Зарплата в конвертах доначисление ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Зарплата в конвертах доначисление ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Можно ли избежать внимания комиссии по противодействию нелегальной занятости
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Ясно, что выплата зарплаты ниже МРОТ при полном рабочем времени - это нарушение, которым займется трудинспекция. Причем речь, разумеется, идет исключительно о белой зарплате. Если же комиссия выяснит (допустим, при обращении бывшего сотрудника на горячую линию), что в реальности люди работают полный день и получают еще деньги в конверте плюсом к официальной низкой зарплате, то после комиссии работодателем займется налоговая инспекция. А это уже вероятность доначисления страховых взносов, НДФЛ, пеней и штрафов за их неуплату <8>.
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Ясно, что выплата зарплаты ниже МРОТ при полном рабочем времени - это нарушение, которым займется трудинспекция. Причем речь, разумеется, идет исключительно о белой зарплате. Если же комиссия выяснит (допустим, при обращении бывшего сотрудника на горячую линию), что в реальности люди работают полный день и получают еще деньги в конверте плюсом к официальной низкой зарплате, то после комиссии работодателем займется налоговая инспекция. А это уже вероятность доначисления страховых взносов, НДФЛ, пеней и штрафов за их неуплату <8>.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Суд постановил, что обществом (налоговым агентом) была занижена налоговая база для исчисления НДФЛ и страховых взносов посредством применения схемы выплаты заработной платы "в конверте" (Постановление АС ПО от 21.05.2025 N Ф06-2009/2025 по делу N А55-2700/2024).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Суд постановил, что обществом (налоговым агентом) была занижена налоговая база для исчисления НДФЛ и страховых взносов посредством применения схемы выплаты заработной платы "в конверте" (Постановление АС ПО от 21.05.2025 N Ф06-2009/2025 по делу N А55-2700/2024).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2008 год: Глава 24 "Единый социальный налог" НК РФ
(Д.М. Щекин)Налоговый орган доначислил ЕСН и НДФЛ, основываясь на показаниях гражданина о получении им ежемесячно заработной платы в "конверте". Суд указал, что в материалах дела по этому эпизоду других доказательств, кроме объяснительной записки, не имеется, в связи с чем решение о доначислении ЕСН и НДФЛ неправомерно.
(Д.М. Щекин)Налоговый орган доначислил ЕСН и НДФЛ, основываясь на показаниях гражданина о получении им ежемесячно заработной платы в "конверте". Суд указал, что в материалах дела по этому эпизоду других доказательств, кроме объяснительной записки, не имеется, в связи с чем решение о доначислении ЕСН и НДФЛ неправомерно.
Подборка судебных решений за 2008 год: Глава 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Д.М. Щекин)Налоговый орган доначислил ЕСН и НДФЛ, основываясь на показаниях гражданина о получении им ежемесячно заработной платы в "конверте". Суд указал, что в материалах дела по этому эпизоду других доказательств, кроме объяснительной записки, не имеется, в связи с чем решение о доначислении ЕСН и НДФЛ неправомерно.
(Д.М. Щекин)Налоговый орган доначислил ЕСН и НДФЛ, основываясь на показаниях гражданина о получении им ежемесячно заработной платы в "конверте". Суд указал, что в материалах дела по этому эпизоду других доказательств, кроме объяснительной записки, не имеется, в связи с чем решение о доначислении ЕСН и НДФЛ неправомерно.
"Налоговые" аспекты трудового законодательства"
(Климова М.А.)
("Библиотечка "Российской газеты", 2012)При оспаривании действий налоговых органов по доначислению сумм НДФЛ суды зачастую становятся на сторону работодателей, указывая на то, что для обоснования претензий инспекция должна привести данные по аналогичным налоговым агентам, а не средние по отрасли или доказать выплату зарплаты в конвертах достоверно применительно к данному работодателю, выявив конкретные точные размеры выплат (см., например, Постановления ФАС Московского округа от 13.03.2008 N КА-А41/1566-08 по делу N А41-К2-7916/07; ФАС Северо-Кавказского округа от 23.07.2010 по делу N А32-42199/2009-51/745; ФАС Уральского округа от 29.03.2010 N Ф09-1824/10-С2 по делу N А76-22380/2009-47-307 и др.).
(Климова М.А.)
("Библиотечка "Российской газеты", 2012)При оспаривании действий налоговых органов по доначислению сумм НДФЛ суды зачастую становятся на сторону работодателей, указывая на то, что для обоснования претензий инспекция должна привести данные по аналогичным налоговым агентам, а не средние по отрасли или доказать выплату зарплаты в конвертах достоверно применительно к данному работодателю, выявив конкретные точные размеры выплат (см., например, Постановления ФАС Московского округа от 13.03.2008 N КА-А41/1566-08 по делу N А41-К2-7916/07; ФАС Северо-Кавказского округа от 23.07.2010 по делу N А32-42199/2009-51/745; ФАС Уральского округа от 29.03.2010 N Ф09-1824/10-С2 по делу N А76-22380/2009-47-307 и др.).
Статья: Чтобы доначислить страховые взносы и НДФЛ, проверяющие должны четко определить размер "серой" зарплаты
(Хоменко А.Н.)
("Российский налоговый курьер", 2012, N 17)Значит, прежде чем пересчитывать суммы НДФЛ и взносов в фонды, а также начислять штрафы, проверяющие должны не только доказать факт выдачи зарплат в конвертах, но еще и однозначно определить размер скрытой зарплаты.
(Хоменко А.Н.)
("Российский налоговый курьер", 2012, N 17)Значит, прежде чем пересчитывать суммы НДФЛ и взносов в фонды, а также начислять штрафы, проверяющие должны не только доказать факт выдачи зарплат в конвертах, но еще и однозначно определить размер скрытой зарплаты.
Статья: В большинстве случаев инспекторы неправильно применяют расчетный метод при непредставлении им документов
(Мелконян Е.В.)
("Российский налоговый курьер", 2012, N 12)Некоторые суды занимают позицию, что расчетный метод в принципе не может быть применен для исчисления НДФЛ, удерживаемого с работников. В частности, ФАС Московского округа в Постановлении от 06.04.2011 N КА-А40/2505-11 отметил, что возможность использования расчетного метода установлена лишь для определения сумм налогов, подлежащих уплате налогоплательщиком (пп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ). Учитывая это, суд признал доначисление НДФЛ на сумму "конвертных" зарплат неправомерным. Кроме того, в данном деле налоговики установили, что налогоплательщик выплачивал зарплату отдельным сотрудникам в конвертах на основании их опроса. Однако суды посчитали данные свидетельские показания противоречивыми.
(Мелконян Е.В.)
("Российский налоговый курьер", 2012, N 12)Некоторые суды занимают позицию, что расчетный метод в принципе не может быть применен для исчисления НДФЛ, удерживаемого с работников. В частности, ФАС Московского округа в Постановлении от 06.04.2011 N КА-А40/2505-11 отметил, что возможность использования расчетного метода установлена лишь для определения сумм налогов, подлежащих уплате налогоплательщиком (пп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ). Учитывая это, суд признал доначисление НДФЛ на сумму "конвертных" зарплат неправомерным. Кроме того, в данном деле налоговики установили, что налогоплательщик выплачивал зарплату отдельным сотрудникам в конвертах на основании их опроса. Однако суды посчитали данные свидетельские показания противоречивыми.
Статья: Актуальные проблемы борьбы с "серыми" зарплатами и нелегальной занятостью в Российской Федерации
(Зимакова М.А.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 2)В соответствии с новыми правилами Министерство финансов намерено возложить на Роструд и межведомственную комиссию задачу по борьбе с незаконным использованием трудовых данных налогоплательщиков, которые относятся к налоговой тайне. Система будет защищать всю конфиденциальную информацию, известную властям, включая нераскрытую юридическую информацию, банковские счета и банковские переводы. Полный перечень данных еще будет согласован с ФНС России и Рострудом. Министерство труда предлагает передавать информацию о правонарушениях или доказательствах неформальных трудовых отношений, включая работодателей, заключающих гражданско-правовые договоры с лицами, которые фактически выполняют функции постоянных работников. Роструд получает информацию о работодателях и работниках, отвечающих этим критериям, а также следующие данные: номер НДС, страховой номер индивидуального лицевого счета (СНИЛС), регистрационный код, адрес регистрации, сумму доначисленного налога. Это должно помочь выявить работодателей, которые платят своим сотрудникам "в конверте" или регистрируют постоянных работников как самозанятых.
(Зимакова М.А.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 2)В соответствии с новыми правилами Министерство финансов намерено возложить на Роструд и межведомственную комиссию задачу по борьбе с незаконным использованием трудовых данных налогоплательщиков, которые относятся к налоговой тайне. Система будет защищать всю конфиденциальную информацию, известную властям, включая нераскрытую юридическую информацию, банковские счета и банковские переводы. Полный перечень данных еще будет согласован с ФНС России и Рострудом. Министерство труда предлагает передавать информацию о правонарушениях или доказательствах неформальных трудовых отношений, включая работодателей, заключающих гражданско-правовые договоры с лицами, которые фактически выполняют функции постоянных работников. Роструд получает информацию о работодателях и работниках, отвечающих этим критериям, а также следующие данные: номер НДС, страховой номер индивидуального лицевого счета (СНИЛС), регистрационный код, адрес регистрации, сумму доначисленного налога. Это должно помочь выявить работодателей, которые платят своим сотрудникам "в конверте" или регистрируют постоянных работников как самозанятых.
Статья: Борьба с "серыми" зарплатами продолжается
(Елин А.С.)
("Зарплата", 2009, N 1)Еще один способ доказательства применения "серых" схем, который часто используют налоговики, - определение сумм налогов расчетным путем. Однако арбитражная практика показывает, что применение расчетного метода доначисления ЕСН и НДФЛ поддержкой у судей, как правило, не пользуется. Дело в том, что обязанность представлять доказательства решения возлагается в данном случае на налоговиков. Подавая жалобу в арбитражный суд, нужно в полной мере обосновать свою позицию. Как раз с этим у налоговых органов проблемы в основном и возникают. Например, если инспекция говорит о выплате зарплаты в конвертах, она должна доказать, что ведомости на выдачу заработной платы фальсифицированы и их данные расходятся с показателями расчетных листков (см., например, Постановление ФАС Северо-Западного округа от 26.03.2007 N А26-5172/2006-28).
(Елин А.С.)
("Зарплата", 2009, N 1)Еще один способ доказательства применения "серых" схем, который часто используют налоговики, - определение сумм налогов расчетным путем. Однако арбитражная практика показывает, что применение расчетного метода доначисления ЕСН и НДФЛ поддержкой у судей, как правило, не пользуется. Дело в том, что обязанность представлять доказательства решения возлагается в данном случае на налоговиков. Подавая жалобу в арбитражный суд, нужно в полной мере обосновать свою позицию. Как раз с этим у налоговых органов проблемы в основном и возникают. Например, если инспекция говорит о выплате зарплаты в конвертах, она должна доказать, что ведомости на выдачу заработной платы фальсифицированы и их данные расходятся с показателями расчетных листков (см., например, Постановление ФАС Северо-Западного округа от 26.03.2007 N А26-5172/2006-28).
Статья: Кого в первую очередь проверят налоговики
(Дозоров Р.Е.)
("Зарплата", 2007, N 9)Если сотрудники инспекции установят, что зарплата не соответствует среднеотраслевой, они сделают вывод о выплате зарплаты в конвертах. Соответственно, налогоплательщик автоматически становится кандидатом на выездную проверку.
(Дозоров Р.Е.)
("Зарплата", 2007, N 9)Если сотрудники инспекции установят, что зарплата не соответствует среднеотраслевой, они сделают вывод о выплате зарплаты в конвертах. Соответственно, налогоплательщик автоматически становится кандидатом на выездную проверку.
Статья: Налоговая заинтересовалась уровнем зарплат. Что ответить?
(Ивлиева Ю., Тюрина А.)
("Расчет", 2018, N 10)- компания может быть отобрана для проведения выездной проверки и ревизоры, вполне вероятно, доначислят НДФЛ с разницы между реальной зарплатой и среднеотраслевой, поскольку будут считать, что компания выдает зарплату в конвертах;
(Ивлиева Ю., Тюрина А.)
("Расчет", 2018, N 10)- компания может быть отобрана для проведения выездной проверки и ревизоры, вполне вероятно, доначислят НДФЛ с разницы между реальной зарплатой и среднеотраслевой, поскольку будут считать, что компания выдает зарплату в конвертах;