Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур сдача в налоговую
Подборка наиболее важных документов по запросу Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур сдача в налоговую (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Сроки сдачи деклараций по налогам и отчетности по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)2.4. Сроки сдачи журнала учета счетов-фактур посредниками - неплательщиками налога
(КонсультантПлюс, 2025)2.4. Сроки сдачи журнала учета счетов-фактур посредниками - неплательщиками налога
Готовое решение: Налогообложение участников проекта "Сколково"
(КонсультантПлюс, 2025)А если организация не платит НДС и не является налоговым агентом по этому налогу, но ведет посредническую деятельность от своего имени и выставляет счета-фактуры, то вместо декларации нужно сдавать в налоговый орган журнал учета счетов-фактур (п. 5.2 ст. 174 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)А если организация не платит НДС и не является налоговым агентом по этому налогу, но ведет посредническую деятельность от своего имени и выставляет счета-фактуры, то вместо декларации нужно сдавать в налоговый орган журнал учета счетов-фактур (п. 5.2 ст. 174 НК РФ).
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Срок сдачи - не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Срок сдачи - не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом
<Письмо> ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@
"Об отсутствии налоговых рисков при применении налогоплательщиками первичного документа, составленного на основе формы счета-фактуры"В таком случае УПД регистрируется в книге продаж за налоговый период, к которому относится момент определения налоговой базы, т.е. дата отгрузки, совпадающая с датой составления счета-фактуры, кроме случаев сдачи работ, когда моментом определения налоговой базы является дата их приемки (строка [16]).
"Об отсутствии налоговых рисков при применении налогоплательщиками первичного документа, составленного на основе формы счета-фактуры"В таком случае УПД регистрируется в книге продаж за налоговый период, к которому относится момент определения налоговой базы, т.е. дата отгрузки, совпадающая с датой составления счета-фактуры, кроме случаев сдачи работ, когда моментом определения налоговой базы является дата их приемки (строка [16]).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Как указано выше, в общем случае налогоплательщики, освобожденные от уплаты НДС по ст. 145 НК РФ, декларацию по НДС в налоговые органы не сдают. Поэтому такие налогоплательщики в случае осуществления посреднической деятельности ежеквартально сдают в налоговые органы не декларации по НДС, а только журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур. Журналы сдаются в налоговую инспекцию в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота до 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 5.2 ст. 174 НК РФ).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Как указано выше, в общем случае налогоплательщики, освобожденные от уплаты НДС по ст. 145 НК РФ, декларацию по НДС в налоговые органы не сдают. Поэтому такие налогоплательщики в случае осуществления посреднической деятельности ежеквартально сдают в налоговые органы не декларации по НДС, а только журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур. Журналы сдаются в налоговую инспекцию в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота до 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 5.2 ст. 174 НК РФ).
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)В декларацию включают сведения из книги покупок и книги продаж. Если налогоплательщик или налоговый агент ведет посредническую деятельность, он берет сведения из журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур. При этом в декларации указываются сведения только в отношении посреднической деятельности.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)В декларацию включают сведения из книги покупок и книги продаж. Если налогоплательщик или налоговый агент ведет посредническую деятельность, он берет сведения из журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур. При этом в декларации указываются сведения только в отношении посреднической деятельности.
Готовое решение: Налоговые каникулы и другие меры налоговой поддержки в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2025)декларацию по НДС за I квартал 2020 г. Такой же срок был установлен для подачи журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур за этот период (для тех, кто обязан его вести);
(КонсультантПлюс, 2025)декларацию по НДС за I квартал 2020 г. Такой же срок был установлен для подачи журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур за этот период (для тех, кто обязан его вести);
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Как указано выше, в общем случае налогоплательщики, освобожденные от уплаты НДС по ст. 145 НК РФ, декларацию по НДС в налоговые органы не сдают. Такие налогоплательщики в случае осуществления посреднической деятельности ежеквартально сдают в налоговые органы не декларации по НДС, а только журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур. Журналы сдаются в налоговую инспекцию в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота до 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 5.2 ст. 174 НК РФ).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Как указано выше, в общем случае налогоплательщики, освобожденные от уплаты НДС по ст. 145 НК РФ, декларацию по НДС в налоговые органы не сдают. Такие налогоплательщики в случае осуществления посреднической деятельности ежеквартально сдают в налоговые органы не декларации по НДС, а только журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур. Журналы сдаются в налоговую инспекцию в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота до 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 5.2 ст. 174 НК РФ).
Готовое решение: Сроки сдачи учреждениями отчетности (деклараций, расчетов, иных форм) по налогам и страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)Посредники, которые действуют от своего имени и не являются налоговыми агентами, вместо декларации за квартал сдают журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур (п. 5.2 ст. 174 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)Посредники, которые действуют от своего имени и не являются налоговыми агентами, вместо декларации за квартал сдают журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур (п. 5.2 ст. 174 НК РФ);
Готовое решение: Кто и по каким налогам и страховым взносам обязан сдавать отчетность в электронном виде
(КонсультантПлюс, 2025)Исключение - налоговые агенты - неплательщики НДС (освобожденные от НДС) при соблюдении определенных условий. Им можно сдавать декларации на бумаге. Это следует из п. 5 ст. 174 НК РФ;
(КонсультантПлюс, 2025)Исключение - налоговые агенты - неплательщики НДС (освобожденные от НДС) при соблюдении определенных условий. Им можно сдавать декларации на бумаге. Это следует из п. 5 ст. 174 НК РФ;
Статья: Новости от 06.06.2025
("Главная книга", 2025, N 12)Налоговики напоминают: если были только не облагаемые НДС операции, не возникает обязанности исчислять налог, но декларацию представить все равно нужно. Также в рейтинг промахов попали:
("Главная книга", 2025, N 12)Налоговики напоминают: если были только не облагаемые НДС операции, не возникает обязанности исчислять налог, но декларацию представить все равно нужно. Также в рейтинг промахов попали:
Готовое решение: Камеральная налоговая проверка при возмещении НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Если в декларации есть противоречия или если ее данные расходятся с отчетностью ваших контрагентов, налоговый орган может в том числе запросить у вас книгу продаж, книгу покупок, журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур (п. 8.1 ст. 88 НК РФ, Письмо ФНС России от 10.08.2015 N СД-4-15/13914@).
(КонсультантПлюс, 2025)Если в декларации есть противоречия или если ее данные расходятся с отчетностью ваших контрагентов, налоговый орган может в том числе запросить у вас книгу продаж, книгу покупок, журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур (п. 8.1 ст. 88 НК РФ, Письмо ФНС России от 10.08.2015 N СД-4-15/13914@).
Готовое решение: НДС по агентскому договору у агента на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)если вы освобождены от НДС и при этом не являетесь налоговым агентом по НДС, то вместо декларации по НДС вам нужно сдавать журналы учета счетов-фактур (п. 5.2 ст. 174 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)если вы освобождены от НДС и при этом не являетесь налоговым агентом по НДС, то вместо декларации по НДС вам нужно сдавать журналы учета счетов-фактур (п. 5.2 ст. 174 НК РФ).
Статья: НДС-2023: держим руку на пульсе
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 1)Интересно, что не изменился и срок подачи в ИФНС журнала учета счетов-фактур: это по-прежнему 20-е число месяца, следующего за отчетным кварталом. Напомним, что такой журнал учета обязаны представлять в свою ИФНС посредники, реализующие товар с НДС, которые сами не платят НДС (к примеру, упрощенцы) и при этом они действуют от своего имени и не являются налоговыми агентами. Так что срок сдачи журнала за последний квартал 2022 г. - не позднее 20 января 2023 г. <14>
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 1)Интересно, что не изменился и срок подачи в ИФНС журнала учета счетов-фактур: это по-прежнему 20-е число месяца, следующего за отчетным кварталом. Напомним, что такой журнал учета обязаны представлять в свою ИФНС посредники, реализующие товар с НДС, которые сами не платят НДС (к примеру, упрощенцы) и при этом они действуют от своего имени и не являются налоговыми агентами. Так что срок сдачи журнала за последний квартал 2022 г. - не позднее 20 января 2023 г. <14>