Заявление в ифнс на возврат страховых взносов
Подборка наиболее важных документов по запросу Заявление в ифнс на возврат страховых взносов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 20.3 "Права и обязанности арбитражного управляющего в деле о банкротстве" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В данном случае конкурсный управляющий обращался в ИФНС с заявлением о возврате в конкурсную массу излишне уплаченных сумм налогов (сборов, страховых взносов, пеней и штрафов), которое было частично удовлетворено. В отношении оставшейся задолженности им было установлено, что предусмотренный п. 7 ст. 78 НК РФ срок на возврат или зачет истек.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В данном случае конкурсный управляющий обращался в ИФНС с заявлением о возврате в конкурсную массу излишне уплаченных сумм налогов (сборов, страховых взносов, пеней и штрафов), которое было частично удовлетворено. В отношении оставшейся задолженности им было установлено, что предусмотренный п. 7 ст. 78 НК РФ срок на возврат или зачет истек.
Апелляционное определение Московского городского суда от 19.06.2024 по делу N 33а-4852/2024 (УИД 77RS0026-02-2023-007735-37)
Категория спора: 1) Транспортный налог; 2) Налог на имущество физических лиц; 3) Земельный налог.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по транспортному налогу; 2) О взыскании недоимки по налогу на имущество, пеней; 3) О взыскании недоимки по земельному налогу, пеней.
Обстоятельства: Заявленная к взысканию спорная задолженность погашена административным ответчиком в полном объеме.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано.Судом первой инстанции в ходе судебного разбирательства установлено, что в заявленный период 2020 года административный ответчик являлась собственником легкового автомобиля марка марка автомобиля, регистрационный знак ТС, а также объектов недвижимости: земельный участок по адресу: адрес (кадастровый номер 50:45:0020509:9), земельный участок по адресу: адрес (кадастровый номер 50:45:0020509:6); жилой дом по адресу: адрес (доля в праве 1/2); квартира по адресу: адрес (доля в праве 1/2), квартира по адресу: адрес, К. <...>. Инспекцией ФНС России N 5 по адрес в адрес налогоплательщика направлено требование N 46538 от 16 декабря 2021 года об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов. Определением Таганского районного суда адрес возвращено заявление ИФНС России N 5 по адрес о вынесении судебного приказа в отношении С. о взыскании недоимки по налогу и пени.
Категория спора: 1) Транспортный налог; 2) Налог на имущество физических лиц; 3) Земельный налог.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по транспортному налогу; 2) О взыскании недоимки по налогу на имущество, пеней; 3) О взыскании недоимки по земельному налогу, пеней.
Обстоятельства: Заявленная к взысканию спорная задолженность погашена административным ответчиком в полном объеме.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано.Судом первой инстанции в ходе судебного разбирательства установлено, что в заявленный период 2020 года административный ответчик являлась собственником легкового автомобиля марка марка автомобиля, регистрационный знак ТС, а также объектов недвижимости: земельный участок по адресу: адрес (кадастровый номер 50:45:0020509:9), земельный участок по адресу: адрес (кадастровый номер 50:45:0020509:6); жилой дом по адресу: адрес (доля в праве 1/2); квартира по адресу: адрес (доля в праве 1/2), квартира по адресу: адрес, К. <...>. Инспекцией ФНС России N 5 по адрес в адрес налогоплательщика направлено требование N 46538 от 16 декабря 2021 года об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов. Определением Таганского районного суда адрес возвращено заявление ИФНС России N 5 по адрес о вынесении судебного приказа в отношении С. о взыскании недоимки по налогу и пени.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить заявление о возврате (зачете) переплаты по налогам и страховым взносам до 31.12.2022 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)1. По какой форме и как заполнить письменное заявление в налоговый орган о возврате излишне уплаченных налогов (страховых взносов на ОПС, ОМС, по ВНиМ)
(КонсультантПлюс, 2022)1. По какой форме и как заполнить письменное заявление в налоговый орган о возврате излишне уплаченных налогов (страховых взносов на ОПС, ОМС, по ВНиМ)
Готовое решение: Как осуществить зачет или возврат переплаты по страховым взносам (до 31.12.2022 включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Для возврата излишне взысканных сумм страховых взносов можно подать заявление в налоговый орган. Оно составляется по установленной форме (Приложение N 8 к Приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@). Срок подачи составляет три года со дня, когда вам стало известно об излишнем взыскании (п. п. 3, 9 ст. 79 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2022)Для возврата излишне взысканных сумм страховых взносов можно подать заявление в налоговый орган. Оно составляется по установленной форме (Приложение N 8 к Приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@). Срок подачи составляет три года со дня, когда вам стало известно об излишнем взыскании (п. п. 3, 9 ст. 79 НК РФ).
Нормативные акты
Постановление Президиума ВАС РФ от 08.12.2009 N 10164/09
<Об отмене определения ВАС РФ от 14.07.2009 N 9507/09 и направлении в суд первой инстанции ВАС РФ для рассмотрения по существу дела о признании недействующими пунктов 4, 5, 6 письма ФНС РФ от 01.12.2008 N ММ-6-1/873@>В рассматриваемом случае отсутствие согласования заявления о возврате (зачете) излишне уплаченных страховых взносов с территориальным органом Пенсионного фонда Российской Федерации, требуемого письмом N ММ-6-1/873@, послужило основанием для отказа предпринимателю в осуществлении просимого им зачета (возврата) (решение Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 17 по Московской области от 12.05.2009 N 5087).
<Об отмене определения ВАС РФ от 14.07.2009 N 9507/09 и направлении в суд первой инстанции ВАС РФ для рассмотрения по существу дела о признании недействующими пунктов 4, 5, 6 письма ФНС РФ от 01.12.2008 N ММ-6-1/873@>В рассматриваемом случае отсутствие согласования заявления о возврате (зачете) излишне уплаченных страховых взносов с территориальным органом Пенсионного фонда Российской Федерации, требуемого письмом N ММ-6-1/873@, послужило основанием для отказа предпринимателю в осуществлении просимого им зачета (возврата) (решение Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 17 по Московской области от 12.05.2009 N 5087).
<Письмо> ФНС России от 09.12.2024 N КЧ-4-8/13931@
"О направлении рекомендуемых формы и формата заявления о возврате излишне уплаченных сумм налогов, сборов, страховых взносов, не учитываемых в совокупной обязанности"В связи с вышеизложенным Федеральная налоговая служба направляет для использования в работе рекомендуемые форму и формат заявления о возврате излишне уплаченных сумм налогов, сборов, страховых взносов, не учитываемых в совокупной обязанности.
"О направлении рекомендуемых формы и формата заявления о возврате излишне уплаченных сумм налогов, сборов, страховых взносов, не учитываемых в совокупной обязанности"В связи с вышеизложенным Федеральная налоговая служба направляет для использования в работе рекомендуемые форму и формат заявления о возврате излишне уплаченных сумм налогов, сборов, страховых взносов, не учитываемых в совокупной обязанности.
Готовое решение: Доверенность организации на представление ее интересов в налоговых органах
(КонсультантПлюс, 2025)подавать заявления о зачете (возврате) излишне уплаченных (излишне взысканных) налогов, сборов, страховых взносов, а также пеней и штрафов, получать от налогового органа решения о зачете (возврате);
(КонсультантПлюс, 2025)подавать заявления о зачете (возврате) излишне уплаченных (излишне взысканных) налогов, сборов, страховых взносов, а также пеней и штрафов, получать от налогового органа решения о зачете (возврате);
Вопрос: Что делать физлицу - плательщику НПД в случае переквалификации договора с организацией о выполнении работ в трудовой для возврата уплаченного налога 6%?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Если в рассматриваемой ситуации НДФЛ и страховые взносы были доначислены организации на основании судебного акта в связи с переквалификацией налоговым органом сделки и в результате у физического лица в связи с уплатой НПД образовалось положительное сальдо ЕНС, то физическое лицо вправе вернуть сумму, формирующую положительное сальдо ЕНС, представив в налоговый орган заявление о распоряжении путем возврата. Аннулирование чека и представление документов об исчислении и уплате организацией НДФЛ и страховых взносов, по нашему мнению, не требуется.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Если в рассматриваемой ситуации НДФЛ и страховые взносы были доначислены организации на основании судебного акта в связи с переквалификацией налоговым органом сделки и в результате у физического лица в связи с уплатой НПД образовалось положительное сальдо ЕНС, то физическое лицо вправе вернуть сумму, формирующую положительное сальдо ЕНС, представив в налоговый орган заявление о распоряжении путем возврата. Аннулирование чека и представление документов об исчислении и уплате организацией НДФЛ и страховых взносов, по нашему мнению, не требуется.
Вопрос: О признании обязательства по уплате налога на сверхприбыль исполненным; о налоге на сверхприбыль в случае подачи уточненной декларации по налогу на прибыль за 2021 или 2022 г.
(Письмо Минфина России от 06.10.2023 N 03-03-06/2/94926)Согласно статье 79 Кодекса налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент вправе распорядиться суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо его единого налогового счета, путем возврата этой суммы на открытый ему счет в банке в порядке, предусмотренном данной статьей. При этом статьей 79 Кодекса (в редакции Федерального закона от 04.08.2023 N 415-ФЗ "О внесении изменений в часть первую и статью 270 части второй Налогового кодекса Российской Федерации") зафиксировано положение о том, что распоряжение денежными средствами в размере сумм, формирующих положительное сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента, осуществляется на основании в том числе заявления о возврате излишне уплаченных сумм налога на сверхприбыль, представленного в налоговый орган.
(Письмо Минфина России от 06.10.2023 N 03-03-06/2/94926)Согласно статье 79 Кодекса налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент вправе распорядиться суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо его единого налогового счета, путем возврата этой суммы на открытый ему счет в банке в порядке, предусмотренном данной статьей. При этом статьей 79 Кодекса (в редакции Федерального закона от 04.08.2023 N 415-ФЗ "О внесении изменений в часть первую и статью 270 части второй Налогового кодекса Российской Федерации") зафиксировано положение о том, что распоряжение денежными средствами в размере сумм, формирующих положительное сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента, осуществляется на основании в том числе заявления о возврате излишне уплаченных сумм налога на сверхприбыль, представленного в налоговый орган.
Статья: Зачет (возврат) положительного сальдо на ЕНС: утверждены формы документов
(Петрова Н.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 2)- заявление об отмене (полностью или частично) зачета, осуществленного налоговым органом в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса);
(Петрова Н.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 2)- заявление об отмене (полностью или частично) зачета, осуществленного налоговым органом в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса);
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)При этом последовательно совершенные ИП действия по оспариванию решения налогового органа по итогам проверки в суде, подаче заявлений о возврате/зачете налога не привели к восстановлению его нарушенных прав и законных интересов.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)При этом последовательно совершенные ИП действия по оспариванию решения налогового органа по итогам проверки в суде, подаче заявлений о возврате/зачете налога не привели к восстановлению его нарушенных прав и законных интересов.
Вопрос: Как налоговому агенту заполнить заявление о возврате (КНД 1150058) переплаты по НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2022)Вместе с заявлением о возврате налоговый агент представляет в налоговый орган выписку из регистра налогового учета за соответствующий налоговый период и документы, подтверждающие излишнее удержание и перечисление суммы налога в бюджетную систему Российской Федерации (абз. 8 п. 1 ст. 231 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2022)Вместе с заявлением о возврате налоговый агент представляет в налоговый орган выписку из регистра налогового учета за соответствующий налоговый период и документы, подтверждающие излишнее удержание и перечисление суммы налога в бюджетную систему Российской Федерации (абз. 8 п. 1 ст. 231 НК РФ).
Готовое решение: Как организации вернуть суммы излишне взысканных налогов до 31 декабря 2022 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)При возврате излишне взысканных сумм налогов налоговый орган должен выплатить вам проценты. Налог и проценты вам должны перечислить в течение одного месяца со дня, когда инспекция получила ваше заявление на возврат (п. 5 ст. 79 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2022)При возврате излишне взысканных сумм налогов налоговый орган должен выплатить вам проценты. Налог и проценты вам должны перечислить в течение одного месяца со дня, когда инспекция получила ваше заявление на возврат (п. 5 ст. 79 НК РФ).
Готовое решение: Как составляют доверенность на представление интересов ИП в налоговых органах
(КонсультантПлюс, 2025)подавать заявления о зачете (возврате) излишне уплаченных (излишне взысканных) налогов, сборов, страховых взносов, а также пеней и штрафов, получать от налогового органа решения о зачете (возврате) и др.
(КонсультантПлюс, 2025)подавать заявления о зачете (возврате) излишне уплаченных (излишне взысканных) налогов, сборов, страховых взносов, а также пеней и штрафов, получать от налогового органа решения о зачете (возврате) и др.
Вопрос: Можно ли вернуть переплату по ЕНС после закрытия ИП на УСН и в каком порядке?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Порядок подачи заявления, представляемого в налоговый орган для возврата суммы положительного сальдо на ЕНС, установлен в п. 1 ст. 79 НК РФ.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Порядок подачи заявления, представляемого в налоговый орган для возврата суммы положительного сальдо на ЕНС, установлен в п. 1 ст. 79 НК РФ.
Вопрос: Какие установлены правила для внедрения электронного документооборота?
(Консультация эксперта, 2025)Представление иных документов в электронной форме в налоговый орган
(Консультация эксперта, 2025)Представление иных документов в электронной форме в налоговый орган