Земельный налог за 2023 год
Подборка наиболее важных документов по запросу Земельный налог за 2023 год (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Защита прокурором публичных интересов в сфере платного землепользования в судебном порядке
(Текеев М.Ш.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2025, N 2)<20> См.: Топ-5 судебных споров для плательщиков налога на землю: июнь 2022 г. - февраль 2023 г. // СПС "КонсультантПлюс".
(Текеев М.Ш.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2025, N 2)<20> См.: Топ-5 судебных споров для плательщиков налога на землю: июнь 2022 г. - февраль 2023 г. // СПС "КонсультантПлюс".
Статья: Имущественные налоги физических лиц: анализ особенностей уплаты в связи с переходом на использование единого налогового счета в 2023 году
(Бобошко Д.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Актуальную информацию о ставках и льготах по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу в 2023 г. в каждом муниципальном образовании можно получить на сайте Федеральной налоговой службы, в разделе "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" <11>, а действующую кадастровую стоимость можно найти на сайте Росреестра, воспользовавшись бесплатным электронным сервисом "Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online" <12>.
(Бобошко Д.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Актуальную информацию о ставках и льготах по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу в 2023 г. в каждом муниципальном образовании можно получить на сайте Федеральной налоговой службы, в разделе "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" <11>, а действующую кадастровую стоимость можно найти на сайте Росреестра, воспользовавшись бесплатным электронным сервисом "Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online" <12>.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 16 "Определение кадастровой стоимости вновь учтенных объектов недвижимости, ранее учтенных объектов недвижимости в случае внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений о них и объектов недвижимости, в сведения Единого государственного реестра недвижимости о которых внесены изменения" Федерального закона "О государственной кадастровой оценке"Следовательно, земельный налог за 2023 год, исчисленный по спорным земельным участкам, определен налоговом органом исходя из актуальной кадастровой стоимости, подлежащей применению с 01.01.2023, что отражено в ЕГРП, размер которой установлен в соответствии с нормами действующего законодательства, в связи с чем отсутствуют основания для признания недействительным сообщения инспекции от 27.03.2024 N 4464897 в части исчисления земельного налога и принятого по результатам рассмотрения жалобы налогоплательщика ответа управления от 07.06.2024 N 27-25/27279@."
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 391 "Порядок определения налоговой базы" главы 31 "Земельный налог" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, особый порядок определения налоговой базы по земельному налогу за 2023 год не подлежит применению, если на 01.01.2022 сведения о кадастровой стоимости земельного участка отсутствовали в ЕГРН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, особый порядок определения налоговой базы по земельному налогу за 2023 год не подлежит применению, если на 01.01.2022 сведения о кадастровой стоимости земельного участка отсутствовали в ЕГРН.
Нормативные акты
"Тематический обзор Верховного Суда Российской Федерации N 3/2026. О рассмотрении судами общей юрисдикции споров, связанных с применением отдельных положений законодательства о налогах и сборах"
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 25.03.2026 N 4А/2026)Из материалов дела следовало, что 24 мая 2023 г. налогоплательщику выставлено требование об уплате задолженности по транспортному налогу за предшествующий налоговый период. В последующем налогоплательщику направлено налоговое уведомление об уплате в срок не позднее 1 декабря 2023 г. земельного налога и налога на имущество физических лиц за 2022 год.
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 25.03.2026 N 4А/2026)Из материалов дела следовало, что 24 мая 2023 г. налогоплательщику выставлено требование об уплате задолженности по транспортному налогу за предшествующий налоговый период. В последующем налогоплательщику направлено налоговое уведомление об уплате в срок не позднее 1 декабря 2023 г. земельного налога и налога на имущество физических лиц за 2022 год.
Статья: 5 важных решений ВС РФ о налогообложении имущества (комментарий к Письму ФНС от 18.10.2023 N БС-4-21/13298)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)Налоговая служба довела до налоговых органов Обзор практики Верховного суда за 9 месяцев 2023 г., касающейся споров по земельному налогу и налогу на имущество. ФНС назвала эти решения определяющими. Что такое "сложная вещь" для целей налога на имущество? Когда неправомерна пониженная ставка по земельному налогу? Предлагаем ознакомиться с Обзором от ФНС.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)Налоговая служба довела до налоговых органов Обзор практики Верховного суда за 9 месяцев 2023 г., касающейся споров по земельному налогу и налогу на имущество. ФНС назвала эти решения определяющими. Что такое "сложная вещь" для целей налога на имущество? Когда неправомерна пониженная ставка по земельному налогу? Предлагаем ознакомиться с Обзором от ФНС.
Вопрос: Об исчислении земельного налога за 2023 - 2025 гг.
(Письмо Минфина России от 03.09.2024 N 03-05-06-02/83417)Вопрос: Об исчислении земельного налога за 2023 - 2025 гг.
(Письмо Минфина России от 03.09.2024 N 03-05-06-02/83417)Вопрос: Об исчислении земельного налога за 2023 - 2025 гг.
Вопрос: Каковы особенности применения налоговой базы при исчислении земельного налога за налоговый период 2023 года?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024
Тематический выпуск: Налог на имущество, земельный и транспортный налог: Актуальные вопросы из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 10)2.1. Порядок определения кадастровой стоимости для
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 10)2.1. Порядок определения кадастровой стоимости для
Вопрос: Об определении налоговой базы по земельному налогу в 2023 г. в случае изменения в 2022 г. характеристик земельного участка.
(Письмо Минфина России от 21.08.2024 N 03-05-05-02/78905)Вопрос: Об определении налоговой базы по земельному налогу в 2023 г. в случае изменения в 2022 г. характеристик земельного участка.
(Письмо Минфина России от 21.08.2024 N 03-05-05-02/78905)Вопрос: Об определении налоговой базы по земельному налогу в 2023 г. в случае изменения в 2022 г. характеристик земельного участка.
Вопрос: О применении кадастровой стоимости земельного участка при определении налоговой базы по земельному налогу за 2023 г.
(Письмо Минфина России от 18.07.2024 N 03-05-06-02/67339)Вопрос: О применении кадастровой стоимости земельного участка при определении налоговой базы по земельному налогу за 2023 г.
(Письмо Минфина России от 18.07.2024 N 03-05-06-02/67339)Вопрос: О применении кадастровой стоимости земельного участка при определении налоговой базы по земельному налогу за 2023 г.
Статья: Комментарий к Определению Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 26.06.2025 N 309-ЭС25-172 по делу N А76-36990/2023 <Кто вправе применять пониженную ставку по земельному налогу?>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 15)"Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 15
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 15)"Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 15
Статья: Комплексные кадастровые работы как инструмент актуализации сведений Единого государственного реестра недвижимости
(Кондольская А.А., Васильева Д.И.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 4)Таким образом, в 2023 году происходило некоторое снижение объема поступления земельного налога в регионе, что может свидетельствовать об уменьшении налогооблагаемой базы (при проведении кадастровой оценки в 2022 году кадастровая стоимость некоторых земельных участков снижалась), а также позволяет говорить о расширении перечня льготных категорий налогоплательщиков (см. [10]). В то же время за 4 месяца 2024 года общий объем земельного налога уже составил 3 656 524 тысячи рублей, что на 10 процентов превышает поступления за весь 2023 год. Одной из основных причин таких кардинальных изменений стало вступление в силу с 1 января 2024 года поправок в Налоговый кодекс Российской Федерации, внесенных Федеральным законом от 31 июля 2023 года N 389-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации". С указанной даты определен порядок применения повышающего коэффициента 2 при исчислении налога, если разрешенное использование земельных участков, предусматривающее жилищное или индивидуальное жилищное строительство, установлено после государственной регистрации прав на них. Особый порядок исчисления налога предусматривается и в отношении земельных участков, правообладателей которых привлекли к административной ответственности ввиду нарушения земельного законодательства. Указанные изменения привели к увеличению поступления налогов от земельных участков в 2024 году по сравнению с 2023 годом.
(Кондольская А.А., Васильева Д.И.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 4)Таким образом, в 2023 году происходило некоторое снижение объема поступления земельного налога в регионе, что может свидетельствовать об уменьшении налогооблагаемой базы (при проведении кадастровой оценки в 2022 году кадастровая стоимость некоторых земельных участков снижалась), а также позволяет говорить о расширении перечня льготных категорий налогоплательщиков (см. [10]). В то же время за 4 месяца 2024 года общий объем земельного налога уже составил 3 656 524 тысячи рублей, что на 10 процентов превышает поступления за весь 2023 год. Одной из основных причин таких кардинальных изменений стало вступление в силу с 1 января 2024 года поправок в Налоговый кодекс Российской Федерации, внесенных Федеральным законом от 31 июля 2023 года N 389-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации". С указанной даты определен порядок применения повышающего коэффициента 2 при исчислении налога, если разрешенное использование земельных участков, предусматривающее жилищное или индивидуальное жилищное строительство, установлено после государственной регистрации прав на них. Особый порядок исчисления налога предусматривается и в отношении земельных участков, правообладателей которых привлекли к административной ответственности ввиду нарушения земельного законодательства. Указанные изменения привели к увеличению поступления налогов от земельных участков в 2024 году по сравнению с 2023 годом.