Зарплата в конвертах доначисление ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Зарплата в конвертах доначисление ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Готовлю исковое заявление в суд в связи с незаконным отстранением от работы и задержкой зарплаты. Скачала образец иска на вашем портале. Я трудоустроена по трудовому договору с 20.06.2023, но записи в трудовой работодатель не сделал. Каким образом мне представить в суд данные о моем трудоустройстве?
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2024)5. Чтобы доказать факт выплат, вы вправе представить в суд, например, свидетельские показания работников или бывших работников, конверты, на которых будут стоять Ф.И.О. работника и сумма выплаты, факты доначисления налоговыми органами НДФЛ работодателю в прежних периодах, переписки, связанные с работой, в том числе и по электронной почте, сообщения по электронной почте от работодателя о начислении такой зарплаты, а если часть начисляли на карту - выписки из банков.
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2024)5. Чтобы доказать факт выплат, вы вправе представить в суд, например, свидетельские показания работников или бывших работников, конверты, на которых будут стоять Ф.И.О. работника и сумма выплаты, факты доначисления налоговыми органами НДФЛ работодателю в прежних периодах, переписки, связанные с работой, в том числе и по электронной почте, сообщения по электронной почте от работодателя о начислении такой зарплаты, а если часть начисляли на карту - выписки из банков.
Статья: По каким признакам налоговики определяют, что компания выплачивает серую зарплату
(Савельева О.В.)
("Российский налоговый курьер", 2014, N 4)Выплата зарплаты в конвертах - один из наиболее популярных способов уклонения от уплаты страховых взносов и НДФЛ. В этом случае официально работнику выплачивается только часть дохода. При этом его размер прописывается в трудовом договоре, а оставшаяся часть выдается в конверте, размер которой, как правило, фиксируется только на словах. Конечно, такие действия компаний достаточно беспечны. Особенно с учетом судебных решений, в которых проверяющим удавалось доказать выплату серой зарплаты.
(Савельева О.В.)
("Российский налоговый курьер", 2014, N 4)Выплата зарплаты в конвертах - один из наиболее популярных способов уклонения от уплаты страховых взносов и НДФЛ. В этом случае официально работнику выплачивается только часть дохода. При этом его размер прописывается в трудовом договоре, а оставшаяся часть выдается в конверте, размер которой, как правило, фиксируется только на словах. Конечно, такие действия компаний достаточно беспечны. Особенно с учетом судебных решений, в которых проверяющим удавалось доказать выплату серой зарплаты.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2008 год: Глава 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Д.М. Щекин)Налоговый орган доначислил ЕСН и НДФЛ, основываясь на показаниях гражданина о получении им ежемесячно заработной платы в "конверте". Суд указал, что в материалах дела по этому эпизоду других доказательств, кроме объяснительной записки, не имеется, в связи с чем решение о доначислении ЕСН и НДФЛ неправомерно.
(Д.М. Щекин)Налоговый орган доначислил ЕСН и НДФЛ, основываясь на показаниях гражданина о получении им ежемесячно заработной платы в "конверте". Суд указал, что в материалах дела по этому эпизоду других доказательств, кроме объяснительной записки, не имеется, в связи с чем решение о доначислении ЕСН и НДФЛ неправомерно.
Подборка судебных решений за 2008 год: Глава 24 "Единый социальный налог" НК РФ
(Д.М. Щекин)Налоговый орган доначислил ЕСН и НДФЛ, основываясь на показаниях гражданина о получении им ежемесячно заработной платы в "конверте". Суд указал, что в материалах дела по этому эпизоду других доказательств, кроме объяснительной записки, не имеется, в связи с чем решение о доначислении ЕСН и НДФЛ неправомерно.
(Д.М. Щекин)Налоговый орган доначислил ЕСН и НДФЛ, основываясь на показаниях гражданина о получении им ежемесячно заработной платы в "конверте". Суд указал, что в материалах дела по этому эпизоду других доказательств, кроме объяснительной записки, не имеется, в связи с чем решение о доначислении ЕСН и НДФЛ неправомерно.
Статья: Банковская тайна в налоговом тумане
(Ушакова А.)
("Консультант", 2007, N 23)"Надо быть готовыми к тому, что банки представляют в инспекцию не только информацию, непосредственно касающуюся счетов клиентов - юридических лиц. В рамках широко развернувшейся сегодня борьбы с "теневыми" зарплатами инспекторы могут также запросить данные, полученные банком от работников проверяемой организации при получении кредита. В числе прочего для получения кредита физическое лицо указывает уровень дохода (а нередко и представляет справку из бухгалтерии, содержащую сведения о реальном доходе). Соответственно, если между данными банка и работодателя будут существенные расхождения, инспекция может прийти к выводу о том, что компания занижает базу по зарплатным налогам. Конечно, маловероятно, что на основании одних этих данных суд вынесет решение о доначислении ЕСН и НДФЛ, однако, если имеются другие свидетельства о выдаче зарплат "в конверте", доказать свою правоту организации будет сложно. Заметим, что с такими проблемами может столкнуться не только недобросовестная организация. Ведь нередки ситуации, когда работники преувеличивают сумму собственного дохода, чтобы наверняка получить кредит, или даже обращаются в бухгалтерию с просьбой выдать справку о доходах на сумму, которая превышает действительную. Работники бухгалтерии зачастую идут навстречу коллегам, считая, что выданная справка в любом случае не будет фигурировать ни в бухгалтерской, ни в налоговой отчетности. Учитывая неопределенную ситуацию с банковской тайной и то, к каким методам получения информации прибегают налоговые органы, организациям следует особенно внимательно относиться к документам, выдаваемым сотрудникам".
(Ушакова А.)
("Консультант", 2007, N 23)"Надо быть готовыми к тому, что банки представляют в инспекцию не только информацию, непосредственно касающуюся счетов клиентов - юридических лиц. В рамках широко развернувшейся сегодня борьбы с "теневыми" зарплатами инспекторы могут также запросить данные, полученные банком от работников проверяемой организации при получении кредита. В числе прочего для получения кредита физическое лицо указывает уровень дохода (а нередко и представляет справку из бухгалтерии, содержащую сведения о реальном доходе). Соответственно, если между данными банка и работодателя будут существенные расхождения, инспекция может прийти к выводу о том, что компания занижает базу по зарплатным налогам. Конечно, маловероятно, что на основании одних этих данных суд вынесет решение о доначислении ЕСН и НДФЛ, однако, если имеются другие свидетельства о выдаче зарплат "в конверте", доказать свою правоту организации будет сложно. Заметим, что с такими проблемами может столкнуться не только недобросовестная организация. Ведь нередки ситуации, когда работники преувеличивают сумму собственного дохода, чтобы наверняка получить кредит, или даже обращаются в бухгалтерию с просьбой выдать справку о доходах на сумму, которая превышает действительную. Работники бухгалтерии зачастую идут навстречу коллегам, считая, что выданная справка в любом случае не будет фигурировать ни в бухгалтерской, ни в налоговой отчетности. Учитывая неопределенную ситуацию с банковской тайной и то, к каким методам получения информации прибегают налоговые органы, организациям следует особенно внимательно относиться к документам, выдаваемым сотрудникам".
Статья: Что новенького, или Коротко о важном от 10.06.2011
("Российский бухгалтер", 2011, N 6)Доначислить НДФЛ по зарплатам "в конвертах"
("Российский бухгалтер", 2011, N 6)Доначислить НДФЛ по зарплатам "в конвертах"
Статья: Налоговый контроль за полнотой отражения доходов физических лиц
(Смирнова Е.Е.)
("Финансы", 2011, N 7)Расчетный метод работы. Если будут выявлены обстоятельства выдачи заработной платы "в конвертах" или найдет подтверждение факт того, что показатели деятельности налогоплательщика существенно отклоняются от среднего уровня заработной платы, принятой в отрасли, налоговый орган доначисляет суммы НДФЛ. Сумма налогов в данном случае будет определена расчетным путем в соответствии с пп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ (доначисление налогов по данным аналогичного предприятия).
(Смирнова Е.Е.)
("Финансы", 2011, N 7)Расчетный метод работы. Если будут выявлены обстоятельства выдачи заработной платы "в конвертах" или найдет подтверждение факт того, что показатели деятельности налогоплательщика существенно отклоняются от среднего уровня заработной платы, принятой в отрасли, налоговый орган доначисляет суммы НДФЛ. Сумма налогов в данном случае будет определена расчетным путем в соответствии с пп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ (доначисление налогов по данным аналогичного предприятия).
Статья: Может ли привести к негативным последствиям выданная работнику справка о реальной зарплате?
(Лебедева Н.В.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 4)Не были признаны в качестве доказательства, подтверждающего фактическое получение дохода, справки, представленные работниками в кредитное учреждение для получения ссуды, и в других судебных разбирательствах (Постановления ФАС ЦО от 19.11.2007 N А09-2762/07-12, ФАС УО от 12.04.2007 N Ф09-2584/07-С2). Суды в своих решениях исходили из недоказанности факта сокрытия налоговым агентом доходов работников и, соответственно, отсутствия состава налогового правонарушения, так как справки о среднемесячной заработной плате работников, выданные им для получения кредитов, в том числе свидетельские показания, при отсутствии доказательств фактического получения работниками спорной суммы дохода не могут служить основанием для доначисления НДФЛ, ЕСН и страховых взносов, а также привлечения предприятия к ответственности.
(Лебедева Н.В.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 4)Не были признаны в качестве доказательства, подтверждающего фактическое получение дохода, справки, представленные работниками в кредитное учреждение для получения ссуды, и в других судебных разбирательствах (Постановления ФАС ЦО от 19.11.2007 N А09-2762/07-12, ФАС УО от 12.04.2007 N Ф09-2584/07-С2). Суды в своих решениях исходили из недоказанности факта сокрытия налоговым агентом доходов работников и, соответственно, отсутствия состава налогового правонарушения, так как справки о среднемесячной заработной плате работников, выданные им для получения кредитов, в том числе свидетельские показания, при отсутствии доказательств фактического получения работниками спорной суммы дохода не могут служить основанием для доначисления НДФЛ, ЕСН и страховых взносов, а также привлечения предприятия к ответственности.
Интервью: Т.А. Пыхтина: "Для всех должно быть очевидным: уход от уплаты налогов не останется безнаказанным"
("Российский налоговый курьер", 2007, N 21)- Искушения уменьшить налоги не избежали и организации культуры. Так, в ходе налоговых проверок выявлена и документально доказана оплата театрами договоров с авторами через третье лицо (авторское общество). Театры не производили начислений и выплачивали вознаграждения конкретным авторам, а представляли необходимую документацию авторскому обществу, с которым у театров был заключен не облагаемый ЕСН лицензионный договор. То есть умышленно создавалась ситуация, при которой ни театры, ни авторское общество не признаются плательщиками ЕСН с авторских вознаграждений: театры - по той причине, что не начисляют выплаты, а авторское общество - потому что не имеет отношений по трудовым или авторским договорам с получателями вознаграждений (авторами). Сумма доначислений по результатам проверки - почти 12 млн руб.
("Российский налоговый курьер", 2007, N 21)- Искушения уменьшить налоги не избежали и организации культуры. Так, в ходе налоговых проверок выявлена и документально доказана оплата театрами договоров с авторами через третье лицо (авторское общество). Театры не производили начислений и выплачивали вознаграждения конкретным авторам, а представляли необходимую документацию авторскому обществу, с которым у театров был заключен не облагаемый ЕСН лицензионный договор. То есть умышленно создавалась ситуация, при которой ни театры, ни авторское общество не признаются плательщиками ЕСН с авторских вознаграждений: театры - по той причине, что не начисляют выплаты, а авторское общество - потому что не имеет отношений по трудовым или авторским договорам с получателями вознаграждений (авторами). Сумма доначислений по результатам проверки - почти 12 млн руб.
Статья: Налоговые обязательства "по расчету"
(Пасторин Б.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2011, N 28)Хотя следует признать, что в данном случае арбитражная практика достаточно противоречива и в ней имеются и противоположные решения. Так, некоторые судьи при доказанности выплаты заработной платы в "конвертах" применение расчетного метода исчисления НДФЛ считают вполне обоснованным (Постановления ФАС Поволжского округа от 26 февраля 2008 г. по делу N А72-933/2007, от 31 июля 2007 г. по делу N А72-529/07-12/4, ФАС Уральского округа от 18 января 2007 г. N Ф09-11893/06-С2).
(Пасторин Б.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2011, N 28)Хотя следует признать, что в данном случае арбитражная практика достаточно противоречива и в ней имеются и противоположные решения. Так, некоторые судьи при доказанности выплаты заработной платы в "конвертах" применение расчетного метода исчисления НДФЛ считают вполне обоснованным (Постановления ФАС Поволжского округа от 26 февраля 2008 г. по делу N А72-933/2007, от 31 июля 2007 г. по делу N А72-529/07-12/4, ФАС Уральского округа от 18 января 2007 г. N Ф09-11893/06-С2).
Статья: Зарплата "в конвертах" - трудности доказательства
("Налоговые споры", 2007, N 6)В ходе выездной налоговой проверки индивидуального предпринимателя были опрошены бывшие работники (13 человек!) на предмет получения ими зарплаты "в конверте". На основании свидетельских показаний налоговая инспекция посчитала доказанным то обстоятельство, что фактическая заработная плата, выплаченная работникам, превышала ту, которая отражалась в учете и облагалась НДФЛ и ЕСН. В результате были доначислены налоги и пени, а предприниматель привлечен к налоговой ответственности.
("Налоговые споры", 2007, N 6)В ходе выездной налоговой проверки индивидуального предпринимателя были опрошены бывшие работники (13 человек!) на предмет получения ими зарплаты "в конверте". На основании свидетельских показаний налоговая инспекция посчитала доказанным то обстоятельство, что фактическая заработная плата, выплаченная работникам, превышала ту, которая отражалась в учете и облагалась НДФЛ и ЕСН. В результате были доначислены налоги и пени, а предприниматель привлечен к налоговой ответственности.
Статья: Кого в первую очередь проверят налоговики
(Дозоров Р.Е.)
("Зарплата", 2007, N 9)Если сотрудники инспекции установят, что зарплата не соответствует среднеотраслевой, они сделают вывод о выплате зарплаты в конвертах. Соответственно, налогоплательщик автоматически становится кандидатом на выездную проверку.
(Дозоров Р.Е.)
("Зарплата", 2007, N 9)Если сотрудники инспекции установят, что зарплата не соответствует среднеотраслевой, они сделают вывод о выплате зарплаты в конвертах. Соответственно, налогоплательщик автоматически становится кандидатом на выездную проверку.
"Споры по налогам: практика, тенденции, решения"
(Смышляева С.В.)
("Налоговый вестник", 2012)Налогоплательщик представил налоговому органу документы, подтверждающие размер выплачиваемой работникам заработной платы (приказы о приеме на работу указанных лиц, расчетные ведомости). Несмотря на это, налоговый орган определил суммы НДФЛ расчетным путем на основании пп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ. В указанном деле суд признал доначисление НДФЛ на сумму "серых" зарплат персоналу неправомерным. Аналогичные выводы были сделаны ранее в Постановлении ФАС Поволжского округа от 26.06.2008 по делу N А65-30791/2007-СА1-42.
(Смышляева С.В.)
("Налоговый вестник", 2012)Налогоплательщик представил налоговому органу документы, подтверждающие размер выплачиваемой работникам заработной платы (приказы о приеме на работу указанных лиц, расчетные ведомости). Несмотря на это, налоговый орган определил суммы НДФЛ расчетным путем на основании пп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ. В указанном деле суд признал доначисление НДФЛ на сумму "серых" зарплат персоналу неправомерным. Аналогичные выводы были сделаны ранее в Постановлении ФАС Поволжского округа от 26.06.2008 по делу N А65-30791/2007-СА1-42.
Статья: Как взыскать зарплату: с работодателя и с... работника
(Данилов С.)
("Практическая бухгалтерия", 2021, N 9)Чтобы доказать факт таких выплат, юристы предлагают такие доказательства: свидетельские показания работников или бывших работников, конверты, на которых будут стоять Ф.И.О. работника и сумма выплаты, факты доначисления налоговыми органами НДФЛ работодателю в прежних периодах, переписки, связанные с работой, в том числе и по электронной почте. Напоминают также о том, что пригодятся сообщения по электронке от работодателя о начислении такой зарплаты, а если серую часть начисляли на карту - выписки из банков.
(Данилов С.)
("Практическая бухгалтерия", 2021, N 9)Чтобы доказать факт таких выплат, юристы предлагают такие доказательства: свидетельские показания работников или бывших работников, конверты, на которых будут стоять Ф.И.О. работника и сумма выплаты, факты доначисления налоговыми органами НДФЛ работодателю в прежних периодах, переписки, связанные с работой, в том числе и по электронной почте. Напоминают также о том, что пригодятся сообщения по электронке от работодателя о начислении такой зарплаты, а если серую часть начисляли на карту - выписки из банков.