Заявление на переход с усн доходы на усн доходы-расходы
Подборка наиболее важных документов по запросу Заявление на переход с усн доходы на усн доходы-расходы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как сменить объект налогообложения на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Учесть расходы вы можете, если ОС вы ввели в эксплуатацию уже после перехода на УСН "доходы минус расходы". Учесть вы сможете даже те расходы, которые оплатили еще на УСН "доходы". Расходы признавайте так же, как если бы вы приобрели это ОС на УСН с объектом "доходы минус расходы" (пп. 1 п. 3 ст. 346.16 НК РФ, Письма Минфина России от 26.01.2024 N 03-11-11/6177, от 11.12.2019 N 03-11-11/96917, от 17.08.2018 N 03-11-11/58541, от 18.10.2017 N 03-11-11/68187). НДС по основному средству включайте в первоначальную стоимость ОС.
(КонсультантПлюс, 2025)Учесть расходы вы можете, если ОС вы ввели в эксплуатацию уже после перехода на УСН "доходы минус расходы". Учесть вы сможете даже те расходы, которые оплатили еще на УСН "доходы". Расходы признавайте так же, как если бы вы приобрели это ОС на УСН с объектом "доходы минус расходы" (пп. 1 п. 3 ст. 346.16 НК РФ, Письма Минфина России от 26.01.2024 N 03-11-11/6177, от 11.12.2019 N 03-11-11/96917, от 17.08.2018 N 03-11-11/58541, от 18.10.2017 N 03-11-11/68187). НДС по основному средству включайте в первоначальную стоимость ОС.
Статья: Особенности налогообложения в юго-западных субъектах Российской Федерации
(Пьянова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 3)12. Упрощенная система налогообложения (УСН)
(Пьянова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 3)12. Упрощенная система налогообложения (УСН)
Нормативные акты
показать больше документовВопрос: Об учете доходов от продажи доли в уставном капитале ООО (расходов на ее приобретение), не учтенных в период применения УСН, при переходе на уплату налога на прибыль с применением метода начисления.
(Письмо Минфина России от 23.12.2020 N 03-03-06/1/113072)Вправе ли организация, руководствуясь пп. 2.1 п. 1 ст. 268 НК РФ, а также позицией, изложенной в Письме Минфина России от 20.12.2019 N 03-03-06/1/99965, отразить в составе доходов (расходов) в целях налога на прибыль в 2020 г. доходы в виде выручки от продажи доли в уставном капитале ООО (расходы на приобретение указанной доли), не учтенные в период применения УСН?
(Письмо Минфина России от 23.12.2020 N 03-03-06/1/113072)Вправе ли организация, руководствуясь пп. 2.1 п. 1 ст. 268 НК РФ, а также позицией, изложенной в Письме Минфина России от 20.12.2019 N 03-03-06/1/99965, отразить в составе доходов (расходов) в целях налога на прибыль в 2020 г. доходы в виде выручки от продажи доли в уставном капитале ООО (расходы на приобретение указанной доли), не учтенные в период применения УСН?
Вопрос: Об учете доходов от продажи долей в уставном капитале ООО (расходов на их приобретение), не учтенных в период применения УСН, при переходе на ОСН с использованием метода начисления.
(Письмо Минфина России от 20.12.2019 N 03-03-06/1/99965)Вопрос: Об учете доходов от продажи долей в уставном капитале ООО (расходов на их приобретение), не учтенных в период применения УСН, при переходе на ОСН с использованием метода начисления.
(Письмо Минфина России от 20.12.2019 N 03-03-06/1/99965)Вопрос: Об учете доходов от продажи долей в уставном капитале ООО (расходов на их приобретение), не учтенных в период применения УСН, при переходе на ОСН с использованием метода начисления.
Статья: Выпадение с "упрощенки". Ошибки при переходе с УСН на ОСНО
(Бурсулая Т.)
("Финансовая газета", 2020, N 9)Если компания применяла УСН с объектом "доходы", то принять к вычету "входной" НДС, который был предъявлен организации в период применения УСН, нельзя (см. Письма Минфина России от 01.09.2017 N 03-07-11/56374, ФНС России от 17.07.2015 N СА-4-7/12690@, Определение Конституционного Суда РФ от 22.01.2014 N 62-О).
(Бурсулая Т.)
("Финансовая газета", 2020, N 9)Если компания применяла УСН с объектом "доходы", то принять к вычету "входной" НДС, который был предъявлен организации в период применения УСН, нельзя (см. Письма Минфина России от 01.09.2017 N 03-07-11/56374, ФНС России от 17.07.2015 N СА-4-7/12690@, Определение Конституционного Суда РФ от 22.01.2014 N 62-О).
Вопрос: ИП утратил право на патент, но оплатил 1/3 стоимости патента. Этот платеж можно учесть при уплате налога при УСН?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Если вы нарушили ограничения по ПСН и перешли на УСН с начала периода, на который получили патент, то учитывайте доходы (расходы) и исчисляйте налог при УСН с начала этого периода. Причем его можно уменьшить на уплаченный налог по ПСН.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Если вы нарушили ограничения по ПСН и перешли на УСН с начала периода, на который получили патент, то учитывайте доходы (расходы) и исчисляйте налог при УСН с начала этого периода. Причем его можно уменьшить на уплаченный налог по ПСН.
Статья: Учет основных средств: переход между режимами и объектами
(Черненькая И.)
("Малая бухгалтерия", 2009, N 4)Однако при применении упрощенной системы с объектом налогообложения "доходы" расходы (в том числе и по основным средствам) не учитываются. Этот факт и определяет порядок расчета остаточной стоимости объектов основных средств при переходе с УСН с объектом налогообложения "доходы" на общий режим налогообложения.
(Черненькая И.)
("Малая бухгалтерия", 2009, N 4)Однако при применении упрощенной системы с объектом налогообложения "доходы" расходы (в том числе и по основным средствам) не учитываются. Этот факт и определяет порядок расчета остаточной стоимости объектов основных средств при переходе с УСН с объектом налогообложения "доходы" на общий режим налогообложения.
Статья: Как при переходе с общего режима на УСНО учесть доходы, расходы, НДС, ОС и НМА
(Строкова Е.В.)
("Главная книга", 2010, N 1)КАК ПРИ ПЕРЕХОДЕ С ОБЩЕГО РЕЖИМА НА УСНО УЧЕСТЬ ДОХОДЫ,
(Строкова Е.В.)
("Главная книга", 2010, N 1)КАК ПРИ ПЕРЕХОДЕ С ОБЩЕГО РЕЖИМА НА УСНО УЧЕСТЬ ДОХОДЫ,
Вопрос: С 01.01.2008 организация применяла УСН с объектом налогообложения "доходы". С 01.01.2012 организация планирует перейти на общую систему налогообложения. В период применения УСН организация осуществила капитальные вложения в строительство объектов недвижимости (таунхаусов и коммуникаций для них), которые планируется продать в 2012 г. В период применения УСН таунхаусы и инженерные коммуникации в эксплуатацию не вводились. Можно ли в 2012 г. при применении общей системы налогообложения учесть в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, стоимость капитальных вложений в строительство таунхаусов и инженерных коммуникаций для них, осуществленных в период применения УСН?
(Письмо Минфина РФ от 03.02.2012 N 03-03-06/1/59)Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросам налогообложения, связанным с переходом на общую систему налогообложения, и сообщает следующее.
(Письмо Минфина РФ от 03.02.2012 N 03-03-06/1/59)Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросам налогообложения, связанным с переходом на общую систему налогообложения, и сообщает следующее.
Вопрос: В 2021 г. юрлицо, применяющее УСНО, взяло заем в иностранной валюте, проценты не уплачивались. С 01.01.2022 организация перешла на ОСНО, поэтому начисленные проценты можно учесть при исчислении налога на прибыль. Нужно ли в состав налоговых доходов и расходов включать курсовые разницы, накопленные в 2021 г.?
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 2)При переходе с УСНО на исчисление базы по налогу на прибыль организаций с использованием метода начисления соответствующие доходы и расходы признаются доходами и расходами месяца перехода на ОСНО.
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 2)При переходе с УСНО на исчисление базы по налогу на прибыль организаций с использованием метода начисления соответствующие доходы и расходы признаются доходами и расходами месяца перехода на ОСНО.
Статья: К "упрощенке" в три этапа
(Изотова Л.)
("Расчет", 2007, N 11)Прежде всего при переходе на УСН необходимо правильно взвесить, какой объект налогообложения выбрать: "доходы" или "доходы - расходы". Здесь помимо ограничения суммы доходов необходимо учесть и тот факт, что при выборе объекта "доходы - расходы" есть много подводных камней при признании расходов, часто эти вопросы урегулированы письмами Минфина России, не имеющими однозначного толкования.
(Изотова Л.)
("Расчет", 2007, N 11)Прежде всего при переходе на УСН необходимо правильно взвесить, какой объект налогообложения выбрать: "доходы" или "доходы - расходы". Здесь помимо ограничения суммы доходов необходимо учесть и тот факт, что при выборе объекта "доходы - расходы" есть много подводных камней при признании расходов, часто эти вопросы урегулированы письмами Минфина России, не имеющими однозначного толкования.