Затраты УСН стройматериалы
Подборка наиболее важных документов по запросу Затраты УСН стройматериалы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налоговые вычеты
(Новикова Т.)
("Жилищное право", 2024, N 5)ЗАО необоснованно предъявило к вычету НДС по счетам-фактурам со спорными контрагентами, искусственно введенными в оборот техническими компаниями, для завышения расходов и получения вычетов по НДС.
(Новикова Т.)
("Жилищное право", 2024, N 5)ЗАО необоснованно предъявило к вычету НДС по счетам-фактурам со спорными контрагентами, искусственно введенными в оборот техническими компаниями, для завышения расходов и получения вычетов по НДС.
Статья: Без удовлетворения: новый Обзор решений по жалобам от ФНС (комментарий к Обзору правовых позиций, сформированных ФНС России по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков (направлен в налоговые инспекции Письмом ФНС от 21.06.2024 N КЧ-4-9/7026@ для использования в работе))
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 16)Однако ИФНС признала выручкой диспетчера все деньги, поступавшие от пассажиров, а не только агентское вознаграждение. ФНС ее поддержала. Она пришла к выводу, что налогоплательщик просто передал свою обязанность по перевозке пассажиров третьим лицам, то есть выступал как подрядчик. Поэтому средства, поступившие на счет диспетчера, являются платой за оказание услуги такси, и именно эту сумму (а не вознаграждение, удерживаемое с водителей) нужно включать в доходы <19>. Тот факт, что ИП выбрал объект "доходы" на УСН, - это его выбор, именно вследствие которого он не может уменьшить свои доходы на свои расходы.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 16)Однако ИФНС признала выручкой диспетчера все деньги, поступавшие от пассажиров, а не только агентское вознаграждение. ФНС ее поддержала. Она пришла к выводу, что налогоплательщик просто передал свою обязанность по перевозке пассажиров третьим лицам, то есть выступал как подрядчик. Поэтому средства, поступившие на счет диспетчера, являются платой за оказание услуги такси, и именно эту сумму (а не вознаграждение, удерживаемое с водителей) нужно включать в доходы <19>. Тот факт, что ИП выбрал объект "доходы" на УСН, - это его выбор, именно вследствие которого он не может уменьшить свои доходы на свои расходы.
Нормативные акты
Письмо Госстроя РФ от 06.10.2003 N НЗ-6292/10
"О порядке определения сметной стоимости работ, выполняемых организациями, работающими по упрощенной системе налогообложения"С переходом на упрощенную систему налогообложения организации и индивидуальные предприниматели продолжают оплачивать НДС поставщикам строительных материалов, изделий и конструкций, а также управлениям механизации за оказываемые услуги.
"О порядке определения сметной стоимости работ, выполняемых организациями, работающими по упрощенной системе налогообложения"С переходом на упрощенную систему налогообложения организации и индивидуальные предприниматели продолжают оплачивать НДС поставщикам строительных материалов, изделий и конструкций, а также управлениям механизации за оказываемые услуги.
<Письмо> ФНС России от 28.07.2020 N БВ-4-7/12120
<О направлении обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2020 года по вопросам налогообложения>Основным видом деятельности индивидуального предпринимателя являлась розничная торговля строительными материалами.
<О направлении обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2020 года по вопросам налогообложения>Основным видом деятельности индивидуального предпринимателя являлась розничная торговля строительными материалами.
Статья: Расходы при УСН: какие, когда и как учесть
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 19)Рискованно также включать затраты на ремонтные работы и покупку строительных материалов в состав материальных расходов <4>. Напомним, что затраты при УСН должны быть не только оплаченными и документально подтвержденными, но и обоснованными. А поскольку помещение, в котором проводится ремонт, не является ни собственным, ни арендованным, ни полученным организацией в пользование на иных условиях, затраты на его ремонт проверяющими, скорее всего, будут признаны необоснованными.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 19)Рискованно также включать затраты на ремонтные работы и покупку строительных материалов в состав материальных расходов <4>. Напомним, что затраты при УСН должны быть не только оплаченными и документально подтвержденными, но и обоснованными. А поскольку помещение, в котором проводится ремонт, не является ни собственным, ни арендованным, ни полученным организацией в пользование на иных условиях, затраты на его ремонт проверяющими, скорее всего, будут признаны необоснованными.
Вопрос: Организация строит собственное здание, которое будет использоваться в облагаемых НДС операциях. Можно ли после перехода на ОСН с 01.01.2026 принять к вычету НДС по материалам для строительства, приобретенным в период применения УСН "доходы" (НДС 5%)? Если да, то в каком порядке и в каком периоде?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)При этом право на принятие НДС к вычету сохраняется вне зависимости от выбранного налогоплательщиком объекта налогообложения по УСН: "доходы" или "доходы минус расходы" (Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 24.05.2021 N 301-ЭС21-784 по делу N А38-8598/2019, Письмо Минфина России от 16.11.2023 N 03-07-11/109507).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)При этом право на принятие НДС к вычету сохраняется вне зависимости от выбранного налогоплательщиком объекта налогообложения по УСН: "доходы" или "доходы минус расходы" (Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 24.05.2021 N 301-ЭС21-784 по делу N А38-8598/2019, Письмо Минфина России от 16.11.2023 N 03-07-11/109507).
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если организация строит объект собственными силами, первоначальная стоимость объекта складывается из расходов на его строительство (зарплата, страховые взносы, материалы, работы (услуги) сторонних организаций и др.).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если организация строит объект собственными силами, первоначальная стоимость объекта складывается из расходов на его строительство (зарплата, страховые взносы, материалы, работы (услуги) сторонних организаций и др.).
Вопрос: Об уплате НДС налогоплательщиками, применяющими УСН в строительстве.
(Письмо Минфина России от 19.11.2025 N 03-07-11/111715)Пунктом 4.100 Методики определения стоимости строительной продукции на территории Российской Федерации МДС 81-35.2004, утвержденной Постановлением Госстроя России от 05.03.2004 N 15/1, установлено, что сумма средств по уплате НДС принимается в размере, устанавливаемом законодательством Российской Федерации, от итоговых данных по смете на строительство и показывается отдельной строкой (в графах 4 - 8) под наименованием "Средства на покрытие затрат по уплате НДС".
(Письмо Минфина России от 19.11.2025 N 03-07-11/111715)Пунктом 4.100 Методики определения стоимости строительной продукции на территории Российской Федерации МДС 81-35.2004, утвержденной Постановлением Госстроя России от 05.03.2004 N 15/1, установлено, что сумма средств по уплате НДС принимается в размере, устанавливаемом законодательством Российской Федерации, от итоговых данных по смете на строительство и показывается отдельной строкой (в графах 4 - 8) под наименованием "Средства на покрытие затрат по уплате НДС".
Статья: Какие вопросы задают компании и ИП при смене УСН-объекта
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 24)Расходы на покупку стройматериалов и оплату услуг подрядчиков, связанные со строительством, вы можете отнести к материальным расходам, которые для целей УСН учитываются на момент оплаты <3>. То есть если стройматериалы и услуги подрядчиков фактически оплачены вами в 2023 г., то вы вправе учесть их в расчете налоговой базы по УСН за 2023 г.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 24)Расходы на покупку стройматериалов и оплату услуг подрядчиков, связанные со строительством, вы можете отнести к материальным расходам, которые для целей УСН учитываются на момент оплаты <3>. То есть если стройматериалы и услуги подрядчиков фактически оплачены вами в 2023 г., то вы вправе учесть их в расчете налоговой базы по УСН за 2023 г.