Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур сдача в налоговую
Подборка наиболее важных документов по запросу Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур сдача в налоговую (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Сроки сдачи деклараций по налогам и отчетности по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)2.4. Сроки сдачи журнала учета счетов-фактур посредниками - неплательщиками налога
(КонсультантПлюс, 2025)2.4. Сроки сдачи журнала учета счетов-фактур посредниками - неплательщиками налога
Готовое решение: Налогообложение участников проекта "Сколково"
(КонсультантПлюс, 2026)А если организация не платит НДС и не является налоговым агентом по этому налогу, но ведет посредническую деятельность от своего имени и выставляет счета-фактуры, то вместо декларации нужно сдавать в налоговый орган журнал учета счетов-фактур (п. 5.2 ст. 174 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)А если организация не платит НДС и не является налоговым агентом по этому налогу, но ведет посредническую деятельность от своего имени и выставляет счета-фактуры, то вместо декларации нужно сдавать в налоговый орган журнал учета счетов-фактур (п. 5.2 ст. 174 НК РФ).
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Срок сдачи - не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Срок сдачи - не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом
<Письмо> ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@
"Об отсутствии налоговых рисков при применении налогоплательщиками первичного документа, составленного на основе формы счета-фактуры"В таком случае УПД регистрируется в книге продаж за налоговый период, к которому относится момент определения налоговой базы, т.е. дата отгрузки, совпадающая с датой составления счета-фактуры, кроме случаев сдачи работ, когда моментом определения налоговой базы является дата их приемки (строка [16]).
"Об отсутствии налоговых рисков при применении налогоплательщиками первичного документа, составленного на основе формы счета-фактуры"В таком случае УПД регистрируется в книге продаж за налоговый период, к которому относится момент определения налоговой базы, т.е. дата отгрузки, совпадающая с датой составления счета-фактуры, кроме случаев сдачи работ, когда моментом определения налоговой базы является дата их приемки (строка [16]).
Готовое решение: Как сдать отчетность по налогам и страховым взносам в электронном виде по ТКС
(КонсультантПлюс, 2025)идентификатор (имя) файла основания, по которому подаете документы. Например, идентификатор файла декларации, к которой прилагаете документы, или требования налогового органа, в ответ на которое направляете запрашиваемые документы. Если опись формируется при сдаче журнала учета счетов-фактур, то будет указано значение "ЖУРНАЛ";
(КонсультантПлюс, 2025)идентификатор (имя) файла основания, по которому подаете документы. Например, идентификатор файла декларации, к которой прилагаете документы, или требования налогового органа, в ответ на которое направляете запрашиваемые документы. Если опись формируется при сдаче журнала учета счетов-фактур, то будет указано значение "ЖУРНАЛ";
Готовое решение: НДС по агентскому договору у агента на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)если вы освобождены от НДС и при этом не являетесь налоговым агентом по НДС, то вместо декларации по НДС вам нужно сдавать журналы учета счетов-фактур (п. 5.2 ст. 174 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)если вы освобождены от НДС и при этом не являетесь налоговым агентом по НДС, то вместо декларации по НДС вам нужно сдавать журналы учета счетов-фактур (п. 5.2 ст. 174 НК РФ).
Готовое решение: Кто и по каким налогам и страховым взносам обязан сдавать отчетность в электронном виде
(КонсультантПлюс, 2025)Исключение - налоговые агенты - неплательщики НДС (освобожденные от НДС) при соблюдении определенных условий. Им можно сдавать декларации на бумаге. Это следует из п. 5 ст. 174 НК РФ;
(КонсультантПлюс, 2025)Исключение - налоговые агенты - неплательщики НДС (освобожденные от НДС) при соблюдении определенных условий. Им можно сдавать декларации на бумаге. Это следует из п. 5 ст. 174 НК РФ;
Готовое решение: Освобождение ИП и организаций, не применяющих ЕСХН и УСН, от исполнения обязанностей плательщика НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы являетесь посредником и от своего имени реализуете или покупаете товары (работы, услуги) в интересах третьих лиц и выставляете (получаете) счета-фактуры, то их регистрируйте только в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур (п. 3.1 ст. 169 НК РФ, пп. "а" п. 1 Правил ведения журнала учета счетов-фактур).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы являетесь посредником и от своего имени реализуете или покупаете товары (работы, услуги) в интересах третьих лиц и выставляете (получаете) счета-фактуры, то их регистрируйте только в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур (п. 3.1 ст. 169 НК РФ, пп. "а" п. 1 Правил ведения журнала учета счетов-фактур).
Готовое решение: Сроки сдачи учреждениями отчетности (деклараций, расчетов, иных форм) по налогам и страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)Посредники, которые действуют от своего имени и не являются налоговыми агентами, вместо декларации за квартал сдают журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур (п. 5.2 ст. 174 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)Посредники, которые действуют от своего имени и не являются налоговыми агентами, вместо декларации за квартал сдают журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур (п. 5.2 ст. 174 НК РФ);
Готовое решение: Камеральная налоговая проверка при возмещении НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Если в декларации есть противоречия или если ее данные расходятся с отчетностью ваших контрагентов, налоговый орган может в том числе запросить у вас книгу продаж, книгу покупок, журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур (п. 8.1 ст. 88 НК РФ, Письмо ФНС России от 10.08.2015 N СД-4-15/13914@).
(КонсультантПлюс, 2025)Если в декларации есть противоречия или если ее данные расходятся с отчетностью ваших контрагентов, налоговый орган может в том числе запросить у вас книгу продаж, книгу покупок, журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур (п. 8.1 ст. 88 НК РФ, Письмо ФНС России от 10.08.2015 N СД-4-15/13914@).
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Многие компании и ИП, работающие на УСН, в 2025 году впервые столкнулись с новыми для себя документами: счетами-фактурами, журналом учета полученных и выставленных счетов-фактур, книгой покупок и книгой продаж.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Многие компании и ИП, работающие на УСН, в 2025 году впервые столкнулись с новыми для себя документами: счетами-фактурами, журналом учета полученных и выставленных счетов-фактур, книгой покупок и книгой продаж.
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур сдает в налоговую инспекцию в электронном виде не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур сдает в налоговую инспекцию в электронном виде не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом
Типовая ситуация: Агентский договор: НДС и счета-фактуры
(Издательство "Главная книга", 2025)В журнале учета агент регистрирует только счета-фактуры, полученные, выставленные или перевыставленные при исполнении поручений принципала. Счета-фактуры на вознаграждение в журнал включать не надо. Агенты, освобожденные от НДС, должны ежеквартально сдавать журнал в налоговую, срок - 20 число первого месяца следующего квартала (ст. ст. 169, 174 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)В журнале учета агент регистрирует только счета-фактуры, полученные, выставленные или перевыставленные при исполнении поручений принципала. Счета-фактуры на вознаграждение в журнал включать не надо. Агенты, освобожденные от НДС, должны ежеквартально сдавать журнал в налоговую, срок - 20 число первого месяца следующего квартала (ст. ст. 169, 174 НК РФ).
Готовое решение: Как учреждению получить освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы являетесь посредником и от своего имени реализуете или покупаете товары (работы, услуги) в интересах третьих лиц и выставляете (получаете) счета-фактуры, то их регистрируйте только в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур (п. 3.1 ст. 169 НК РФ, пп. "а" п. 1 Правил ведения журнала учета счетов-фактур).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы являетесь посредником и от своего имени реализуете или покупаете товары (работы, услуги) в интересах третьих лиц и выставляете (получаете) счета-фактуры, то их регистрируйте только в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур (п. 3.1 ст. 169 НК РФ, пп. "а" п. 1 Правил ведения журнала учета счетов-фактур).