Злоупотребление правом налог
Подборка наиболее важных документов по запросу Злоупотребление правом налог (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перечень позиций высших судов к ст. 10 ГК РФ "Пределы осуществления гражданских прав"2.4.4. Если льгота по уплате НДС, существовавшая на момент заключения госконтракта, была утрачена в результате действий подрядчика, требование последнего взыскать с заказчика налог, начисленный на стоимость работ, является злоупотреблением правом (позиция ВАС РФ) >>>
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что созданная схема уклонения от уплаты налога предоставила налогоплательщику возможность на протяжении длительного времени злоупотреблять правом на применение налогового вычета, а должнику вести производственную деятельность в процедуре конкурсного производства без осуществления уплаты налогов в бюджет.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что созданная схема уклонения от уплаты налога предоставила налогоплательщику возможность на протяжении длительного времени злоупотреблять правом на применение налогового вычета, а должнику вести производственную деятельность в процедуре конкурсного производства без осуществления уплаты налогов в бюджет.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Принцип недопустимости злоупотребления правом в налоговых правоотношениях
(Пшеунов А.М.)
("Государственная власть и местное самоуправление", 2024, N 8)"Государственная власть и местное самоуправление", 2024, N 8
(Пшеунов А.М.)
("Государственная власть и местное самоуправление", 2024, N 8)"Государственная власть и местное самоуправление", 2024, N 8
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Данная компания использовалась акционером и банком для злоупотребления налоговым правом и снижения процентной ставки до 0% согласно ст. 11 Соглашения между Российской Федерацией и Великим Герцогством Люксембург об избежании двойного налогообложения от 28.06.1993.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Данная компания использовалась акционером и банком для злоупотребления налоговым правом и снижения процентной ставки до 0% согласно ст. 11 Соглашения между Российской Федерацией и Великим Герцогством Люксембург об избежании двойного налогообложения от 28.06.1993.
Статья: Принцип добросовестности в налоговом праве России: межотраслевые аспекты и доктринальное развитие
(Демишева К.И.)
("Современное право", 2025, N 9)Согласно позиции Конституционного Суда РФ "добросовестно" означает отсутствие злоупотреблений правом при уплате налогов, таких как создание схем уклонения или незаконного уменьшения налогового бремени, а также соответствие действий налогоплательщика устоявшемуся на момент их совершения толкованию соответствующих нормативных положений <8>.
(Демишева К.И.)
("Современное право", 2025, N 9)Согласно позиции Конституционного Суда РФ "добросовестно" означает отсутствие злоупотреблений правом при уплате налогов, таких как создание схем уклонения или незаконного уменьшения налогового бремени, а также соответствие действий налогоплательщика устоявшемуся на момент их совершения толкованию соответствующих нормативных положений <8>.
Статья: Выплата вычета по НДС и погашение имущественных налогов за счет залога: налоги в банкротстве в практике ВС РФ
(Бирюлин Д.)
("Банковское кредитование", 2024, N 3)В-третьих, суд может возложить на залогового кредитора бремя уплаты налогов, если допущено злоупотребление правом.
(Бирюлин Д.)
("Банковское кредитование", 2024, N 3)В-третьих, суд может возложить на залогового кредитора бремя уплаты налогов, если допущено злоупотребление правом.
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)О злоупотреблении налоговым правом
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)О злоупотреблении налоговым правом
Статья: Право на выход
(Никифоров А., Червонная С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 35)На наш взгляд, если не выявлено обстоятельств злоупотребления правами, необоснованной налоговой выгоды, вряд ли следует позволять налоговому органу проверять момент, когда действия налогоплательщика уже не являются адекватными с точки зрения бизнеса.
(Никифоров А., Червонная С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 35)На наш взгляд, если не выявлено обстоятельств злоупотребления правами, необоснованной налоговой выгоды, вряд ли следует позволять налоговому органу проверять момент, когда действия налогоплательщика уже не являются адекватными с точки зрения бизнеса.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)5.6. Принцип защиты добросовестного участника налогового
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)5.6. Принцип защиты добросовестного участника налогового
"Правовые формы отрицания недобросовестного поведения"
(Седова Ж.И.)
("Статут", 2023)8) антиуклонительные и антизлоупотребительные правила (недопустимость осуществления недобросовестных коммерческих практик и недобросовестных практик на финансовом рынке, недопустимость злоупотребления налоговыми правами и уклонения от уплаты налогов);
(Седова Ж.И.)
("Статут", 2023)8) антиуклонительные и антизлоупотребительные правила (недопустимость осуществления недобросовестных коммерческих практик и недобросовестных практик на финансовом рынке, недопустимость злоупотребления налоговыми правами и уклонения от уплаты налогов);
Готовое решение: Как проявить должную осмотрительность и подтвердить обоснованность налоговой выгоды
(КонсультантПлюс, 2026)То есть обоснованная выгода - это уменьшение налога (в частности, за счет уменьшения налоговой базы, применения вычетов) либо зачет, возврат денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, возмещение в ситуации, когда вы действительно имеете право на это, а не злоупотребляете таким правом (не создаете формальных условий для получения налоговой выгоды).
(КонсультантПлюс, 2026)То есть обоснованная выгода - это уменьшение налога (в частности, за счет уменьшения налоговой базы, применения вычетов) либо зачет, возврат денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, возмещение в ситуации, когда вы действительно имеете право на это, а не злоупотребляете таким правом (не создаете формальных условий для получения налоговой выгоды).
Статья: Обеспечение баланса частных и публичных интересов в арбитражном процессе
(Милосердов Н.А.)
("Юрист", 2025, N 6)Важно также отметить, что недостаточное внимание к судебной защите частных интересов может оттолкнуть ИП и юридических лиц от обращения в арбитражный суд, что может привести к росту теневой экономики и беззаконию. С другой стороны, приоритет защиты частных интересов может создать условия для злоупотребления своими правами, уклонения от налогов и других противоправных действий, наносящих ущерб публичным интересам. Именно поэтому обеспечение столь необходимого баланса частных и публичных интересов в арбитражном процессе является одной из важнейших задач отечественного законодателя и системы арбитражных судов Российской Федерации. Решение этой задачи требует комплексного подхода, учитывающего как материально-правовые, так и процессуальные аспекты.
(Милосердов Н.А.)
("Юрист", 2025, N 6)Важно также отметить, что недостаточное внимание к судебной защите частных интересов может оттолкнуть ИП и юридических лиц от обращения в арбитражный суд, что может привести к росту теневой экономики и беззаконию. С другой стороны, приоритет защиты частных интересов может создать условия для злоупотребления своими правами, уклонения от налогов и других противоправных действий, наносящих ущерб публичным интересам. Именно поэтому обеспечение столь необходимого баланса частных и публичных интересов в арбитражном процессе является одной из важнейших задач отечественного законодателя и системы арбитражных судов Российской Федерации. Решение этой задачи требует комплексного подхода, учитывающего как материально-правовые, так и процессуальные аспекты.