Заработная плата нерезиденту
Подборка наиболее важных документов по запросу Заработная плата нерезиденту (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Зарплата работникам-иностранцам
(КонсультантПлюс, 2025)Систематическая выплата зарплаты работнику-нерезиденту наличными при выявлении в рамках одной проверки признается единым правонарушением, размер штрафа которого определяется из суммы всех выплат, для должностных лиц не более максимально допустимого
(КонсультантПлюс, 2025)Систематическая выплата зарплаты работнику-нерезиденту наличными при выявлении в рамках одной проверки признается единым правонарушением, размер штрафа которого определяется из суммы всех выплат, для должностных лиц не более максимально допустимого
Позиции судов по спорным вопросам. Административная ответственность и проверки: Административная ответственность за нарушение валютного законодательства
(КонсультантПлюс, 2025)В случае выявления при проведении одного контрольного (надзорного) мероприятия двух и более правонарушений, ответственность за которые предусмотрена ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ (в частности, выплата зарплаты работникам-нерезидентам из кассы наличными), штраф назначается исходя из суммы всех незаконных валютных операций
(КонсультантПлюс, 2025)В случае выявления при проведении одного контрольного (надзорного) мероприятия двух и более правонарушений, ответственность за которые предусмотрена ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ (в частности, выплата зарплаты работникам-нерезидентам из кассы наличными), штраф назначается исходя из суммы всех незаконных валютных операций
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по кадровым вопросам. Заработная плата. Ответственность за невыплату заработной платыСитуация из практики. Вправе ли работодатель - российское юридическое лицо выплачивать иностранному работнику - нерезиденту заработную плату в рублях наличными денежными средствами из кассы организации?
Нормативные акты
Справочная информация: "Расчет наличными деньгами в Российской Федерации"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)О выплате заработной платы физическим лицам - нерезидентам см. Информацию Росфиннадзора
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)О выплате заработной платы физическим лицам - нерезидентам см. Информацию Росфиннадзора
"Обзор судебной практики по отдельным вопросам применения статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.06.2024)Выплата обществом заработной платы работникам-нерезидентам произведена наличными денежными средствами в валюте Российской Федерации из кассы предприятия без открытия им счетов в банке, то есть с нарушением требований положения абзаца первого части 2 статьи 14 Закона о валютном регулировании.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.06.2024)Выплата обществом заработной платы работникам-нерезидентам произведена наличными денежными средствами в валюте Российской Федерации из кассы предприятия без открытия им счетов в банке, то есть с нарушением требований положения абзаца первого части 2 статьи 14 Закона о валютном регулировании.
"Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)В информации Росфиннадзора "О выплате заработной платы физическим лицам - нерезидентам" <201> со ссылкой на рассматриваемый абзац в прежней редакции отмечено, что возможность осуществить такую валютную операцию, как выплата резидентом физическому лицу - нерезиденту заработной платы наличными денежными средствами в валюте России, валютным законодательством РФ не предусмотрена.
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)В информации Росфиннадзора "О выплате заработной платы физическим лицам - нерезидентам" <201> со ссылкой на рассматриваемый абзац в прежней редакции отмечено, что возможность осуществить такую валютную операцию, как выплата резидентом физическому лицу - нерезиденту заработной платы наличными денежными средствами в валюте России, валютным законодательством РФ не предусмотрена.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ зарплата работников - иностранных граждан
(КонсультантПлюс, 2025)С января по июнь работнику - гражданину Армении (нерезиденту РФ) начислялась зарплата в размере 30 000 руб. в месяц. С нее удерживался НДФЛ по ставке 13%. За шесть месяцев сумма удержанного налога составила 23 400 руб. (30 000 руб. x 13% x 6 мес.).
(КонсультантПлюс, 2025)С января по июнь работнику - гражданину Армении (нерезиденту РФ) начислялась зарплата в размере 30 000 руб. в месяц. С нее удерживался НДФЛ по ставке 13%. За шесть месяцев сумма удержанного налога составила 23 400 руб. (30 000 руб. x 13% x 6 мес.).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты нерезидентам
(КонсультантПлюс, 2025)Если в зарубежном обособленном подразделении российской организации трудятся работники - нерезиденты РФ, их зарплата не облагается НДФЛ в России, так как получена от источников за пределами РФ (пп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ). Отпускные таких работников тоже не облагаются НДФЛ (Письма Минфина России от 10.10.2023 N 03-04-06/96059, от 25.01.2023 N 03-04-05/5555, от 29.06.2015 N 03-04-06/37283, Постановление Президиума ВАС РФ от 07.02.2012 N 11709/11).
(КонсультантПлюс, 2025)Если в зарубежном обособленном подразделении российской организации трудятся работники - нерезиденты РФ, их зарплата не облагается НДФЛ в России, так как получена от источников за пределами РФ (пп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ). Отпускные таких работников тоже не облагаются НДФЛ (Письма Минфина России от 10.10.2023 N 03-04-06/96059, от 25.01.2023 N 03-04-05/5555, от 29.06.2015 N 03-04-06/37283, Постановление Президиума ВАС РФ от 07.02.2012 N 11709/11).
Готовое решение: Как налоговый агент исчисляет НДФЛ до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)При выплате зарплаты работнику - нерезиденту РФ ставка 15% может применяться только в следующих случаях:
(КонсультантПлюс, 2024)При выплате зарплаты работнику - нерезиденту РФ ставка 15% может применяться только в следующих случаях:
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 24.04.2025 N БС-4-11/4221@ <Как заполнять 6-НДФЛ при выплате районного коэффициента нерезиденту?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 10)Для НДФЛ с зарплаты нерезидента РФ предусмотрен один КБК - 182 1 01 02010 01 1000 110.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 10)Для НДФЛ с зарплаты нерезидента РФ предусмотрен один КБК - 182 1 01 02010 01 1000 110.
Вопрос: По какой ставке облагается НДФЛ компенсация за задержку выплаты заработной платы работнику-нерезиденту, работающему на основании патента?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: По какой ставке облагается НДФЛ компенсация за задержку выплаты заработной платы работнику-нерезиденту, работающему на основании патента?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: По какой ставке облагается НДФЛ компенсация за задержку выплаты заработной платы работнику-нерезиденту, работающему на основании патента?
Готовое решение: Как налоговый агент исчисляет НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)выплате зарплаты отдельным категориям нерезидентов (п. 4 ст. 210 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)выплате зарплаты отдельным категориям нерезидентов (п. 4 ст. 210 НК РФ).
Статья: Проблемные вопросы применения Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (в редакции Федерального закона от 26.03.2022 N 70-ФЗ) в практике Верховного Суда Российской Федерации
(Ячменев Г.Г.)
("Арбитражные споры", 2024, N 3)Иной позиции (о том, что положения части 5 статьи 4.4 КоАП РФ улучшают положение лиц, привлеченных к административной ответственности по части 1 статьи 15.25 этого же Кодекса за незаконные валютные операции по выплате нерезидентам заработной платы наличными денежными средствами) последовательно придерживается только АС Уральского округа (Постановления от 01.11.2022 по делу N А50-1249/2022, от 10.11.2022 по делу N А71-18361/2021, от 11.11.2022 по делу N А50-1250/2022, от 16.11.2022 по делу N А50-1247/2022, от 03.03.2023 по делу N А34-3480/2022 и от 15.03.2024 по делу N А76-11650/2023).
(Ячменев Г.Г.)
("Арбитражные споры", 2024, N 3)Иной позиции (о том, что положения части 5 статьи 4.4 КоАП РФ улучшают положение лиц, привлеченных к административной ответственности по части 1 статьи 15.25 этого же Кодекса за незаконные валютные операции по выплате нерезидентам заработной платы наличными денежными средствами) последовательно придерживается только АС Уральского округа (Постановления от 01.11.2022 по делу N А50-1249/2022, от 10.11.2022 по делу N А71-18361/2021, от 11.11.2022 по делу N А50-1250/2022, от 16.11.2022 по делу N А50-1247/2022, от 03.03.2023 по делу N А34-3480/2022 и от 15.03.2024 по делу N А76-11650/2023).
Статья: Памятка по заполнению 6-НДФЛ за I квартал 2025 года
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)Ситуация 5. Выплачивали зарплату, облагаемую по ставке 13%, и зарплату нерезидентам по ставке 30%. Тут случай, аналогичный ситуациям 3 и 4. Следовательно, заполняете:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)Ситуация 5. Выплачивали зарплату, облагаемую по ставке 13%, и зарплату нерезидентам по ставке 30%. Тут случай, аналогичный ситуациям 3 и 4. Следовательно, заполняете:
Вопрос: Директор департамента по развитию ООО переводится на дистанционный трудовой договор с местом работы за пределами РФ. Какую ставку НДФЛ нужно будет применять в отношении его заработной платы, когда он станет нерезидентом РФ, - 30%, как для вознаграждения директоров, или предусмотренную для дистанционных работников (13 - 22%)?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Директор департамента по развитию ООО переводится на дистанционный трудовой договор с местом работы за пределами РФ. Какую ставку НДФЛ нужно будет применять в отношении его заработной платы, когда он станет нерезидентом РФ, - 30%, как для вознаграждения директоров, или предусмотренную для дистанционных работников (13 - 22%)?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Директор департамента по развитию ООО переводится на дистанционный трудовой договор с местом работы за пределами РФ. Какую ставку НДФЛ нужно будет применять в отношении его заработной платы, когда он станет нерезидентом РФ, - 30%, как для вознаграждения директоров, или предусмотренную для дистанционных работников (13 - 22%)?