работник получает детское пособие на карту платежной системы, кроме "Мир", то можно ничего не переоформлять до окончания действия карты, но не позднее 1 октября. По прежним правилам переоформить карту нужно было не позднее 1 июля.
Работа с самозанятыми
В июле ряд регионов, в том числе Калининградская, Рязанская и Тверская области, ввели у себя спецрежим для самозанятых — налог на профессиональный доход.
Что учесть организациям при взаимодействии с такими контрагентами, см. в готовом решении.
