Зарплата в конвертах доначисление ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Зарплата в конвертах доначисление ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2008 год: Глава 24 "Единый социальный налог" НК РФ
(Д.М. Щекин)Налоговый орган доначислил ЕСН и НДФЛ, основываясь на показаниях гражданина о получении им ежемесячно заработной платы в "конверте". Суд указал, что в материалах дела по этому эпизоду других доказательств, кроме объяснительной записки, не имеется, в связи с чем решение о доначислении ЕСН и НДФЛ неправомерно.
(Д.М. Щекин)Налоговый орган доначислил ЕСН и НДФЛ, основываясь на показаниях гражданина о получении им ежемесячно заработной платы в "конверте". Суд указал, что в материалах дела по этому эпизоду других доказательств, кроме объяснительной записки, не имеется, в связи с чем решение о доначислении ЕСН и НДФЛ неправомерно.
Подборка судебных решений за 2008 год: Глава 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Д.М. Щекин)Налоговый орган доначислил ЕСН и НДФЛ, основываясь на показаниях гражданина о получении им ежемесячно заработной платы в "конверте". Суд указал, что в материалах дела по этому эпизоду других доказательств, кроме объяснительной записки, не имеется, в связи с чем решение о доначислении ЕСН и НДФЛ неправомерно.
(Д.М. Щекин)Налоговый орган доначислил ЕСН и НДФЛ, основываясь на показаниях гражданина о получении им ежемесячно заработной платы в "конверте". Суд указал, что в материалах дела по этому эпизоду других доказательств, кроме объяснительной записки, не имеется, в связи с чем решение о доначислении ЕСН и НДФЛ неправомерно.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Можно ли избежать внимания комиссии по противодействию нелегальной занятости
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Ясно, что выплата зарплаты ниже МРОТ при полном рабочем времени - это нарушение, которым займется трудинспекция. Причем речь, разумеется, идет исключительно о белой зарплате. Если же комиссия выяснит (допустим, при обращении бывшего сотрудника на горячую линию), что в реальности люди работают полный день и получают еще деньги в конверте плюсом к официальной низкой зарплате, то после комиссии работодателем займется налоговая инспекция. А это уже вероятность доначисления страховых взносов, НДФЛ, пеней и штрафов за их неуплату <8>.
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Ясно, что выплата зарплаты ниже МРОТ при полном рабочем времени - это нарушение, которым займется трудинспекция. Причем речь, разумеется, идет исключительно о белой зарплате. Если же комиссия выяснит (допустим, при обращении бывшего сотрудника на горячую линию), что в реальности люди работают полный день и получают еще деньги в конверте плюсом к официальной низкой зарплате, то после комиссии работодателем займется налоговая инспекция. А это уже вероятность доначисления страховых взносов, НДФЛ, пеней и штрафов за их неуплату <8>.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Суд постановил, что обществом (налоговым агентом) была занижена налоговая база для исчисления НДФЛ и страховых взносов посредством применения схемы выплаты заработной платы "в конверте" (Постановление АС ПО от 21.05.2025 N Ф06-2009/2025 по делу N А55-2700/2024).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Суд постановил, что обществом (налоговым агентом) была занижена налоговая база для исчисления НДФЛ и страховых взносов посредством применения схемы выплаты заработной платы "в конверте" (Постановление АС ПО от 21.05.2025 N Ф06-2009/2025 по делу N А55-2700/2024).
Статья: Тайны отбора претендентов для выездной проверки (как налоговики решают, кого проверить)
(Смородина А.Е.)
("Главная книга", 2012, N 11)На что "аналитики" обращают внимание
(Смородина А.Е.)
("Главная книга", 2012, N 11)На что "аналитики" обращают внимание
Статья: Вправе ли ПФР доначислить страховые взносы на основании справок, выданных работнику для получения кредита?
(Стриж К.С.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2016, N 3)Ни для кого не секрет, что есть еще у нас в стране организации, которые выплачивают своим работникам так называемую серую зарплату, когда часть оформляется официально, с начислением страховых взносов, удержанием НДФЛ, сдачей соответствующей отчетности, а другая часть (как правило, большая) выдается в конвертах. При этом работник нередко обращается к работодателю с просьбой выдать ему для получения кредита справку в банк, где будет указан его реальный доход. Работодатель справку выдает. Впоследствии, когда налоговая инспекция проверяет правильность исчисления и уплаты НДФЛ, а внебюджетные фонды - страховых взносов, выясняется, что в справке для банка <1> указана иная сумма, чем в зарплатных ведомостях и форме 2-НДФЛ, и производятся соответствующие доначисления взносов и налога.
(Стриж К.С.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2016, N 3)Ни для кого не секрет, что есть еще у нас в стране организации, которые выплачивают своим работникам так называемую серую зарплату, когда часть оформляется официально, с начислением страховых взносов, удержанием НДФЛ, сдачей соответствующей отчетности, а другая часть (как правило, большая) выдается в конвертах. При этом работник нередко обращается к работодателю с просьбой выдать ему для получения кредита справку в банк, где будет указан его реальный доход. Работодатель справку выдает. Впоследствии, когда налоговая инспекция проверяет правильность исчисления и уплаты НДФЛ, а внебюджетные фонды - страховых взносов, выясняется, что в справке для банка <1> указана иная сумма, чем в зарплатных ведомостях и форме 2-НДФЛ, и производятся соответствующие доначисления взносов и налога.
Статья: Зарплата "в конвертах" - трудности доказательства
("Налоговые споры", 2007, N 6)В ходе выездной налоговой проверки индивидуального предпринимателя были опрошены бывшие работники (13 человек!) на предмет получения ими зарплаты "в конверте". На основании свидетельских показаний налоговая инспекция посчитала доказанным то обстоятельство, что фактическая заработная плата, выплаченная работникам, превышала ту, которая отражалась в учете и облагалась НДФЛ и ЕСН. В результате были доначислены налоги и пени, а предприниматель привлечен к налоговой ответственности.
("Налоговые споры", 2007, N 6)В ходе выездной налоговой проверки индивидуального предпринимателя были опрошены бывшие работники (13 человек!) на предмет получения ими зарплаты "в конверте". На основании свидетельских показаний налоговая инспекция посчитала доказанным то обстоятельство, что фактическая заработная плата, выплаченная работникам, превышала ту, которая отражалась в учете и облагалась НДФЛ и ЕСН. В результате были доначислены налоги и пени, а предприниматель привлечен к налоговой ответственности.
Статья: Кого коснется новая сила ФНС?
(Васильева А.)
("Трудовое право", 2021, N 6)Если налогоплательщик получает от работодателя какую-то часть заработной платы "в конверте", это означает, что с этой части заработной платы не платятся ни НДФЛ, ни страховые взносы. Кроме того, это может свидетельствовать о наличии у работодателя скрытого от налогообложения дохода. Соответственно, выявление факта уплаты "серых" зарплат повлечет для работодателя серьезные последствия, и в ходе мероприятий налогового контроля могут быть доначислены колоссальные суммы налогов, страховых взносов, пени, а работодатель привлечен к налоговой ответственности в виде уплаты штрафа (20% от неуплаченной суммы НДФЛ, 20% от неуплаченной суммы иных налогов и страховых взносов или 40% при выявлении умысла в занижении налоговой базы).
(Васильева А.)
("Трудовое право", 2021, N 6)Если налогоплательщик получает от работодателя какую-то часть заработной платы "в конверте", это означает, что с этой части заработной платы не платятся ни НДФЛ, ни страховые взносы. Кроме того, это может свидетельствовать о наличии у работодателя скрытого от налогообложения дохода. Соответственно, выявление факта уплаты "серых" зарплат повлечет для работодателя серьезные последствия, и в ходе мероприятий налогового контроля могут быть доначислены колоссальные суммы налогов, страховых взносов, пени, а работодатель привлечен к налоговой ответственности в виде уплаты штрафа (20% от неуплаченной суммы НДФЛ, 20% от неуплаченной суммы иных налогов и страховых взносов или 40% при выявлении умысла в занижении налоговой базы).
Статья: Налоговая заинтересовалась уровнем зарплат. Что ответить?
(Ивлиева Ю., Тюрина А.)
("Расчет", 2018, N 10)- компания может быть отобрана для проведения выездной проверки и ревизоры, вполне вероятно, доначислят НДФЛ с разницы между реальной зарплатой и среднеотраслевой, поскольку будут считать, что компания выдает зарплату в конвертах;
(Ивлиева Ю., Тюрина А.)
("Расчет", 2018, N 10)- компания может быть отобрана для проведения выездной проверки и ревизоры, вполне вероятно, доначислят НДФЛ с разницы между реальной зарплатой и среднеотраслевой, поскольку будут считать, что компания выдает зарплату в конвертах;
Статья: В большинстве случаев инспекторы неправильно применяют расчетный метод при непредставлении им документов
(Мелконян Е.В.)
("Российский налоговый курьер", 2012, N 12)Некоторые суды занимают позицию, что расчетный метод в принципе не может быть применен для исчисления НДФЛ, удерживаемого с работников. В частности, ФАС Московского округа в Постановлении от 06.04.2011 N КА-А40/2505-11 отметил, что возможность использования расчетного метода установлена лишь для определения сумм налогов, подлежащих уплате налогоплательщиком (пп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ). Учитывая это, суд признал доначисление НДФЛ на сумму "конвертных" зарплат неправомерным. Кроме того, в данном деле налоговики установили, что налогоплательщик выплачивал зарплату отдельным сотрудникам в конвертах на основании их опроса. Однако суды посчитали данные свидетельские показания противоречивыми.
(Мелконян Е.В.)
("Российский налоговый курьер", 2012, N 12)Некоторые суды занимают позицию, что расчетный метод в принципе не может быть применен для исчисления НДФЛ, удерживаемого с работников. В частности, ФАС Московского округа в Постановлении от 06.04.2011 N КА-А40/2505-11 отметил, что возможность использования расчетного метода установлена лишь для определения сумм налогов, подлежащих уплате налогоплательщиком (пп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ). Учитывая это, суд признал доначисление НДФЛ на сумму "конвертных" зарплат неправомерным. Кроме того, в данном деле налоговики установили, что налогоплательщик выплачивал зарплату отдельным сотрудникам в конвертах на основании их опроса. Однако суды посчитали данные свидетельские показания противоречивыми.
Статья: Как взыскать зарплату: с работодателя и с... работника
(Данилов С.)
("Практическая бухгалтерия", 2021, N 9)Чтобы доказать факт таких выплат, юристы предлагают такие доказательства: свидетельские показания работников или бывших работников, конверты, на которых будут стоять Ф.И.О. работника и сумма выплаты, факты доначисления налоговыми органами НДФЛ работодателю в прежних периодах, переписки, связанные с работой, в том числе и по электронной почте. Напоминают также о том, что пригодятся сообщения по электронке от работодателя о начислении такой зарплаты, а если серую часть начисляли на карту - выписки из банков.
(Данилов С.)
("Практическая бухгалтерия", 2021, N 9)Чтобы доказать факт таких выплат, юристы предлагают такие доказательства: свидетельские показания работников или бывших работников, конверты, на которых будут стоять Ф.И.О. работника и сумма выплаты, факты доначисления налоговыми органами НДФЛ работодателю в прежних периодах, переписки, связанные с работой, в том числе и по электронной почте. Напоминают также о том, что пригодятся сообщения по электронке от работодателя о начислении такой зарплаты, а если серую часть начисляли на карту - выписки из банков.
Вопрос: Готовлю исковое заявление в суд в связи с незаконным отстранением от работы и задержкой зарплаты. Скачала образец иска на вашем портале. Я трудоустроена по трудовому договору с 20.06.2023, но записи в трудовой работодатель не сделал. Каким образом мне представить в суд данные о моем трудоустройстве?
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2024)5. Чтобы доказать факт выплат, вы вправе представить в суд, например, свидетельские показания работников или бывших работников, конверты, на которых будут стоять Ф.И.О. работника и сумма выплаты, факты доначисления налоговыми органами НДФЛ работодателю в прежних периодах, переписки, связанные с работой, в том числе и по электронной почте, сообщения по электронной почте от работодателя о начислении такой зарплаты, а если часть начисляли на карту - выписки из банков.
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2024)5. Чтобы доказать факт выплат, вы вправе представить в суд, например, свидетельские показания работников или бывших работников, конверты, на которых будут стоять Ф.И.О. работника и сумма выплаты, факты доначисления налоговыми органами НДФЛ работодателю в прежних периодах, переписки, связанные с работой, в том числе и по электронной почте, сообщения по электронной почте от работодателя о начислении такой зарплаты, а если часть начисляли на карту - выписки из банков.
"Споры по налогам: практика, тенденции, решения"
(Смышляева С.В.)
("Налоговый вестник", 2012)Налогоплательщик представил налоговому органу документы, подтверждающие размер выплачиваемой работникам заработной платы (приказы о приеме на работу указанных лиц, расчетные ведомости). Несмотря на это, налоговый орган определил суммы НДФЛ расчетным путем на основании пп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ. В указанном деле суд признал доначисление НДФЛ на сумму "серых" зарплат персоналу неправомерным. Аналогичные выводы были сделаны ранее в Постановлении ФАС Поволжского округа от 26.06.2008 по делу N А65-30791/2007-СА1-42.
(Смышляева С.В.)
("Налоговый вестник", 2012)Налогоплательщик представил налоговому органу документы, подтверждающие размер выплачиваемой работникам заработной платы (приказы о приеме на работу указанных лиц, расчетные ведомости). Несмотря на это, налоговый орган определил суммы НДФЛ расчетным путем на основании пп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ. В указанном деле суд признал доначисление НДФЛ на сумму "серых" зарплат персоналу неправомерным. Аналогичные выводы были сделаны ранее в Постановлении ФАС Поволжского округа от 26.06.2008 по делу N А65-30791/2007-СА1-42.
Статья: Налоговые обязательства "по расчету"
(Пасторин Б.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2011, N 28)Хотя следует признать, что в данном случае арбитражная практика достаточно противоречива и в ней имеются и противоположные решения. Так, некоторые судьи при доказанности выплаты заработной платы в "конвертах" применение расчетного метода исчисления НДФЛ считают вполне обоснованным (Постановления ФАС Поволжского округа от 26 февраля 2008 г. по делу N А72-933/2007, от 31 июля 2007 г. по делу N А72-529/07-12/4, ФАС Уральского округа от 18 января 2007 г. N Ф09-11893/06-С2).
(Пасторин Б.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2011, N 28)Хотя следует признать, что в данном случае арбитражная практика достаточно противоречива и в ней имеются и противоположные решения. Так, некоторые судьи при доказанности выплаты заработной платы в "конвертах" применение расчетного метода исчисления НДФЛ считают вполне обоснованным (Постановления ФАС Поволжского округа от 26 февраля 2008 г. по делу N А72-933/2007, от 31 июля 2007 г. по делу N А72-529/07-12/4, ФАС Уральского округа от 18 января 2007 г. N Ф09-11893/06-С2).