Земельный налог изменение кадастровой стоимости 2019
Подборка наиболее важных документов по запросу Земельный налог изменение кадастровой стоимости 2019 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 391 "Порядок определения налоговой базы" главы 31 "Земельный налог" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, кадастровая стоимость земельного участка, измененная на основании решения суда об установлении рыночной стоимости, вступившего в силу после 01.01.2019, для целей исчисления земельного налога за 2016 - 2018 гг. должна учитываться с даты начала ее применения для целей налогообложения кадастровой стоимости, являющейся предметом оспаривания.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, кадастровая стоимость земельного участка, измененная на основании решения суда об установлении рыночной стоимости, вступившего в силу после 01.01.2019, для целей исчисления земельного налога за 2016 - 2018 гг. должна учитываться с даты начала ее применения для целей налогообложения кадастровой стоимости, являющейся предметом оспаривания.
Перспективы и риски арбитражного спора: Земельный налог: Налоговый орган исчислил (доначислил) земельный налог исходя из кадастровой стоимости, с которой не согласен Налогоплательщик
(КонсультантПлюс, 2025)Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 09.09.2020 N Ф08-7145/2020 по делу N А53-34252/2019
(КонсультантПлюс, 2025)Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 09.09.2020 N Ф08-7145/2020 по делу N А53-34252/2019
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О перерасчете земельного налога в случае изменения кадастровой стоимости земельного участка организации вследствие установления его рыночной стоимости в 2019 г.
(Письмо ФНС России от 04.06.2024 N БС-4-21/6214@)Вопрос: О перерасчете земельного налога в случае изменения кадастровой стоимости земельного участка организации вследствие установления его рыночной стоимости в 2019 г.
(Письмо ФНС России от 04.06.2024 N БС-4-21/6214@)Вопрос: О перерасчете земельного налога в случае изменения кадастровой стоимости земельного участка организации вследствие установления его рыночной стоимости в 2019 г.
Статья: Уменьшение кадастровой стоимости земли как основание перерасчета земельного налога
(Волконитин А.С.)
("Правовые вопросы недвижимости", 2023, N 1)Представляется, что такое положение вещей нарушает права граждан и организаций, создает препятствия для перерасчета земельного налога за прошлый период. Эта законодательная новелла фактически допускает обход Постановления Конституционного Суда РФ от 15 февраля 2019 г. N 10-П, которое признает право на перерасчет земельного налога при изменении кадастровой стоимости. Такое нормативное регулирование возлагает на граждан финансовое бремя за ошибки в расчете кадастровой стоимости, которые допущены государственными органами. Представляется, что такое нормативное регулирование не соответствует роли закона в обеспечении благополучия граждан. Восстановление прав граждан видится в законодательном закреплении возможности перерасчета налогов за предыдущие налоговые периоды в ситуации, когда кадастровая стоимость определена неверно.
(Волконитин А.С.)
("Правовые вопросы недвижимости", 2023, N 1)Представляется, что такое положение вещей нарушает права граждан и организаций, создает препятствия для перерасчета земельного налога за прошлый период. Эта законодательная новелла фактически допускает обход Постановления Конституционного Суда РФ от 15 февраля 2019 г. N 10-П, которое признает право на перерасчет земельного налога при изменении кадастровой стоимости. Такое нормативное регулирование возлагает на граждан финансовое бремя за ошибки в расчете кадастровой стоимости, которые допущены государственными органами. Представляется, что такое нормативное регулирование не соответствует роли закона в обеспечении благополучия граждан. Восстановление прав граждан видится в законодательном закреплении возможности перерасчета налогов за предыдущие налоговые периоды в ситуации, когда кадастровая стоимость определена неверно.
Нормативные акты
"Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2020 года по вопросам налогообложения"2. Положения об использовании при определении налоговой базы внесенных в Единый государственный реестр недвижимости сведений, установленных решением комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или решением суда, с даты начала применения для целей налогообложения обжалованной кадастровой стоимости, подлежат применению к сведениям об изменении кадастровой стоимости по основаниям, возникшим с 1 января 2019 года.
<Информация> ФНС России
"Какие правила применяются при перерасчете имущественных налогов физических лиц"В случае установления кадастровой стоимости земельного участка в размере рыночной, в том числе по результатам оспаривания, с 2019 года сведения об уменьшенной кадастровой стоимости, внесенные в Единый государственный реестр недвижимости, учитываются при определении налоговой базы с даты применения изменяемой кадастровой стоимости. Таким образом, перерасчет земельного налога проводится с налогового периода, в котором применялась оспоренная кадастровая стоимость.
"Какие правила применяются при перерасчете имущественных налогов физических лиц"В случае установления кадастровой стоимости земельного участка в размере рыночной, в том числе по результатам оспаривания, с 2019 года сведения об уменьшенной кадастровой стоимости, внесенные в Единый государственный реестр недвижимости, учитываются при определении налоговой базы с даты применения изменяемой кадастровой стоимости. Таким образом, перерасчет земельного налога проводится с налогового периода, в котором применялась оспоренная кадастровая стоимость.
Тематический выпуск: Актуальные вопросы по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам: из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 10)В Письмах ФНС РФ от 27.07.2021 N СД-4-21/10567@ "Об определении периода перерасчета земельного налога в случае изменения кадастровой стоимости земельного участка вследствие установления его рыночной стоимости", от 04.03.2022 N БС-4-21/2601@ также указано, что измененная кадастровая стоимость должна применяться для всех налоговых периодов, в которых в отношении налогооблагаемого имущества в качестве налоговой базы применялась изменяемая кадастровая стоимость, являющаяся предметом оспаривания.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 10)В Письмах ФНС РФ от 27.07.2021 N СД-4-21/10567@ "Об определении периода перерасчета земельного налога в случае изменения кадастровой стоимости земельного участка вследствие установления его рыночной стоимости", от 04.03.2022 N БС-4-21/2601@ также указано, что измененная кадастровая стоимость должна применяться для всех налоговых периодов, в которых в отношении налогооблагаемого имущества в качестве налоговой базы применялась изменяемая кадастровая стоимость, являющаяся предметом оспаривания.
Статья: Спор об оспаривании результатов определения кадастровой стоимости земельного участка (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)Кадастровая стоимость земельных участков устанавливается прежде всего для целей налогообложения (п. 5 ст. 65 ЗК РФ, п. 1 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 30.06.2015 N 28). Следовательно, неправильное ее определение (завышение по сравнению с рыночной стоимостью) влечет увеличение налоговых обязательств административного истца, в частности, по уплате земельного налога (например, Апелляционные определения Московского городского суда от 06.02.2019 по делу N 33а-267/2019, от 21.11.2018 по делу N 33а-8729/2018).
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)Кадастровая стоимость земельных участков устанавливается прежде всего для целей налогообложения (п. 5 ст. 65 ЗК РФ, п. 1 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 30.06.2015 N 28). Следовательно, неправильное ее определение (завышение по сравнению с рыночной стоимостью) влечет увеличение налоговых обязательств административного истца, в частности, по уплате земельного налога (например, Апелляционные определения Московского городского суда от 06.02.2019 по делу N 33а-267/2019, от 21.11.2018 по делу N 33а-8729/2018).