Заявление об освобождении от уплаты страховых взносов при рождении ребенка
Подборка наиболее важных документов по запросу Заявление об освобождении от уплаты страховых взносов при рождении ребенка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 16.12.2015 N 310-КГ15-14695 по делу N А64-214/2015
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения пенсионного органа об отказе в освобождении от уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование, обязании возвратить списанные денежные средства.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку факт осуществления предпринимателем трудовой деятельности установлен.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Являясь индивидуальным предпринимателем (с 25.09.1995 по 29.10.2014), Пичков В.Б. 01.07.2014 обратился в управление с заявлением об освобождении его как трудоспособного лица, осуществляющего уход за лицом, достигшим возраста 80 лет (Пичковой Н.П.), от уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в фиксированных размерах за период с 01.01.2013 по 31.12.2013.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения пенсионного органа об отказе в освобождении от уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование, обязании возвратить списанные денежные средства.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку факт осуществления предпринимателем трудовой деятельности установлен.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Являясь индивидуальным предпринимателем (с 25.09.1995 по 29.10.2014), Пичков В.Б. 01.07.2014 обратился в управление с заявлением об освобождении его как трудоспособного лица, осуществляющего уход за лицом, достигшим возраста 80 лет (Пичковой Н.П.), от уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в фиксированных размерах за период с 01.01.2013 по 31.12.2013.
Подборка судебных решений за 2013 год: Статья 1.4 "Виды страхового обеспечения" Федерального закона "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством"
(Р.Б. Касенов)Суд удовлетворил исковые требования предпринимателя к государственному учреждению - Главному управлению Пенсионного фонда РФ в части освобождения предпринимателя от обязанности по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование в виде фиксированного платежа. Как указал суд, ст. 1.4 ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" различает виды страхового обеспечения: пособие по временной нетрудоспособности; пособие по беременности и родам; единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских организациях в ранние сроки беременности; единовременное пособие при рождении ребенка; ежемесячное пособие по уходу за ребенком; социальное пособие на погребение. Учитывая, что законодатель различает виды страхового обеспечения, в частности пособие по временной нетрудоспособности и пособие по беременности и родам, суд отказал в удовлетворении искового заявления в части освобождения предпринимателя от уплаты страховых взносов за период, который являлся промежутком между моментами, когда истек 1,5-летний срок ухода за вторым ребенком и не начался новый 1,5-летний срок ухода за третьим ребенком.
(Р.Б. Касенов)Суд удовлетворил исковые требования предпринимателя к государственному учреждению - Главному управлению Пенсионного фонда РФ в части освобождения предпринимателя от обязанности по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование в виде фиксированного платежа. Как указал суд, ст. 1.4 ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" различает виды страхового обеспечения: пособие по временной нетрудоспособности; пособие по беременности и родам; единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских организациях в ранние сроки беременности; единовременное пособие при рождении ребенка; ежемесячное пособие по уходу за ребенком; социальное пособие на погребение. Учитывая, что законодатель различает виды страхового обеспечения, в частности пособие по временной нетрудоспособности и пособие по беременности и родам, суд отказал в удовлетворении искового заявления в части освобождения предпринимателя от уплаты страховых взносов за период, который являлся промежутком между моментами, когда истек 1,5-летний срок ухода за вторым ребенком и не начался новый 1,5-летний срок ухода за третьим ребенком.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ИП, не производящий выплаты и иные вознаграждения физлицам, не ведет деятельность в связи с уходом за ребенком до достижения им возраста полутора лет. За указанный период налоговый орган доначислил фиксированные страховые взносы. Можно ли оспорить доначисление? В какой срок представляется заявление с документами?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)В настоящее время п. 7 ст. 430 НК РФ не установлено сроков направления в налоговый орган заявления об освобождении от уплаты страховых взносов за периоды, в которых вышеуказанными плательщиками страховых взносов не осуществлялась деятельность.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)В настоящее время п. 7 ст. 430 НК РФ не установлено сроков направления в налоговый орган заявления об освобождении от уплаты страховых взносов за периоды, в которых вышеуказанными плательщиками страховых взносов не осуществлялась деятельность.
Статья: Страховые взносы за период отпуска по беременности индивидуального предпринимателя: платить или не платить?
(Данченко С.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2021, N 10)Б. с 28 августа 2012 года является индивидуальным предпринимателем и зарегистрирована как страхователь по обязательному пенсионному страхованию в ПФР. 19 мая 2017 года ей был оформлен листок нетрудоспособности в связи с отпуском по беременности и родам. Ребенок заявительницы родился 28 июля 2017 года. 14 февраля 2018 года она обратилась в налоговый орган с заявлением об освобождении от уплаты страховых взносов, к которому были приложены листок нетрудоспособности и свидетельство о рождении ребенка.
(Данченко С.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2021, N 10)Б. с 28 августа 2012 года является индивидуальным предпринимателем и зарегистрирована как страхователь по обязательному пенсионному страхованию в ПФР. 19 мая 2017 года ей был оформлен листок нетрудоспособности в связи с отпуском по беременности и родам. Ребенок заявительницы родился 28 июля 2017 года. 14 февраля 2018 года она обратилась в налоговый орган с заявлением об освобождении от уплаты страховых взносов, к которому были приложены листок нетрудоспособности и свидетельство о рождении ребенка.
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 09.04.2021 N 12-П
"По делу о проверке конституционности пункта 7 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданки И.А. Беловой"Оспаривающая конституционность приведенного законоположения гражданка И.А. Белова с 28 августа 2012 года является индивидуальным предпринимателем и зарегистрирована как страхователь по обязательному пенсионному страхованию в Пенсионном фонде Российской Федерации. 19 мая 2017 года ей был оформлен листок нетрудоспособности с указанием отпуска по беременности и родам в качестве причины нетрудоспособности. Ребенок заявительницы родился 28 июля 2017 года. 14 февраля 2018 года она обратилась в территориальный орган Федеральной налоговой службы с заявлением об освобождении от уплаты страховых взносов, к которому были приложены листок нетрудоспособности и свидетельство о рождении ребенка.
"По делу о проверке конституционности пункта 7 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданки И.А. Беловой"Оспаривающая конституционность приведенного законоположения гражданка И.А. Белова с 28 августа 2012 года является индивидуальным предпринимателем и зарегистрирована как страхователь по обязательному пенсионному страхованию в Пенсионном фонде Российской Федерации. 19 мая 2017 года ей был оформлен листок нетрудоспособности с указанием отпуска по беременности и родам в качестве причины нетрудоспособности. Ребенок заявительницы родился 28 июля 2017 года. 14 февраля 2018 года она обратилась в территориальный орган Федеральной налоговой службы с заявлением об освобождении от уплаты страховых взносов, к которому были приложены листок нетрудоспособности и свидетельство о рождении ребенка.
<Письмо> ФНС России от 28.07.2021 N БВ-4-7/10638
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2021 года по вопросам налогообложения>Заявитель являлась индивидуальным предпринимателем и была зарегистрирована как страхователь по обязательному пенсионному страхованию в Пенсионном фонде Российской Федерации. Ей был оформлен листок нетрудоспособности с указанием отпуска по беременности и родам в качестве причины нетрудоспособности в связи с чем она обратилась в территориальный орган Федеральной налоговой службы с заявлением об освобождении от уплаты страховых взносов, к которому были приложены листок нетрудоспособности и свидетельство о рождении ребенка.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2021 года по вопросам налогообложения>Заявитель являлась индивидуальным предпринимателем и была зарегистрирована как страхователь по обязательному пенсионному страхованию в Пенсионном фонде Российской Федерации. Ей был оформлен листок нетрудоспособности с указанием отпуска по беременности и родам в качестве причины нетрудоспособности в связи с чем она обратилась в территориальный орган Федеральной налоговой службы с заявлением об освобождении от уплаты страховых взносов, к которому были приложены листок нетрудоспособности и свидетельство о рождении ребенка.
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 05.10.2017 N ГД-4-11/20041@ "О направлении Письма Минфина России"
(Точкина Т.Н., Сваин Б.Л.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2017, N 24)Чтобы использовать освобождение от обложения НДФЛ и обложения страховыми взносами, работодателю нужно иметь правильно оформленные документы:
(Точкина Т.Н., Сваин Б.Л.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2017, N 24)Чтобы использовать освобождение от обложения НДФЛ и обложения страховыми взносами, работодателю нужно иметь правильно оформленные документы:
Статья: Уплата страховых взносов в ПФР индивидуальными предпринимателями
(Каганова И.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2006, N 7)В срок до 1 марта все страхователи обязаны представлять в ПФР сведения, необходимые для ведения индивидуального (персонифицированного) учета, в соответствии с законодательством об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования. За непредставление в установленные сроки указанных сведений либо представление неполных и (или) недостоверных сведений к страхователям, в том числе физическим лицам, самостоятельно уплачивающим страховые взносы, применяются финансовые санкции в виде взыскания 10% причитающихся за отчетный год платежей в ПФР (ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования"). Таким образом, индивидуальные предприниматели также должны представить в Пенсионный фонд форму АДВ-11 "Ведомость уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование", утв. Постановлением Правления ПФР от 21.10.2002 N 122п. Также в текущем году индивидуальным предпринимателям 1966 г. рождения и старше следует подать в ПФР заявление об освобождении от уплаты страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии, к которому необходимо приложить копию паспорта.
(Каганова И.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2006, N 7)В срок до 1 марта все страхователи обязаны представлять в ПФР сведения, необходимые для ведения индивидуального (персонифицированного) учета, в соответствии с законодательством об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования. За непредставление в установленные сроки указанных сведений либо представление неполных и (или) недостоверных сведений к страхователям, в том числе физическим лицам, самостоятельно уплачивающим страховые взносы, применяются финансовые санкции в виде взыскания 10% причитающихся за отчетный год платежей в ПФР (ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования"). Таким образом, индивидуальные предприниматели также должны представить в Пенсионный фонд форму АДВ-11 "Ведомость уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование", утв. Постановлением Правления ПФР от 21.10.2002 N 122п. Также в текущем году индивидуальным предпринимателям 1966 г. рождения и старше следует подать в ПФР заявление об освобождении от уплаты страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии, к которому необходимо приложить копию паспорта.
Статья: Матпомощь для новорожденного: льготы на двоих?
(Кутько О.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2013, N 18-19)Страховые взносы во внебюджетные фонды
(Кутько О.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2013, N 18-19)Страховые взносы во внебюджетные фонды
Вопрос: Какие документы ИП на ЕНВД должен подать для освобождения от уплаты страховых взносов за себя на период отпуска по уходу за ребенком до полутора лет?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2020)При этом на основании п. 7 ст. 430 НК РФ индивидуальный предприниматель не исчисляет и не уплачивает страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование, в частности, за период ухода за ребенком до достижения им возраста полутора лет, указанный в п. 3 ч. 1 ст. 12 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ "О страховых пенсиях", в течение которого им не осуществлялась соответствующая деятельность, при условии представления им в налоговый орган по месту учета заявления об освобождении от уплаты страховых взносов и подтверждающих документов.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2020)При этом на основании п. 7 ст. 430 НК РФ индивидуальный предприниматель не исчисляет и не уплачивает страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование, в частности, за период ухода за ребенком до достижения им возраста полутора лет, указанный в п. 3 ч. 1 ст. 12 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ "О страховых пенсиях", в течение которого им не осуществлялась соответствующая деятельность, при условии представления им в налоговый орган по месту учета заявления об освобождении от уплаты страховых взносов и подтверждающих документов.
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 28.07.2021 N БВ-4-7/10638
(Соловьева А.А.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2021, N 9)ИП обратился в налоговый орган с заявлением об освобождении от уплаты страховых взносов, приложив к нему листок нетрудоспособности в связи с отпуском по беременности и родам и свидетельство о рождении ребенка.
(Соловьева А.А.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2021, N 9)ИП обратился в налоговый орган с заявлением об освобождении от уплаты страховых взносов, приложив к нему листок нетрудоспособности в связи с отпуском по беременности и родам и свидетельство о рождении ребенка.
Статья: Индивидуальный предприниматель уходит в декрет. Виды и размеры пособий
(Бурсулая Т.)
("Финансовая газета", 2018, N 25)- заявлением в свободной форме;
(Бурсулая Т.)
("Финансовая газета", 2018, N 25)- заявлением в свободной форме;
Статья: Комментарий к Письму Минфина РФ от 29.03.2017 N 03-15-05/18269
(Егорова А.О.)
("Оплата труда: акты и комментарии для бухгалтера", 2017, N 5)В данном комментарии мы хотим констатировать, что действует описанное чиновниками правило не всегда. Например, предприниматель, временно прекративший деятельность по причине рождения ребенка (находящийся в отпуске по уходу за ребенком до достижения последним возраста полутора лет), освобождается от обязанности уплачивать страховые взносы (но не более шести лет в общей сложности). Поясним сказанное.
(Егорова А.О.)
("Оплата труда: акты и комментарии для бухгалтера", 2017, N 5)В данном комментарии мы хотим констатировать, что действует описанное чиновниками правило не всегда. Например, предприниматель, временно прекративший деятельность по причине рождения ребенка (находящийся в отпуске по уходу за ребенком до достижения последним возраста полутора лет), освобождается от обязанности уплачивать страховые взносы (но не более шести лет в общей сложности). Поясним сказанное.
Статья: Как уменьшить страховые взносы?
(Каримов А.)
("Современный предприниматель", 2011, N 3)Выплаты на рождение детей до 50 тыс. руб. (на каждого ребенка) в течение первого года со дня рождения ребенка не облагаются страховыми взносами (пп. 2 п. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ), а также освобождаются от НДФЛ (п. 8 ст. 217 НК РФ).
(Каримов А.)
("Современный предприниматель", 2011, N 3)Выплаты на рождение детей до 50 тыс. руб. (на каждого ребенка) в течение первого года со дня рождения ребенка не облагаются страховыми взносами (пп. 2 п. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ), а также освобождаются от НДФЛ (п. 8 ст. 217 НК РФ).
Статья: Матпомощь при рождении ребенка
(Туров Э.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2012, N 8)Таким образом, несмотря на то что при расчете собственных налоговых обязательств перед бюджетом работодатель суммы матпомощи при рождении ребенка учесть не сможет, это далеко не худший способ поощрения ценных работников, только-только ставших родителями. Однако поскольку освобождение таких сумм от НДФЛ и страховых взносов носит отнюдь не безусловный характер, то, прибегая к подобному варианту, особое внимание необходимо уделить документальному оформлению выплаты.
(Туров Э.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2012, N 8)Таким образом, несмотря на то что при расчете собственных налоговых обязательств перед бюджетом работодатель суммы матпомощи при рождении ребенка учесть не сможет, это далеко не худший способ поощрения ценных работников, только-только ставших родителями. Однако поскольку освобождение таких сумм от НДФЛ и страховых взносов носит отнюдь не безусловный характер, то, прибегая к подобному варианту, особое внимание необходимо уделить документальному оформлению выплаты.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 12.04.2019 N 03-15-05/26097 <ИП в отпуске по уходу за ребенком фиксированные взносы не платит>
(Натырова Е.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 11)Период освобождения от уплаты страховых взносов в связи с уходом за ребенком определяется начиная с месяца, в котором родился ребенок, и прекращается начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором ребенок достигнет возраста полутора лет.
(Натырова Е.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 11)Период освобождения от уплаты страховых взносов в связи с уходом за ребенком определяется начиная с месяца, в котором родился ребенок, и прекращается начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором ребенок достигнет возраста полутора лет.