Завышенная кадастровая стоимость
Подборка наиболее важных документов по запросу Завышенная кадастровая стоимость (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Причинение вреда в результате незаконных действий (бездействия) органов власти: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2025)Правообладатель участка хочет взыскать убытки в связи с применением завышенной кадастровой стоимости при расчете земельного налога
(КонсультантПлюс, 2025)Правообладатель участка хочет взыскать убытки в связи с применением завышенной кадастровой стоимости при расчете земельного налога
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Возможности и риски в сфере оптимизации налогов на недвижимость в России
(Желнин Д.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 4)Что делать, если кадастровая стоимость явно завышена?
(Желнин Д.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 4)Что делать, если кадастровая стоимость явно завышена?
Готовое решение: Как определить налоговую базу по налогу на имущество организаций
(КонсультантПлюс, 2025)Если по результатам государственной кадастровой оценки объекта недвижимости его кадастровая стоимость окажется завышенной, вы вправе оспорить ее в комиссии или в суде и лишь тогда пересчитать базу. Основанием для оспаривания может быть определение рыночной стоимости объекта на дату установления его кадастровой стоимости.
(КонсультантПлюс, 2025)Если по результатам государственной кадастровой оценки объекта недвижимости его кадастровая стоимость окажется завышенной, вы вправе оспорить ее в комиссии или в суде и лишь тогда пересчитать базу. Основанием для оспаривания может быть определение рыночной стоимости объекта на дату установления его кадастровой стоимости.
Статья: Контрольные соотношения декларации по налогу на имущество
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 1)Данные декларации должны соответствовать Сведениям по аналогичным показателям, должна быть определена доля кадастровой стоимости здания. Иначе будут завышены или занижены данные о кадастровой стоимости и, возможно, неправомерно применен п. 6 ст. 378.2 НК РФ.
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 1)Данные декларации должны соответствовать Сведениям по аналогичным показателям, должна быть определена доля кадастровой стоимости здания. Иначе будут завышены или занижены данные о кадастровой стоимости и, возможно, неправомерно применен п. 6 ст. 378.2 НК РФ.
Статья: Актуальные вопросы судебной практики по налоговым спорам, связанным с объектами движимого и недвижимого имущества
(Ильина С.О.)
("Арбитражные споры", 2025, N 2)Полагая, что кадастровая стоимость имущества в спорном периоде составляла 438 216 762 рубля, а налоговым органом рассчитан и взыскан налог на имущество с завышенной кадастровой стоимости, общество обратилось в налоговый орган с заявлением о возврате излишне взысканного налога с процентами. В связи с тем что налоговый орган не осуществил возврат излишне взысканных сумм налога на имущество, общество обратилось в арбитражный суд.
(Ильина С.О.)
("Арбитражные споры", 2025, N 2)Полагая, что кадастровая стоимость имущества в спорном периоде составляла 438 216 762 рубля, а налоговым органом рассчитан и взыскан налог на имущество с завышенной кадастровой стоимости, общество обратилось в налоговый орган с заявлением о возврате излишне взысканного налога с процентами. В связи с тем что налоговый орган не осуществил возврат излишне взысканных сумм налога на имущество, общество обратилось в арбитражный суд.
Статья: Единый налоговый счет как инструмент ускоренного погашения задолженности перед бюджетной системой
(Громов В.В.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)Таким образом, единый налоговый счет предстает как механизм, в действительности отвечающий интересам государства в неменьшей степени, чем комфорту налогоплательщиков, и, помимо прочего, служит обеспечительной мерой исполнения налоговых обязательств, в основе которой лежит компромисс между легкостью уплаты налогов и упрощением налогового контроля. Он содержит элемент непредвиденности налоговых последствий, являющийся обратной стороной принципа общего покрытия налогов. Риски попасть в ситуацию непланируемых списаний являются ценой освобождения от бремени по разбивке налогов на отдельные платежи. Но отношение к ним может быть разным, что определяет двойственную природу добровольных налоговых взносов. С одной стороны, своевременное погашение задолженности действиями налоговых органов предохраняет денежные средства налогоплательщика от начисления пеней, избавляя его также от забот по отслеживанию задолженности перед бюджетной системой и рисков быть привлеченным к ответственности. С другой стороны, зачисление средств для уплаты налогов общей суммой на один счет означает, что налогоплательщик делегирует налоговому органу управление своими налоговыми обязательствами, чем санкционирует списания со счета не только налоговых долгов, но и налогов, исчисленных налоговым органом на основе ошибочных данных (например, по завышенной кадастровой стоимости недвижимости) и не относящихся к плательщику налогооблагаемых объектов, если таковые были случайно включены в его собственность. Отсюда досрочное внесение денежных средств, меняя местами этапы исполнения налогового обязательства (когда сначала поступает платеж, затем определяется требуемая бюджету сумма), ставит налогоплательщика в менее выгодные условия, чем стандартная схема уплаты налогов, в которой его права, в сущности, более защищены. Разница проявляется в объеме действий, которые должен предпринять налоговый орган для того, чтобы обеспечить фискальные интересы бюджетной системы.
(Громов В.В.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)Таким образом, единый налоговый счет предстает как механизм, в действительности отвечающий интересам государства в неменьшей степени, чем комфорту налогоплательщиков, и, помимо прочего, служит обеспечительной мерой исполнения налоговых обязательств, в основе которой лежит компромисс между легкостью уплаты налогов и упрощением налогового контроля. Он содержит элемент непредвиденности налоговых последствий, являющийся обратной стороной принципа общего покрытия налогов. Риски попасть в ситуацию непланируемых списаний являются ценой освобождения от бремени по разбивке налогов на отдельные платежи. Но отношение к ним может быть разным, что определяет двойственную природу добровольных налоговых взносов. С одной стороны, своевременное погашение задолженности действиями налоговых органов предохраняет денежные средства налогоплательщика от начисления пеней, избавляя его также от забот по отслеживанию задолженности перед бюджетной системой и рисков быть привлеченным к ответственности. С другой стороны, зачисление средств для уплаты налогов общей суммой на один счет означает, что налогоплательщик делегирует налоговому органу управление своими налоговыми обязательствами, чем санкционирует списания со счета не только налоговых долгов, но и налогов, исчисленных налоговым органом на основе ошибочных данных (например, по завышенной кадастровой стоимости недвижимости) и не относящихся к плательщику налогооблагаемых объектов, если таковые были случайно включены в его собственность. Отсюда досрочное внесение денежных средств, меняя местами этапы исполнения налогового обязательства (когда сначала поступает платеж, затем определяется требуемая бюджету сумма), ставит налогоплательщика в менее выгодные условия, чем стандартная схема уплаты налогов, в которой его права, в сущности, более защищены. Разница проявляется в объеме действий, которые должен предпринять налоговый орган для того, чтобы обеспечить фискальные интересы бюджетной системы.
"Комментарий к Кодексу административного судопроизводства Российской Федерации: в 2 ч."
(постатейный)
(часть 2)
(под общ. ред. Л.В. Тумановой)
("Проспект", 2025)В связи с тем что кадастровая оценка земельного участка имеет ярко выраженную фискальную функцию, особую актуальность и востребованность в правоприменительной и судебной практике приобрело оспаривание в судебном порядке кадастровой стоимости земельных участков. Оспаривание результатов кадастровой стоимости имеет определенные правовые последствия, так как в результате такого оспаривания суд может признать кадастровую стоимость земельного участка завышенной, снизить ее, и, как следствие, уменьшится размер земельного налога, арендной платы, а для лиц, имеющих право на выкуп земельных участков, - размер выкупной цены и других платежей. Так как оспаривание кадастровой стоимости объектов недвижимости затрагивает интересы достаточно большого круга лиц, особую значимость приобретает появление отдельной главы в КАС РФ, нормы которой определяют круг лиц, которые вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением, правила подсудности, требования к содержанию административного искового заявления и перечень прилагаемых к нему в обязательном порядке документов.
(постатейный)
(часть 2)
(под общ. ред. Л.В. Тумановой)
("Проспект", 2025)В связи с тем что кадастровая оценка земельного участка имеет ярко выраженную фискальную функцию, особую актуальность и востребованность в правоприменительной и судебной практике приобрело оспаривание в судебном порядке кадастровой стоимости земельных участков. Оспаривание результатов кадастровой стоимости имеет определенные правовые последствия, так как в результате такого оспаривания суд может признать кадастровую стоимость земельного участка завышенной, снизить ее, и, как следствие, уменьшится размер земельного налога, арендной платы, а для лиц, имеющих право на выкуп земельных участков, - размер выкупной цены и других платежей. Так как оспаривание кадастровой стоимости объектов недвижимости затрагивает интересы достаточно большого круга лиц, особую значимость приобретает появление отдельной главы в КАС РФ, нормы которой определяют круг лиц, которые вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением, правила подсудности, требования к содержанию административного искового заявления и перечень прилагаемых к нему в обязательном порядке документов.
Статья: Уменьшение кадастровой стоимости земли как основание перерасчета земельного налога
(Волконитин А.С.)
("Правовые вопросы недвижимости", 2023, N 1)Граждане и организации часто сталкиваются с необоснованным завышением кадастровой стоимости земли, что приводит к увеличению налогооблагаемой базы и увеличению налогового бремени. В отдельных случаях это может иметь парадоксальные примеры, когда кадастровая стоимость в 10 раз превышает рыночную (например, дело N 3а-267/2021 <1>, которое слушалось в Ростовском областном суде), возлагая на собственников недвижимости непомерные налоговые платежи. Такие случаи неизбежно приводят к судебным спорам, где граждане и организации вынуждены оспаривать кадастровую стоимость и устанавливать кадастровую стоимость земли равной рыночной стоимости <2>.
(Волконитин А.С.)
("Правовые вопросы недвижимости", 2023, N 1)Граждане и организации часто сталкиваются с необоснованным завышением кадастровой стоимости земли, что приводит к увеличению налогооблагаемой базы и увеличению налогового бремени. В отдельных случаях это может иметь парадоксальные примеры, когда кадастровая стоимость в 10 раз превышает рыночную (например, дело N 3а-267/2021 <1>, которое слушалось в Ростовском областном суде), возлагая на собственников недвижимости непомерные налоговые платежи. Такие случаи неизбежно приводят к судебным спорам, где граждане и организации вынуждены оспаривать кадастровую стоимость и устанавливать кадастровую стоимость земли равной рыночной стоимости <2>.
"Земельный участок: как грамотно распорядиться"
(выпуск 11)
(Жмурко С.Е.)
("Редакция "Российской газеты", 2021)Результаты определения кадастровой стоимости могут быть оспорены, если они затрагивают права и обязанности заинтересованных лиц (владельцев земельных участков). В данном случае есть все основания для оспаривания завышенной кадастровой стоимости участка, так как именно от этой величины рассчитывается земельный налог, обязанность оплаты которого есть у каждого владельца земельного участка.
(выпуск 11)
(Жмурко С.Е.)
("Редакция "Российской газеты", 2021)Результаты определения кадастровой стоимости могут быть оспорены, если они затрагивают права и обязанности заинтересованных лиц (владельцев земельных участков). В данном случае есть все основания для оспаривания завышенной кадастровой стоимости участка, так как именно от этой величины рассчитывается земельный налог, обязанность оплаты которого есть у каждого владельца земельного участка.
Статья: Некоторые проблемы оценки кадастровой стоимости объектов недвижимости с учетом специфики применения статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации
(Вертакова Ю.В., Енацкая Д.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 12)1) создает сложности при определении кадастровой стоимости, вследствие чего зачастую происходит значительное завышение кадастровой стоимости относительно рыночной (реже - занижение). Причиной этого недостатка является то, что на законодательном уровне использование объектов недвижимости не закреплено. При определении КС объекты нежилого фонда объединяются в группы, в рамках которых ценообразование происходит единообразно. При отсутствии информации о фактическом использовании нежилых помещений оценщики пользуются регистрационными сведениями для зданий при оценке помещений. Из этого рождаются ошибки расчета. Например, здание, имеющее в основном выставочные площади или помещения свободного назначения, при определении кадастровой стоимости классифицируется по одному функциональному использованию - здание торгово-офисного назначения. При этом принципы оценки для всех объектов капитального строительства остаются прежними, и в случае обращения собственника в суд с целью реализации своего права на определение кадастровой стоимости равной рыночной исправить такое несоответствие, даже применяя индивидуальный подход, не всегда представляется возможным. Это определяется формализмом оценки на основе регистрационных сведений. Таким образом, обращение в учреждение по кадастровой оценке с заявлением о принятии рыночной стоимости вместо кадастровой в порядке статьи 22.1 Закона N 237-ФЗ и далее в суд не может решить эту проблему;
(Вертакова Ю.В., Енацкая Д.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 12)1) создает сложности при определении кадастровой стоимости, вследствие чего зачастую происходит значительное завышение кадастровой стоимости относительно рыночной (реже - занижение). Причиной этого недостатка является то, что на законодательном уровне использование объектов недвижимости не закреплено. При определении КС объекты нежилого фонда объединяются в группы, в рамках которых ценообразование происходит единообразно. При отсутствии информации о фактическом использовании нежилых помещений оценщики пользуются регистрационными сведениями для зданий при оценке помещений. Из этого рождаются ошибки расчета. Например, здание, имеющее в основном выставочные площади или помещения свободного назначения, при определении кадастровой стоимости классифицируется по одному функциональному использованию - здание торгово-офисного назначения. При этом принципы оценки для всех объектов капитального строительства остаются прежними, и в случае обращения собственника в суд с целью реализации своего права на определение кадастровой стоимости равной рыночной исправить такое несоответствие, даже применяя индивидуальный подход, не всегда представляется возможным. Это определяется формализмом оценки на основе регистрационных сведений. Таким образом, обращение в учреждение по кадастровой оценке с заявлением о принятии рыночной стоимости вместо кадастровой в порядке статьи 22.1 Закона N 237-ФЗ и далее в суд не может решить эту проблему;
Статья: Петербуржец купил залоговое жилье у банка и остался без квартиры и без денег
(Денисов А., Ермакова (Степанова) Л., Саунин А., Шайбаков С.)
("Жилищное право", 2021, N 11)Еще возможный вариант решения в данном случае - это привязка к кадастровой стоимости объекта. За последние годы кадастровая стоимость объектов недвижимости была приведена в соответствие с рыночной. Но огрехов очень много - как завышенной кадастровой стоимости объектов, так и заниженной. Скорее всего, кадастровая стоимость этого объекта была заниженной и могла равняться стоимости приобретения. Это тоже хороший путь защиты, так как не доверять государственной структуре, которая зафиксировала эту кадастровую стоимость, суд не может - это будет противоречием, а значит, и г-н Кузьмин действовал добросовестно, так как он тоже не может не доверять фиксированной кадастровой стоимости объекта.
(Денисов А., Ермакова (Степанова) Л., Саунин А., Шайбаков С.)
("Жилищное право", 2021, N 11)Еще возможный вариант решения в данном случае - это привязка к кадастровой стоимости объекта. За последние годы кадастровая стоимость объектов недвижимости была приведена в соответствие с рыночной. Но огрехов очень много - как завышенной кадастровой стоимости объектов, так и заниженной. Скорее всего, кадастровая стоимость этого объекта была заниженной и могла равняться стоимости приобретения. Это тоже хороший путь защиты, так как не доверять государственной структуре, которая зафиксировала эту кадастровую стоимость, суд не может - это будет противоречием, а значит, и г-н Кузьмин действовал добросовестно, так как он тоже не может не доверять фиксированной кадастровой стоимости объекта.
Статья: Ошибка в кадастровой стоимости - не повод вообще не платить имущественные налоги
("Главная книга", 2023, N 1)Когда при определении кадастровой стоимости недвижимости были допущены технические ошибки, которые привели к ее завышению, то после их исправления новая (исправленная) кадастровая стоимость должна применяться <1>:
("Главная книга", 2023, N 1)Когда при определении кадастровой стоимости недвижимости были допущены технические ошибки, которые привели к ее завышению, то после их исправления новая (исправленная) кадастровая стоимость должна применяться <1>: