ФНС утвердила контрольные соотношения для нового расчета по взносам
Проверка больничных взносов
Появилось соотношение для новой строки 015. В ней указывают количество физлиц, которым исчислены взносы, отражаемые в приложении N 2 к разделу 1 расчета по страховым взносам. По КС количество человек с начала года не должно быть меньше аналогичного показателя за предыдущий период. Если строка 015 заполнена, по соответствующей графе строки 020 значение облагаемых выплат должно быть больше нуля.
Для проверки отражения в отчете выплат иностранцам (строка 055) появились новые КС. Оценка правдивости показателя зависит от того, производились ли такие выплаты.
если гр. 2 стр. 055 прил. 2 Р.1 + гр. 3 стр. 055 прил. 2 Р.1 + гр. 4 стр. 055 прил. 2 Р.1 = 0, то ((гр. 2 стр. 060 прил. 2 Р.1 + гр. 3 стр. 060 прил. 2 Р.1 + гр. 4 стр. 060 прил. 2 Р.1) = (гр. 2 стр. 050 прил. 2 Р.1 + гр. 3 стр. 050 прил. 2 Р.1 + гр. 4 стр. 050 прил. 2 Р.1) * соответствующий значению поля 001 прил. 2 Р.1 тариф страховых взносов) ≤ (гр. 2 стр.015 прил. 2 Р.1 + гр. 3 стр.015 прил. 2 Р.1 + гр. 4 стр.015 прил. 2 Р.1)/3 * 0,5 коп.
если гр. 2 стр. 055 прил. 2 Р.1 + гр. 3 стр. 055 прил. 2 Р.1 + гр. 4 стр. 055 прил. 2 Р.1 0, то (гр. 2 стр. 060 прил. 2 Р.1 + гр. 3 стр. 060 прил. 2 Р.1 + гр. 4 стр. 060 прил. 2 Р.1) ≥ (гр. 2 стр. 050 прил. 2 Р.1 + гр. 3 стр. 050 прил. 2 Р.1 + гр. 4 стр. 050 прил. 2 Р.1) * 1,8%.
Проверка взносов на пенсионное страхование
При проверке отражения суммы облагаемых выплат нужно учитывать и выплаты обучающимся (приложение N 9).
В расчете по взносам теперь есть строка 045. В ней отражают сумму расходов по авторским заказам, издательским лицензионным договорам и затраты, связанные с правами на интеллектуальную деятельность. С появлением новой строки создали и новое КС — стандартное для данного отчета. Сумма расходов с начала расчетного периода должна быть равна аналогичной сумме за предыдущий период, увеличенной на затраты за три месяца отчетного периода.
Проверка взносов малого и среднего бизнеса
С 1 апреля субъекты малого и среднего предпринимательства применяют пониженные тарифы взносов в отношении выплат, которые превышают МРОТ. ФНС направляла временные коды тарифа плательщика страховых взносов и категорий застрахованного лица. Для этих кодов в контрольные соотношения внесены дополнительные формулы:
при наличии подр. 1.1 прил. 1 р. 1 СВ по значению поля 001 прил. 1 р. 1 СВ = 20 обязательность нахождения сведений о плательщике в реестре МСП на начало каждого месяца, в котором гр. 2, 3, 4 по строкам подр. 1.1 прил. 1 р. 1 СВ > 0
если в подр. 3.2.1 р. 3 СВ по ФЛ (по показателям СНИЛС+ФИО) значение поля 130 = МС, то в подр. 3.2.1 р. 3 СВ по данному ФЛ со значением в поле 130 = НР строка 150 по каждому значению поля 120 = МРОТ
Впервые такие коды и КС понадобятся при сдаче расчета за полугодие 2020 года.
Кроме того, предусмотрены КС для нулевого тарифа к выплатам МСП в рамках списания взносов за II квартал.
если подр. 1.1 и 1.2 приложения 1 к разд. 1 и приложение 2 к тому же разделу заполняют по коду тарифа плательщика "21", должны соблюдаться условия применения нулевого тарифа для МСП.
