Зарплата товаром
Подборка наиболее важных документов по запросу Зарплата товаром (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 14.5 "Продажа товаров, выполнение работ либо оказание услуг при отсутствии установленной информации либо неприменение в установленных федеральными законами случаях контрольно-кассовой техники" КоАП РФ"Суды установили, что предприниматель является микропредприятием, устранил правонарушение, имеет двух несовершеннолетних детей, его супруга находится в настоящее время в отпуске по уходу за вторым ребенком, предприниматель признал вину, назначенный размер штрафа для предпринимателя является значительным, поскольку сумма поступлений, от которой рассчитан штраф, является выручкой, а после уплаты налогов, заработной платы, закупки товара, расходов на содержание магазинов, коммунальных платежей, чистой прибыли недостаточно для оплаты штрафа в размере более 2 млн рублей, уплата такого большого штрафа приведет к банкротству предпринимателя, поэтому сделали вывод о необходимости снижения размера назначенного налоговым органом штрафа в размере 2 274 311 рублей до 10 тыс. рублей, что соответствует минимальной санкции, установленной за совершение правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 2 статьи 14.5 КоАП РФ."
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДС: Налоговый орган доначислил НДС спецрежимнику, ссылаясь на ведение деятельности с взаимозависимым лицом как единое предприятие
(КонсультантПлюс, 2026)самостоятельно несут расходы, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности: на аренду помещений, доставку товаров, обслуживание имущества, выплату зарплаты и т.д. (п. 12 Обзора судебной практики, утв. Президиумом ВС РФ 13.12.2023) >>>
(КонсультантПлюс, 2026)самостоятельно несут расходы, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности: на аренду помещений, доставку товаров, обслуживание имущества, выплату зарплаты и т.д. (п. 12 Обзора судебной практики, утв. Президиумом ВС РФ 13.12.2023) >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О выплате зарплаты на банковский счет, а также о получении части зарплаты товарами.
(Письмо Минтруда России от 20.09.2024 N 14-1/ООГ-5551)Вопрос: Работников обязывают получать одну часть зарплаты на банковскую карту, а вторую - в натуральной форме (товарами, которые производит организация). Вправе ли работник указать имеющийся счет в банке, чтобы зарплата поступала на него, а не на открытый на его имя новый счет? Законно ли обязывать работников получать часть зарплаты товарами, а не деньгами?
(Письмо Минтруда России от 20.09.2024 N 14-1/ООГ-5551)Вопрос: Работников обязывают получать одну часть зарплаты на банковскую карту, а вторую - в натуральной форме (товарами, которые производит организация). Вправе ли работник указать имеющийся счет в банке, чтобы зарплата поступала на него, а не на открытый на его имя новый счет? Законно ли обязывать работников получать часть зарплаты товарами, а не деньгами?
Нормативные акты
Приказ Росстата от 07.11.2025 N 618
(ред. от 20.02.2026)
"Об утверждении Указаний по заполнению форм федерального статистического наблюдения N П-1 "Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг", N П-5(м) "Основные сведения о деятельности организации"51. Если организация отпускает товары по договору мены, в счет оплаты труда
(ред. от 20.02.2026)
"Об утверждении Указаний по заполнению форм федерального статистического наблюдения N П-1 "Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг", N П-5(м) "Основные сведения о деятельности организации"51. Если организация отпускает товары по договору мены, в счет оплаты труда
Приказ Росстата от 25.12.2024 N 678
(ред. от 20.02.2026)
"Об утверждении Указаний по заполнению форм федерального статистического наблюдения N 1-предприятие "Основные сведения о деятельности организации" и N 5-З "Сведения о затратах на производство и продажу продукции (товаров, работ, услуг)"30. Организациями, отпускающими товары по договору мены, товарного кредита, в счет оплаты труда
(ред. от 20.02.2026)
"Об утверждении Указаний по заполнению форм федерального статистического наблюдения N 1-предприятие "Основные сведения о деятельности организации" и N 5-З "Сведения о затратах на производство и продажу продукции (товаров, работ, услуг)"30. Организациями, отпускающими товары по договору мены, товарного кредита, в счет оплаты труда
Типовая ситуация: ЕСХН: плательщики, расчет, уплата
(Издательство "Главная книга", 2026)В закрытом перечне расходов для ЕСХН есть основные расходы: зарплата, стоимость товаров, материалов, ГСМ, покупка и ремонт ОС, реклама, коммунальные и транспортные услуги, налоги и взносы.
(Издательство "Главная книга", 2026)В закрытом перечне расходов для ЕСХН есть основные расходы: зарплата, стоимость товаров, материалов, ГСМ, покупка и ремонт ОС, реклама, коммунальные и транспортные услуги, налоги и взносы.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС2.3. Облагается ли НДС передача товаров работникам в счет оплаты труда?
Статья: Принципы и модели организации пенсионной системы государства
(Колесник А.П.)
("Социальное и пенсионное право", 2025, N 1)Пенсионная система (ПС) Российской Федерации после разрушения СССР строилась на страховых принципах, чему всячески содействовали наши тогдашние западные партнеры. Открытого обсуждения вариантов построения пенсионной системы страны фактически не было, поскольку главной задачей момента и центром внимания было сохранение уровня материального обеспечения пенсионеров в условиях высокой инфляции, бартера, неплатежей предприятий, выдачи предприятиями своим сотрудникам заработной платы производимыми товарами и прочих признаков финансовой и хозяйственной хаотизации. Принимаемые тогда решения были направлены главным образом на финансовое обеспечение выплаты пенсий. Поскольку государственные финансы РСФСР и создаваемой новой России были в плачевном состоянии, логично было формировать доходную часть бюджета ПС за счет взносов предприятий, организаций и самих граждан (страховых взносов) и отделить бюджет ПС от других бюджетов. То есть пенсионное страхование как принцип организации финансов ПС с точки зрения тогдашней ситуации было весьма полезным. Да и западные партнеры России использовали пенсионное страхование в своих пенсионных системах. Однако определение и установление страховых взносов как доли заработной платы/дохода работников заложило мину под финансы ПС, поскольку и в СССР, и еще более в создававшейся Российской Федерации заработная плата в структуре ВВП была и остается существенно более низкой, чем в западноевропейских и североамериканских государствах. В СССР эта проблема смягчалась за счет общественных фондов потребления, которые были отброшены при переходе к новой России, поскольку они не вписывались в создаваемую для нее экономическую структуру <1>.
(Колесник А.П.)
("Социальное и пенсионное право", 2025, N 1)Пенсионная система (ПС) Российской Федерации после разрушения СССР строилась на страховых принципах, чему всячески содействовали наши тогдашние западные партнеры. Открытого обсуждения вариантов построения пенсионной системы страны фактически не было, поскольку главной задачей момента и центром внимания было сохранение уровня материального обеспечения пенсионеров в условиях высокой инфляции, бартера, неплатежей предприятий, выдачи предприятиями своим сотрудникам заработной платы производимыми товарами и прочих признаков финансовой и хозяйственной хаотизации. Принимаемые тогда решения были направлены главным образом на финансовое обеспечение выплаты пенсий. Поскольку государственные финансы РСФСР и создаваемой новой России были в плачевном состоянии, логично было формировать доходную часть бюджета ПС за счет взносов предприятий, организаций и самих граждан (страховых взносов) и отделить бюджет ПС от других бюджетов. То есть пенсионное страхование как принцип организации финансов ПС с точки зрения тогдашней ситуации было весьма полезным. Да и западные партнеры России использовали пенсионное страхование в своих пенсионных системах. Однако определение и установление страховых взносов как доли заработной платы/дохода работников заложило мину под финансы ПС, поскольку и в СССР, и еще более в создававшейся Российской Федерации заработная плата в структуре ВВП была и остается существенно более низкой, чем в западноевропейских и североамериканских государствах. В СССР эта проблема смягчалась за счет общественных фондов потребления, которые были отброшены при переходе к новой России, поскольку они не вписывались в создаваемую для нее экономическую структуру <1>.
Готовое решение: Что учесть в связи с изменением с 2025 г. ставок налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы признаете расходы по методу начисления, то начисленные в 2024 г. зарплаты и премии независимо от того, за какой период они начислены и в какую дату выплачены, учитываются в налоговой базе по прибыли за 2024 г., а начисленные в 2025 г. (например, в январе 2025 г. начислены премии за производственные результаты по итогам 2024 г.) - в налоговой базе по прибыли за 2025 г. Это касается расходов на оплату труда, которые учитываются в косвенных расходах. Прямые расходы на оплату труда списываются по мере реализации товаров (работ, услуг), в стоимость которых они вошли (п. 4 ст. 272, п. п. 1, 2 ст. 318 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы признаете расходы по методу начисления, то начисленные в 2024 г. зарплаты и премии независимо от того, за какой период они начислены и в какую дату выплачены, учитываются в налоговой базе по прибыли за 2024 г., а начисленные в 2025 г. (например, в январе 2025 г. начислены премии за производственные результаты по итогам 2024 г.) - в налоговой базе по прибыли за 2025 г. Это касается расходов на оплату труда, которые учитываются в косвенных расходах. Прямые расходы на оплату труда списываются по мере реализации товаров (работ, услуг), в стоимость которых они вошли (п. 4 ст. 272, п. п. 1, 2 ст. 318 НК РФ).
Готовое решение: Какие сроки исковой давности предусмотрены по трудовым спорам
(КонсультантПлюс, 2026)Срок исковой давности по спорам, связанным с невыплатой сумм индексации заработной платы, такой же, как по требованиям о выплате зарплаты - один год, и исчисляется по изложенным выше правилам. Такой срок установлен для обращения работника в суд за разрешением индивидуального трудового спора о невыплате (неполной выплате) зарплаты и других причитающихся ему выплат. При этом специальный срок исковой давности по спорам, связанным с невыплатой сумм индексации зарплаты, законом не предусмотрен. Индексация зарплаты - это государственная гарантия по оплате труда работников, мера по повышению уровня реального содержания заработной платы в связи с ростом потребительских цен на товары и услуги. Зарплата должна выплачиваться уже с учетом повышения на сумму индексации, поэтому срок выплаты суммы индексации такой же, как и срок выплаты зарплаты. Невыплата сумм индексации приводит к неполной выплате заработной платы, поэтому возможен, в частности, судебный спор и применение указанного срока давности. Такие выводы сделаны с учетом ч. 1 ст. 21, ч. 2 ст. 22, ст. ст. 130, 134, ч. 6 ст. 136, ч. 2 ст. 392 ТК РФ, Письма Минтруда России от 26.12.2017 N 14-3/В-1135, Определений Конституционного Суда РФ от 17.06.2010 N 913-О-О, от 29.05.2019 N 1269-О.
(КонсультантПлюс, 2026)Срок исковой давности по спорам, связанным с невыплатой сумм индексации заработной платы, такой же, как по требованиям о выплате зарплаты - один год, и исчисляется по изложенным выше правилам. Такой срок установлен для обращения работника в суд за разрешением индивидуального трудового спора о невыплате (неполной выплате) зарплаты и других причитающихся ему выплат. При этом специальный срок исковой давности по спорам, связанным с невыплатой сумм индексации зарплаты, законом не предусмотрен. Индексация зарплаты - это государственная гарантия по оплате труда работников, мера по повышению уровня реального содержания заработной платы в связи с ростом потребительских цен на товары и услуги. Зарплата должна выплачиваться уже с учетом повышения на сумму индексации, поэтому срок выплаты суммы индексации такой же, как и срок выплаты зарплаты. Невыплата сумм индексации приводит к неполной выплате заработной платы, поэтому возможен, в частности, судебный спор и применение указанного срока давности. Такие выводы сделаны с учетом ч. 1 ст. 21, ч. 2 ст. 22, ст. ст. 130, 134, ч. 6 ст. 136, ч. 2 ст. 392 ТК РФ, Письма Минтруда России от 26.12.2017 N 14-3/В-1135, Определений Конституционного Суда РФ от 17.06.2010 N 913-О-О, от 29.05.2019 N 1269-О.
Статья: Безналичный денежный перевод как важный элемент доказательства наличия трудовых отношений
(Рехтина И.В., Василенко Ю.Е.)
("Банковское право", 2025, N 3)XXI в. стал веком передовых технологий. Цифровизация и инновации плотно вошли в жизнь современного человека. Одним из наиболее значимых изменений стало массовое распространение безналичных расчетов. А.А. Павленко справедливо отмечает, что на сегодняшний день безналичные расчеты активно используются в коммерческой и финансовой сфере, охватывая оплату товаров, услуг, заработных плат, налогов и других финансовых обязательств. Этот способ считается более надежным и эффективным, так как помогает минимизировать риски, связанные с транспортировкой и хранением наличных денежных средств <1>. Вместе с тем на сегодняшний день нет легального определения понятия безналичных расчетов. В Гражданском кодексе РФ (далее - ГК РФ) употребляется словосочетание "безналичные расчеты" (например, ст. 861) <2>. В литературе ученые предлагают свои варианты определения данного понятия.
(Рехтина И.В., Василенко Ю.Е.)
("Банковское право", 2025, N 3)XXI в. стал веком передовых технологий. Цифровизация и инновации плотно вошли в жизнь современного человека. Одним из наиболее значимых изменений стало массовое распространение безналичных расчетов. А.А. Павленко справедливо отмечает, что на сегодняшний день безналичные расчеты активно используются в коммерческой и финансовой сфере, охватывая оплату товаров, услуг, заработных плат, налогов и других финансовых обязательств. Этот способ считается более надежным и эффективным, так как помогает минимизировать риски, связанные с транспортировкой и хранением наличных денежных средств <1>. Вместе с тем на сегодняшний день нет легального определения понятия безналичных расчетов. В Гражданском кодексе РФ (далее - ГК РФ) употребляется словосочетание "безналичные расчеты" (например, ст. 861) <2>. В литературе ученые предлагают свои варианты определения данного понятия.
Типовая ситуация: Налоговый агент по НДФЛ: расчет, уплата, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2026)Доход в натуральной форме - это доход в виде имущества или услуг. Примеры: оплата труда товарами, оплата питания, аренды жилья, подарки сотрудникам и их детям или контрагентам.
(Издательство "Главная книга", 2026)Доход в натуральной форме - это доход в виде имущества или услуг. Примеры: оплата труда товарами, оплата питания, аренды жилья, подарки сотрудникам и их детям или контрагентам.
Типовая ситуация: Зарплата: расчет, учет, налоги
(Издательство "Главная книга", 2026)На стоимость выданных в качестве оплаты труда товаров начислите НДС и составьте счет-фактуру в одном экземпляре (ст. ст. 146, 211 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)На стоимость выданных в качестве оплаты труда товаров начислите НДС и составьте счет-фактуру в одном экземпляре (ст. ст. 146, 211 НК РФ).
Статья: О непосредственном действии конвенций МОТ в правовой системе Российской Федерации
(Зарубин Д.В.)
("Электронное приложение к "Российскому юридическому журналу", 2022, N 1)М.В. Лушникова и А.М. Лушников называют самоисполнимой ст. 4 Конвенции N 95 МОТ "Об охране заработной платы", которая предусматривает, что к иным формам заработной платы "предъявляются специальные требования. Они сводятся к следующему: 1) выдача натурального эквивалента по справедливой, разумной цене; 2) частичная выплата заработной платы [может] производиться товарами и продуктами, которые используются для личного потребления работника и членов его семьи и соответствуют их интересам... Также определен перечень предметов, которые не могут выдаваться в виде заработной платы (спиртные напитки, оружие и др.)" <26>.
(Зарубин Д.В.)
("Электронное приложение к "Российскому юридическому журналу", 2022, N 1)М.В. Лушникова и А.М. Лушников называют самоисполнимой ст. 4 Конвенции N 95 МОТ "Об охране заработной платы", которая предусматривает, что к иным формам заработной платы "предъявляются специальные требования. Они сводятся к следующему: 1) выдача натурального эквивалента по справедливой, разумной цене; 2) частичная выплата заработной платы [может] производиться товарами и продуктами, которые используются для личного потребления работника и членов его семьи и соответствуют их интересам... Также определен перечень предметов, которые не могут выдаваться в виде заработной платы (спиртные напитки, оружие и др.)" <26>.
Статья: Развитие недобросовестной конкуренции как социального явления
(Рузаева Е.М.)
("Конкурентное право", 2024, N 3)В рамках данного этапа развития конкуренции и ее видов также заслуживает внимания работа Дж. Робинсона. В своей работе исследователь указал на тождественность таких понятий, как "конкуренция" и "закон". Свою позицию автор аргументировал тем, что поскольку посредством конкуренции устанавливаются правила определения цены товара, размера заработной платы и ренты, то она фактически выступает в роли закона. По нашему мнению, позиция исследователя обоснована лишь отчасти. Полагаем, что в данном аспекте целесообразнее рассматривать концепцию конкуренции как регулятора общественных отношений. Полагаем, что закон - это материальная форма регулятора общественных отношений <7>.
(Рузаева Е.М.)
("Конкурентное право", 2024, N 3)В рамках данного этапа развития конкуренции и ее видов также заслуживает внимания работа Дж. Робинсона. В своей работе исследователь указал на тождественность таких понятий, как "конкуренция" и "закон". Свою позицию автор аргументировал тем, что поскольку посредством конкуренции устанавливаются правила определения цены товара, размера заработной платы и ренты, то она фактически выступает в роли закона. По нашему мнению, позиция исследователя обоснована лишь отчасти. Полагаем, что в данном аспекте целесообразнее рассматривать концепцию конкуренции как регулятора общественных отношений. Полагаем, что закон - это материальная форма регулятора общественных отношений <7>.