Заявление на возврат зачет
Подборка наиболее важных документов по запросу Заявление на возврат зачет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перечень позиций высших судов к ст. 200 ГК РФ "Начало течения срока исковой давности"2.1.10.1. Если пропущен срок на подачу в налоговый орган заявления о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога, срок исковой давности для обращения в суд с соответствующим требованием исчисляется со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права (позиция КС РФ, ВАС РФ) >>>
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При этом налогоплательщик знал о переплате не только из фактов зачетов переплаты в счет уплаты текущих налоговых обязанностей в предшествующие периоды, но и из многочисленных сообщений инспекции о ранее излишне уплаченных суммах. Общество также располагало сведениями о факте переплаты раньше чем за три года до подачи заявления в инспекцию и управление. Основная сумма переплаты возникла более трех лет назад, но общество своевременно не подало заявление о возврате/зачете излишне уплаченных платежей.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При этом налогоплательщик знал о переплате не только из фактов зачетов переплаты в счет уплаты текущих налоговых обязанностей в предшествующие периоды, но и из многочисленных сообщений инспекции о ранее излишне уплаченных суммах. Общество также располагало сведениями о факте переплаты раньше чем за три года до подачи заявления в инспекцию и управление. Основная сумма переплаты возникла более трех лет назад, но общество своевременно не подало заявление о возврате/зачете излишне уплаченных платежей.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
"КонсультантПлюс: Новости для бухгалтера бюджетной организации"Положительное сальдо ЕНС: налоговики рекомендовали формы и форматы заявлений о возврате и зачете (13.01.2026)
"КонсультантПлюс: Новости для бухгалтера"Положительное сальдо ЕНС: налоговики рекомендовали формы и форматы заявлений о возврате и зачете (13.01.2026)
Формы
Готовое решение: Как зачесть или вернуть страховые взносы на травматизм
(КонсультантПлюс, 2026)Кто должен подать заявление о зачете (возврате) переплаты по страховым взносам на травматизм, возникшей у филиала
(КонсультантПлюс, 2026)Кто должен подать заявление о зачете (возврате) переплаты по страховым взносам на травматизм, возникшей у филиала
Готовое решение: Как сдать уточненную налоговую декларацию
(КонсультантПлюс, 2026)Если же ошибка привела к завышению налога и у вас образовалось положительное сальдо ЕНС, вы можете обратиться в инспекцию за возвратом или зачетом данной суммы (п. 1 ст. 78, п. 1 ст. 79 НК РФ). До подачи заявления о возврате (зачете) вам нужно сдать уточненную декларацию, в которой вы исправите ошибку. Подать "уточненку" вы можете в любое время. Учтите, что возврат (зачет) переплаты возможен, только если прошло не более трех лет со дня окончания срока уплаты налога до дня подачи уточненной декларации (пп. 1 п. 7 ст. 11.3 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если же ошибка привела к завышению налога и у вас образовалось положительное сальдо ЕНС, вы можете обратиться в инспекцию за возвратом или зачетом данной суммы (п. 1 ст. 78, п. 1 ст. 79 НК РФ). До подачи заявления о возврате (зачете) вам нужно сдать уточненную декларацию, в которой вы исправите ошибку. Подать "уточненку" вы можете в любое время. Учтите, что возврат (зачет) переплаты возможен, только если прошло не более трех лет со дня окончания срока уплаты налога до дня подачи уточненной декларации (пп. 1 п. 7 ст. 11.3 НК РФ).
Вопрос: Если обеспечительный платеж будет уплачен в большем размере, чем половина налоговой базы по налогу на сверхприбыль (уточненные декларации не подаются, базы не меняются, например, ошибка в расчетах), вправе ли банк в дальнейшем подать заявление о возврате/зачете образовавшейся переплаты по налогу на сверхприбыль?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: 1. В случае если обеспечительный платеж будет уплачен в большем размере, чем половина налоговой базы по налогу на сверхприбыль (при этом уточненные декларации не подаются, базы не меняются, например, ошибка в расчетах), вправе ли банк в дальнейшем подать заявление о возврате/зачете образовавшейся переплаты по налогу на сверхприбыль?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: 1. В случае если обеспечительный платеж будет уплачен в большем размере, чем половина налоговой базы по налогу на сверхприбыль (при этом уточненные декларации не подаются, базы не меняются, например, ошибка в расчетах), вправе ли банк в дальнейшем подать заявление о возврате/зачете образовавшейся переплаты по налогу на сверхприбыль?
Готовое решение: Как осуществляются зачет и возврат сумм, формирующих положительное сальдо единого налогового счета
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы подали заявление о зачете (возврате) в один налоговый орган и до зачета (возврата) перешли в другой, не нужно повторно подавать заявление по новому месту учета. Полагаем, осуществить зачет (возврат) должен налоговый орган по прежнему месту учета (п. 6 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57). Эти разъяснения считаем актуальными, поскольку положения, на которые ссылается Пленум ВАС РФ, сходны с действующими.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы подали заявление о зачете (возврате) в один налоговый орган и до зачета (возврата) перешли в другой, не нужно повторно подавать заявление по новому месту учета. Полагаем, осуществить зачет (возврат) должен налоговый орган по прежнему месту учета (п. 6 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57). Эти разъяснения считаем актуальными, поскольку положения, на которые ссылается Пленум ВАС РФ, сходны с действующими.
Ситуация: В каких случаях возможен возврат (зачет) госпошлины?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Шаг 3. Представьте заявление о возврате (зачете) и необходимые документы в уполномоченный орган (должностному лицу) или в суд
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Шаг 3. Представьте заявление о возврате (зачете) и необходимые документы в уполномоченный орган (должностному лицу) или в суд
Ситуация: Каков порядок перерасчета транспортного налога?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Шаг 4. При наличии оснований подайте заявление о распоряжении денежными средствами путем возврата или зачета
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Шаг 4. При наличии оснований подайте заявление о распоряжении денежными средствами путем возврата или зачета
Вопрос: Один из филиалов организации-налогоплательщика закрылся в 2023 г. По нему числится переплата по налогу на прибыль, уплаченному на отдельный ОКПО. Организация подала заявление о зачете/возврате переплаты. Как эта переплата будет распределена между головной организацией и оставшимися филиалами?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Один из филиалов организации-налогоплательщика закрылся в 2023 г. По нему числится переплата по налогу на прибыль, уплаченному на отдельный ОКПО. Организация подала заявление о зачете/возврате переплаты. Как эта переплата будет распределена между головной организацией и оставшимися филиалами?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Один из филиалов организации-налогоплательщика закрылся в 2023 г. По нему числится переплата по налогу на прибыль, уплаченному на отдельный ОКПО. Организация подала заявление о зачете/возврате переплаты. Как эта переплата будет распределена между головной организацией и оставшимися филиалами?
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ1.1. С какой даты исчисляется срок подачи заявления о зачете или возврате переплаты, если налог уплачен несколькими платежами (до 31.12.2022)?
Статья: Верховный Суд определил порядок налоговой реконструкции при доначислениях организатору схемы дробления бизнеса
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Суды отклонили довод общества о том, что при расчете доначислений по ОСНО инспекция должна была учесть налоги, уплаченные участниками группы в рамках УСН с доходов, вмененных обществу по результатам проверки. По мнению судов, эти налоги могли быть зачтены либо возвращены им на основании заявления о возврате (зачете) в порядке ст. 78 НК РФ.
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Суды отклонили довод общества о том, что при расчете доначислений по ОСНО инспекция должна была учесть налоги, уплаченные участниками группы в рамках УСН с доходов, вмененных обществу по результатам проверки. По мнению судов, эти налоги могли быть зачтены либо возвращены им на основании заявления о возврате (зачете) в порядке ст. 78 НК РФ.
Готовое решение: Нужно ли пересчитывать налог на прибыль при выставлении корректировочного счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2026)уменьшение стоимости реализованных товаров (работ, услуг) вы можете отразить либо в том периоде, когда произошла отгрузка, либо в текущем периоде (п. 1 ст. 54 НК РФ). Второй вариант удобнее - ведь не надо подавать "уточненку" и заявление о зачете (возврате) переплаты, но он возможен, только если ставка налога в текущем периоде не превышает ставку, действовавшую в периоде отгрузки.
(КонсультантПлюс, 2026)уменьшение стоимости реализованных товаров (работ, услуг) вы можете отразить либо в том периоде, когда произошла отгрузка, либо в текущем периоде (п. 1 ст. 54 НК РФ). Второй вариант удобнее - ведь не надо подавать "уточненку" и заявление о зачете (возврате) переплаты, но он возможен, только если ставка налога в текущем периоде не превышает ставку, действовавшую в периоде отгрузки.