Земельный налог долевая собственность
Подборка наиболее важных документов по запросу Земельный налог долевая собственность (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 1102 ГК РФпосле возникновения долевой собственности земельный налог был полностью уплачен продавцом помещения >>>
Позиция ВС РФ, ВАС РФ: Покупатель земельного участка (недвижимости на нем) обязан по правилам о неосновательном обогащении возместить продавцу расходы по уплате земельного налога, произведенные последним за покупателя
Обзор судебной практики Верховного Суда РФ N 1 (2018) и другие акты высших судов
Применимые нормы: п. 2 ст. 552, п. 1 ст. 1102 ГК РФ, п. 1 ст. 65 ЗК РФВ связи с тем, что компания приобрела долю в праве на земельный участок, она обязана уплачивать земельный налог. Если после возникновения долевой собственности этот налог был полностью уплачен обществом-продавцом, оно вправе требовать возмещения расходов на его уплату по правилам о неосновательном обогащении.
Обзор судебной практики Верховного Суда РФ N 1 (2018) и другие акты высших судов
Применимые нормы: п. 2 ст. 552, п. 1 ст. 1102 ГК РФ, п. 1 ст. 65 ЗК РФВ связи с тем, что компания приобрела долю в праве на земельный участок, она обязана уплачивать земельный налог. Если после возникновения долевой собственности этот налог был полностью уплачен обществом-продавцом, оно вправе требовать возмещения расходов на его уплату по правилам о неосновательном обогащении.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация имеет земельный участок. В связи с отсутствием строительства при начислении земельного налога применяется коэффициент 4. Участок находится в общей долевой собственности. В 2024 г. доля организации изменилась. Выдела доли в натуре не производилось. Должна ли организация и дальше применять коэффициент 4?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация имеет земельный участок, предназначенный для жилищного строительства. В связи с отсутствием строительства при начислении земельного налога применяется коэффициент 4. Участок находится в общей долевой собственности. В 2024 г. доля организации стала 2/3 в связи с изменением количества собственников. Выдела доли в натуре не производилось. Должна ли организация и дальше применять коэффициент 4?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация имеет земельный участок, предназначенный для жилищного строительства. В связи с отсутствием строительства при начислении земельного налога применяется коэффициент 4. Участок находится в общей долевой собственности. В 2024 г. доля организации стала 2/3 в связи с изменением количества собственников. Выдела доли в натуре не производилось. Должна ли организация и дальше применять коэффициент 4?
Вопрос: Товарищество собственников недвижимости многоквартирного дома планирует приобрести в общую долевую собственность земельный участок для использования в коммунальном хозяйстве. Подлежит ли он обложению земельным налогом?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Товарищество собственников недвижимости многоквартирного дома планирует приобрести в общую долевую собственность земельный участок для использования в коммунальном хозяйстве. Подлежит ли он обложению земельным налогом?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Товарищество собственников недвижимости многоквартирного дома планирует приобрести в общую долевую собственность земельный участок для использования в коммунальном хозяйстве. Подлежит ли он обложению земельным налогом?
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2018)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 28.03.2018)В связи с приобретением компанией доли в праве на земельный участок она обязана уплачивать земельный налог. В случае если после возникновения долевой собственности земельный налог был полностью уплачен обществом, оно вправе требовать возмещения расходов на уплату земельного налога по правилам о неосновательном обогащении. Поскольку в рамках данного дела такой иск заявлен не был, иск о взыскании неосновательно сбереженных средств в размере арендной платы удовлетворению не подлежал.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 28.03.2018)В связи с приобретением компанией доли в праве на земельный участок она обязана уплачивать земельный налог. В случае если после возникновения долевой собственности земельный налог был полностью уплачен обществом, оно вправе требовать возмещения расходов на уплату земельного налога по правилам о неосновательном обогащении. Поскольку в рамках данного дела такой иск заявлен не был, иск о взыскании неосновательно сбереженных средств в размере арендной платы удовлетворению не подлежал.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2020)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 22.07.2020)В связи с тем, что фирма имеет право на общую долевую собственность на спорный земельный участок, размер долей сторон подлежит определению в рамках рассмотрения другого дела, фирма обязана уплачивать земельный налог пропорционально своей доле в общей долевой собственности на спорный земельный участок. В случае если земельный налог за весь земельный участок был полностью уплачен одним из собственников, он вправе требовать возмещения расходов на уплату земельного налога по правилам о неосновательном обогащении.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 22.07.2020)В связи с тем, что фирма имеет право на общую долевую собственность на спорный земельный участок, размер долей сторон подлежит определению в рамках рассмотрения другого дела, фирма обязана уплачивать земельный налог пропорционально своей доле в общей долевой собственности на спорный земельный участок. В случае если земельный налог за весь земельный участок был полностью уплачен одним из собственников, он вправе требовать возмещения расходов на уплату земельного налога по правилам о неосновательном обогащении.
Статья: Реализация доходного подхода при оценке земельных участков для целей оспаривания кадастровой стоимости: теория и практика
(Сегаль Л.А., Бригидина С.Ю.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 1)В практике именно оспаривания кадастровой стоимости этот метод применяется достаточно редко, в основном для незастроенных участков под многоквартирное жилое строительство. Редкость применения обусловлена тем, что собственниками подобных участков, как правило, являются крупные застройщики, которые приобретают участки на аукционах и в первую очередь заинтересованы в максимально быстром завершении строительных работ и получении прибыли. После сдачи многоквартирных жилых домов в эксплуатацию земельные участки переходят в долевую собственность жильцов, и обязательства по уплате земельного налога относятся к застройщикам относительно небольшой период времени, что делает процесс оспаривания кадастровой стоимости как налогооблагаемой базы фактически нерентабельным.
(Сегаль Л.А., Бригидина С.Ю.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 1)В практике именно оспаривания кадастровой стоимости этот метод применяется достаточно редко, в основном для незастроенных участков под многоквартирное жилое строительство. Редкость применения обусловлена тем, что собственниками подобных участков, как правило, являются крупные застройщики, которые приобретают участки на аукционах и в первую очередь заинтересованы в максимально быстром завершении строительных работ и получении прибыли. После сдачи многоквартирных жилых домов в эксплуатацию земельные участки переходят в долевую собственность жильцов, и обязательства по уплате земельного налога относятся к застройщикам относительно небольшой период времени, что делает процесс оспаривания кадастровой стоимости как налогооблагаемой базы фактически нерентабельным.
Статья: Земельный участок для целей строительства и эксплуатации - константа или переменная?
(Жаркова О.А.)
("Закон", 2023, N 8)Однако после внесения изменений в налоговое законодательство <26>, согласно которым на основании подп. 6 п. 2 ст. 389 НК РФ земельные участки, входящие в состав общего имущества собственников помещений в МКД, с 1 марта 2015 года не признаются объектом налогообложения и, соответственно, собственники помещений в МКД освобождаются от уплаты земельного налога, публичному собственнику стало невыгодно передавать в общую долевую собственность весь земельный участок, предоставленный ранее для целей строительства.
(Жаркова О.А.)
("Закон", 2023, N 8)Однако после внесения изменений в налоговое законодательство <26>, согласно которым на основании подп. 6 п. 2 ст. 389 НК РФ земельные участки, входящие в состав общего имущества собственников помещений в МКД, с 1 марта 2015 года не признаются объектом налогообложения и, соответственно, собственники помещений в МКД освобождаются от уплаты земельного налога, публичному собственнику стало невыгодно передавать в общую долевую собственность весь земельный участок, предоставленный ранее для целей строительства.
Тематический выпуск: Актуальные вопросы по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам: из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 10)Как видим, контролирующие органы связывают налоговые последствия по земельному налогу с переходом земельного участка в общую долевую собственность владельцев квартир в МКД. В свою очередь, такой переход возможен только после формирования и кадастрового учета земельного участка под МКД.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 10)Как видим, контролирующие органы связывают налоговые последствия по земельному налогу с переходом земельного участка в общую долевую собственность владельцев квартир в МКД. В свою очередь, такой переход возможен только после формирования и кадастрового учета земельного участка под МКД.
"Строительство: бухгалтерский и налоговый учет"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)Земля под жилым строительством облагается земельным налогом, пока первый дольщик не зарегистрирует право собственности на построенное помещение. Соответственно, застройщику с момента регистрации права собственности на земельный участок и до указанной даты придется платить земельный налог (Письма Минфина России от 11.04.2019 N 03-05-06-02/25856, от 17.12.2018 N 03-05-06-02/91643).
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)Земля под жилым строительством облагается земельным налогом, пока первый дольщик не зарегистрирует право собственности на построенное помещение. Соответственно, застройщику с момента регистрации права собственности на земельный участок и до указанной даты придется платить земельный налог (Письма Минфина России от 11.04.2019 N 03-05-06-02/25856, от 17.12.2018 N 03-05-06-02/91643).