Запрос о предоставлении сведений о счетах
Подборка наиболее важных документов по запросу Запрос о предоставлении сведений о счетах (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 86 "Обязанности банков, связанные с осуществлением налогового контроля" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с заявлением о признании незаконными ответов налогового органа об отказе в предоставлении взыскателям в полном объеме сведений о должниках. Суд отказал в удовлетворении заявленных требований. Суд установил, что общество, являясь взыскателем в рамках гражданского дела, направило в налоговый орган запросы о предоставлении в отношении должников сведений о наименовании и местонахождении банков и иных кредитных организаций, в которых у них открыты счета, о видах и номерах банковских счетов, открытых на их имя, количестве и движении денежных средств в рублях и иностранной валюте по ним за 2022 год, об иных ценностях, находящихся на хранении в банках и иных кредитных организациях по состоянию на дату получения запроса. Налоговая инспекция в ответ на запросы предоставила сведения только о банковских счетах в связи с отсутствием у налогового органа остальных сведений. Суд указал, что право на получение информации, предусмотренной п. п. 1 - 3 ч. 9 ст. 69 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве", не является абсолютным, его реализация имеет ряд ограничений. Налоговый орган не наделен полномочиями по истребованию у банков выписок по счетам должников. В силу ст. 86 НК РФ налоговый орган обладает лишь информацией о наличии счетов (депозитов) в банках или об остатках денежных средств на счетах, по вкладам (депозитам). Налоговый орган не является владельцем полной и актуальной информации о количестве и движении денежных средств в рублях и иностранной валюте, а также об иных ценностях должника, находящихся на хранении в банках и иных кредитных организациях.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с заявлением о признании незаконными ответов налогового органа об отказе в предоставлении взыскателям в полном объеме сведений о должниках. Суд отказал в удовлетворении заявленных требований. Суд установил, что общество, являясь взыскателем в рамках гражданского дела, направило в налоговый орган запросы о предоставлении в отношении должников сведений о наименовании и местонахождении банков и иных кредитных организаций, в которых у них открыты счета, о видах и номерах банковских счетов, открытых на их имя, количестве и движении денежных средств в рублях и иностранной валюте по ним за 2022 год, об иных ценностях, находящихся на хранении в банках и иных кредитных организациях по состоянию на дату получения запроса. Налоговая инспекция в ответ на запросы предоставила сведения только о банковских счетах в связи с отсутствием у налогового органа остальных сведений. Суд указал, что право на получение информации, предусмотренной п. п. 1 - 3 ч. 9 ст. 69 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве", не является абсолютным, его реализация имеет ряд ограничений. Налоговый орган не наделен полномочиями по истребованию у банков выписок по счетам должников. В силу ст. 86 НК РФ налоговый орган обладает лишь информацией о наличии счетов (депозитов) в банках или об остатках денежных средств на счетах, по вкладам (депозитам). Налоговый орган не является владельцем полной и актуальной информации о количестве и движении денежных средств в рублях и иностранной валюте, а также об иных ценностях должника, находящихся на хранении в банках и иных кредитных организациях.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по судебной практике. Банковский счет6. Предоставление сведений, составляющих банковскую тайну в отношении счета, по запросу клиентов
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Запрос о предоставлении сведений, содержащихся в индивидуальном лицевом счете зарегистрированного лица
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Запрос о предоставлении сведений, содержащихся в индивидуальном лицевом счете зарегистрированного лица
Справочная информация: "Форматы представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде"
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Рекомендуемый формат представления запроса на получение сведений о банковских счетах (вкладах, электронных средствах платежа (ЭСП)) физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Рекомендуемый формат представления запроса на получение сведений о банковских счетах (вкладах, электронных средствах платежа (ЭСП)) физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем
Формы
Статья: Обзор правовых позиций Верховного Суда Российской Федерации по вопросам частного права за август 2025 года
(Гуна А.Н., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Михайлова В.С., Саргсян Т.А., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2025, N 10)Истец был обязан приложить к заявлению о признании его банкротом сведения о наличии вкладов в банке и о своих обязательствах перед банком на превышающую размер вкладов сумму. Неисполнение этой обязанности истцом привело к тому, что финансовый управляющий не обращался с запросом о предоставлении сведений об остатках по счетам и вкладам истца в банке, а также с уведомлением о признании истца банкротом и введении в отношении него процедуры реализации имущества.
(Гуна А.Н., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Михайлова В.С., Саргсян Т.А., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2025, N 10)Истец был обязан приложить к заявлению о признании его банкротом сведения о наличии вкладов в банке и о своих обязательствах перед банком на превышающую размер вкладов сумму. Неисполнение этой обязанности истцом привело к тому, что финансовый управляющий не обращался с запросом о предоставлении сведений об остатках по счетам и вкладам истца в банке, а также с уведомлением о признании истца банкротом и введении в отношении него процедуры реализации имущества.
Вопрос: В организацию поступил запрос от банка о предоставлении информации о расчетных счетах, открытых в других кредитных организациях, со ссылкой на исполнение обязанностей по финансовому мониторингу. Правомерны ли требования банка и может ли организация отказаться представлять эти сведения?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: В организацию поступил запрос от банка о предоставлении информации о расчетных счетах, открытых в других кредитных организациях, со ссылкой на исполнение обязанностей по финансовому мониторингу. Правомерны ли требования банка и может ли организация отказаться представлять эти сведения?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: В организацию поступил запрос от банка о предоставлении информации о расчетных счетах, открытых в других кредитных организациях, со ссылкой на исполнение обязанностей по финансовому мониторингу. Правомерны ли требования банка и может ли организация отказаться представлять эти сведения?
Ситуация: В каких случаях необходимо предоставление сведений о счетах (вкладах) гражданина третьим лицам?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Предоставление банками в СФР по его запросу сведений по операциям на счетах, вкладах (депозитах) в рамках проведения в 2026 г. (на территориях Московской области, Ханты-Мансийского АО - Югры и Ямало-Ненецкого АО) эксперимента по учету сведений о суммах денежных средств, поступивших на счета, вклады (депозиты) в кредитных организациях, при определении права на ежемесячное пособие в связи с рождением и воспитанием ребенка. Сведения предоставляются в отношении граждан, подавших в период проведения эксперимента заявление о назначении пособия, и членов их семей. При этом ФНС России по запросу СФР передает сведения о счетах, вкладах (депозитах) указанных лиц (ч. 63 ст. 26 Закона N 395-1; ч. 1, 2, 5, 6, 8 ст. 13 Закона от 28.11.2025 N 431-ФЗ; п. 2 Постановления Правительства РФ от 29.12.2025 N 2207; п. п. 4, 9 - 11 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ N 2207).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Предоставление банками в СФР по его запросу сведений по операциям на счетах, вкладах (депозитах) в рамках проведения в 2026 г. (на территориях Московской области, Ханты-Мансийского АО - Югры и Ямало-Ненецкого АО) эксперимента по учету сведений о суммах денежных средств, поступивших на счета, вклады (депозиты) в кредитных организациях, при определении права на ежемесячное пособие в связи с рождением и воспитанием ребенка. Сведения предоставляются в отношении граждан, подавших в период проведения эксперимента заявление о назначении пособия, и членов их семей. При этом ФНС России по запросу СФР передает сведения о счетах, вкладах (депозитах) указанных лиц (ч. 63 ст. 26 Закона N 395-1; ч. 1, 2, 5, 6, 8 ст. 13 Закона от 28.11.2025 N 431-ФЗ; п. 2 Постановления Правительства РФ от 29.12.2025 N 2207; п. п. 4, 9 - 11 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ N 2207).
Статья: Цифровой рубль в налоговом администрировании России: перспективы развития и ограничения применения
(Прусова М.В., Юмаев М.М.)
("Финансы", 2025, N 11)- Банк России как оператор платформы цифрового рубля обязан предоставлять налоговым органам по мотивированному запросу сведения о счетах цифрового рубля, их статусе и остатках на них в отношении налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов <6>, <7>;
(Прусова М.В., Юмаев М.М.)
("Финансы", 2025, N 11)- Банк России как оператор платформы цифрового рубля обязан предоставлять налоговым органам по мотивированному запросу сведения о счетах цифрового рубля, их статусе и остатках на них в отношении налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов <6>, <7>;